Бизнес-план санатория для пенсионеров на море

 

    С каждым годом себестоимость койко-дней снижается, что позволяет увеличивать  наценку без резкого роста  цен, следовательно, получать больше прибыли.

 

     8.7. План доходов  и расходов

    Все предыдущие расчёты сведём в табл.12

    Таблица 9. Бюджет доходов  и расходов

 

8.9. Анализ  безубыточности проекта

 

    Точка безубыточности — минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль.

    Переменные затраты: материальные затраты, расходы по оплате труда, лекарства, питание, налоги с ФОТ медицинского и обслуживающего персонала.

    Постоянные  затраты: материалы для укомплектования санатория, расходные материалы, ЗП управленческого персонала, услуги ЖКХ, налог на имущество, прочие расходы, амортизация.

Введем  обозначения:

 

Точка безубыточности в  денежном выражении.

Тбд = В*Зпост/(В - Зпер)  

    Точка безубыточности в  денежном выражении  без учета выплат по кредиту

Тбд=43 939 800*791 500*12/(43 939 800-9 193 758)= 12 004 334

    Точка безубыточности в  денежном выражении  с учетом выплат по кредиту

Тбд=43 939 800*1 433 132*12/(43 939 800-9 193 758)=136 158 132

Точка безубыточности в  натуральном выражении.

Тбн = Зпост / Удельный маржинальный доход = Зпост / (Объем реализации единицы продукции- переменный затраты на единицу продукции)

Тбд= 791 050 /  (58 890 - 10 872) = 16 

 

 

       9. СТРАТЕГИЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ

     Санаторий образован в организационно-правовой форме закрытого акционерного общества (ЗАО). Для осуществления проекта необходимо        60 000 000 руб. Источником получения этих средств будет коммерческий банк «ВТБ», в котором находится наш расчетный счет. Он предоставит нам кредит в размере 42 000 000 рублей под 18% годовых с погашением в течение года (равными долями ежемесячно).

    Потребность экскурсионного бюро в денежных средствах:

    1.Формирование  основного капитала – 38000 тыс. руб. – потребность полностью удовлетворяется за счёт долгосрочного кредита сроком на 2 года под 18% годовых;

    2.Формирование  оборотных средств – 22 000 тыс. руб. – удовлетворяется на 18000 тыс. руб. за счёт собственных средств и на 4000 тыс. руб. – за счёт долгосрочного кредита сроком на 2 года под 17% годовых.  

    Таблица 10. Расчеты по кредиту

 

 

       10. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА

    Для оценки эффективности проекта используем метод чистой приведённой стоимости, который основан на сопоставлении  дисконтированной стоимости денежных поступлений за прогнозируемый период и инвестиций. Под денежными поступлениями понимается сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений.

    Денежные  поступления = чистая прибыль + амортизационные  отчисления

Чистая  текущая стоимость определяется по формуле: 

 

Где IC – объем инвестиций, который на начало реализации проекта                  принимается как завершённый;

CF_t – элемент потока денежных поступлений в t-ом году;

i = 0,16 – коэффициент дисконтирования, учитывающий средний уровень риска проекта;

t – порядковый номер года реализации проекта.

При NPV>0, проект признаётся эффективным.

Имеем:

NPV = (19 036 880 + 3 485 306) / (1 + 0,16) + (23 840 002 + 2505560) / (1 + 0,16)2 + (28 920 298 + 2505560) / (1 + 0,16)3 + (32 124 444 + 2505560) / (1 + 0,16)4 + (35 668 547 + 2505560) / (1 + 0,16)5 – 41 003 600 = + 6 819 399

Таким образом, проект экономически эффективен (NPV>0).

    Срок  окупаемости — период времени, необходимый для того, чтобы доходы, генерируемые инвестициями, покрыли затраты на инвестиции.

Инвестиции = 41 003 600 руб.

    Денежный  приток + амортизация = 41 703 600 + руб. (за 3 года)

    Срок  окупаемости проекта 3 года.

 

Рентабельность проекта - показатель эффективности деятельности предприятия, характеризующий уровень отдачи от затрат и степень использования средств.

      Рентабельность = чистая прибыль / выручка от продаж

1 год: 15 948 527 / 43 939 800= 36%

2 год: 19 941 979 / 48 333 158=41%

3 год: 24 254 503 / 53 167 158=46%

4 год: 28 965 713 / 58 483 874=50%

5 год: 32 566 892 / 64 332 261=51%

 

       СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 31 декабря 2002 г.)
2. Федеральный закон от 17 июля 1999 г. N 181 «Об основах охраны труда в Российской Федерации» // Российская газета. – 1999г. – 4 августа
3. Федеральный закон от 24 ноября 1996 г. N 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 10 января 2003 г.)
4. Приказ Министерства здравоохранения Российской Федерации от 5 августа 2003 г. N 330 «О мерах по совершенствованию лечебного питания в лечебно-профилактических учреждениях российской федерации» (зарегистрирован в Минюсте РФ 12 сентября 2003 г. N 5073).
5. Концепция развития туризма в Российской Федерации на период до 2005 года (одобрена распоряжением Правительства РФ от 11 июля 2002 г. N 954
6. Азрилиян А. Н. , Азрилиян О. М. , Калашникова Е. В. и др. Большой экономический словарь: 24. 8 тыс. терминов, М: Институт новой экономики,  2002, - 1280 с.
7. Аронов А. М., Петров А. Н. Диверсификация производства: теория и стратегия развития.— СПб.: Лениздат, 2000.— 128 с.
8. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Экономика туризма: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 1999.- 176с.
9. Ванштейн С.Ю. Инвестиционное проектирование. – Н-ск: НГАЭиУ, 2000. 125с.
10. Денисов А.Ю. Жданов С.А. Экономическое управление предприятием и корпорацией. М.: "Дело и Сервис", 2002. - 416 с.
11. Идрисов А.Б., Картышев С.В., Постников А.В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. М., "Филин", 2008.  -  257с.
12. Котлер Ф., Боуэн Дж., Мейкенз Дж. Маркетинг. Гостеприимство и туризм: Учебник для вузов/Пер, с англ, под ред. Р.Б. Ноздревой. - М.: ЮНИТИ, 1998. - 787 с.
13. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб пособие - М.: ООО «ТК Велби», 2003. -  451 с.
14. Моисеева Н. К. Стратегическое управление туристской фирмой: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2001. - 208 с.
15. Планирование на предприятии туризма. Под ред. Е. И. Богданова. — СПб.: Изд. дом «Бизнес-пресса», 2003. — 288с.
16. Сергеев И.В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 288 с.
17. Сисошвили С.В. Основы разработки бизнес-плана // ФПА АКДИ «Экономика и жизнь», №16. - 2001. - с. 14-45
18. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2000. -  145 с.
19. Филипповский Е.Е., Шмарова Л.В. Экономика и организация гостиничного хозяйства.- М.: Финансы и статистика, 2003.- 176 с.
20. Чернов В.А. Экономический анализ: торговля, общественное питание, туристический бизнес: Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. -   686с.
21. http://tinet.ita.doc.gov - Всемирная организация туризма и туристической индустрии