Технология составления операционных бюджетов

Таблица 12 –  Бюджет затрат на материалы по кварталам.

Таблица 13 –  График выплаты денежных средств.

Таблица 14 –  График выплаты денежных средств, по кварталам.

      Вывод: В процессе составления бюджета затрат на материалы отметим, что требуемый объем сырья на год по строительной продукции составил -  блоки стеновые: цемент – 423895 кг, заполнители – 220425 м2, др.составляющие – 33912 у.е; панели перекрытия: цемент – 758192 кг , заполнители – 317772 м2, др.составляющие – 78049 у.е; бетон М350: цемент – 318170 кг , заполнители – 164571 м2, др.составляющие – 98743 у.е. В ходе выполнения бюджета была определена стоимость закупки материалов для трех видов строительной продукции. Для блоков стеновых стоимость материалов составила 23478527 р.,  панели перекрытия - 43507714 р., а для бетон М350 – 22640333 р. Далее был построен  график выплаты денежных средств по месяцам, кварталам и в целом за год. За год общая сумма стоимости на закупку сырья трех материалов составила 102340049 р.

      1.4 Бюджет затрат на оплату труда  основного персонала

      Бюджет  прямых затрат на оплату труда – это количественное выражение планов относительно затрат предприятия на оплату труда основного производственного персонала.

      Назначение  данного бюджета - определить прямые (переменные) издержки на заработную плату  в соответствии с ранее составленным бюджетом производства.

      Для определения плановых затрат на оплату труда ожидаемый объем каждого  вида работ умножают на трудоемкость единицы вида работ. Затраты на оплату труда также рассчитывают по центрам  затрат, а затем сводят в единую форму. Важно, чтобы при этом сохранилось  разделение на постоянные и переменные затраты.

     Этот  бюджет наряду с бюджетом на материалы  является важнейшим для предприятия, так как расходы на оплату труда занимают значительный удельный вес в издержках производства, а их планирование позволяет управлять персоналом. Принципы построения бюджета прямых затрат на оплату труда достаточно известны работникам экономических служб предприятий. Следует иметь в виду, что прямые затраты на оплату труда - это расходы на заработную плату основного производственного персонала. Бюджет прямых затрат на оплату труда подготавливают исходя из бюджета производства, сведений о производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала.

     На  каждом предприятии заработную плату  выплачивают в текущем отчетном периоде за прошлый месяц. Поэтому необходимо расходы на оплату труда включать в бюджет этих расходов за текущий месяц, чтобы они относились именно к данному периоду, в котором были произведены.  

Таблица 15 – Бюджет затрат на оплату труда основного персонала по       кварталам.