Технология составления операционных бюджетов

     Вывод: в результате составления бюджета мы смогли определить сумму управленческих и сбытовых затрат на производимую продукцию. Переменные затраты на производство всех типов продукции составляют 722033р. Постоянные управленческие и сбытовые затраты составляют 1558800р. Общие затраты с учетом НДС на производство всей продукции за год составили 2361262.

     1.8 Бюджет налога на добавленную стоимость

     Исходными данными для составления данного  бюджета являются:

     - Налог на добавленную стоимость  полученный, который рассчитывается  по выпускаемым продуктам (тротуарному  бордюру, тротуарной плитке и  бетонной свае);

      -Налог на добавленную стоимость  уплаченный, который включает в  себя НДС по закупке материалов, НДС по накладным затратам и НДС по затратам на сбыт и управление.

     Исходя  из полученных результатов по всем рассчитанным НДС, мы находим сальдо по НДС.

     Сальдо  по НДС = НДС полученный – НДС  уплаченный.

Таблица 27 –  Бюджет НДС по кварталам 
 

     Таблица 27 – Бюджет НДС  

Таблица 28 –  Бюджет НДС по кварталам 

     В результате расчетов сумма полученного  НДС за год 24966796 рублей, а сумма уплаченного соответственно 16788760 рублей. Положительное сальдо по платежам налога на добавленную стоимость свидетельствует о задолженности ООО «ОПОРА» перед государством в размере 8178036 рублей. 

      1.9  Плановый отчет о прибылях и убытках

      Плановый  отчет о прибылях и убытках – это форма финансовой отчетности, составленная до начала планового периода, которая отражает результаты планируемой деятельности.

      Прогнозный  отчет о прибылях и убытках  составляется для того, чтобы определить и учесть выплату налога на прибыль  в оттоке денежных средств в бюджете  денежных средств. Прогнозный отчет  о прибылях и убытках составляется на основе данных, содержащихся в бюджетах продаж, себестоимости реализованной продукции и текущих расходов. При этом добавляется информация о прочих прибылях, прочих расходах и величине налога на прибыль. Отчет о прибыли вставлен в общую систему именно для целей проверки этого необходимого условия.

      Плановый  отчет о прибылях и убытках  содержит в сжатой форме прогноз  всех прибыльных операций предприятия  и тем самым позволяет менеджерам проследить влияние индивидуальных смет на годовую смету прибылей. Если сметная чистая прибыль необычно мала по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, необходимы дополнительный анализ всех составляющих сметы и ее пересмотр. В этом отчете выручка от реализации получается путем умножения общего объема продаж за год на цену единицы продукции. Себестоимость реализованной продукции определяется путем умножения  себестоимости единицы продукции на суммарный объем проданной продукции. В данном отчете о прибыли величина процентов за кредит принята равной нулю. Это справедливо, так как в процессе предшествующего бюджетирования вопросы кредитования предприятия не рассматривались. Потребность в дополнительном финансировании должна обнаружиться при составлении отчета о денежных средствах. В этом смысле вариант планового отчета о прибыли, следует считать предварительным, так как в процессе бюджетирования денег, возможно, обнаружится потребность взять банковскую ссуду, и тогда величина чистой прибыли уменьшится.

     Таблица 29 – Плановый отчет о прибылях и убытках