Роль бюджета Калининградской области

2.2 Доходная часть бюджета Калининградской области 

    В связи с переносом на более поздние сроки процедур рассмотрения и утверждения федерального бюджета и отсутствием проектировок в части финансовой помощи из федерального бюджета, основные параметры областного бюджета на плановый период сформированы с учетом налоговых и неналоговых доходов, доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности областных учреждений по всем годам планового периода и дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности в 2011 году.

    В связи с этим сравнение 2010 года с  текущим годом представляется некорректным, а динамика доходов в 2011 году увеличится с учетом дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности из федерального бюджета. В дальнейшем предусматривается ежегодный рост доходов на уровне около 10%.

          Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности из федерального бюджета определена для области  по расчетам Министерства финансов РФ в объеме 725,6 млн. рублей, что на 25% ниже объема соответствующей  дотации в текущем году. Сравнение по строке «дотации» на данный момент некорректно, поскольку в 2008 и 2009 годах учтены дотации на обеспечение мер по сбалансированности бюджетов субъектов РФ, которые распределяются в процессе исполнения федерального бюджета.

    Проект  бюджета сформирован без субсидий и субвенций из федерального бюджета. По прочим безвозмездным перечислениям  учтены средства государственной корпорации «Фонд содействию реформированию ЖКХ» в объеме 383 млн. рублей.

    Прогноз доходов областных бюджетных учреждений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности сформирован Агентством главного распорядителя средствами областного бюджета по представлению бюджетных учреждений. В 2010 году эти доходы составят 1670 млн. рублей с ростом к 2009 году на 2,8%.

    После снижения поступлений налоговых  и неналоговых доходов в текущем  году на 14% прогнозируется рост налоговых  поступлений на 13 % в 2010 году и 10% в 2011 и 2012 годы. Уровень налоговых доходов 2008 года в сумме 21,3 млрд. рублей, будет  восстановлен по прогнозу уже в следующем году.

    При этом, доля налоговых изъятий из ВРП области на планируемый период прогнозируется на уровне 11,4 – 11,5 %.

    Доля  неналоговых доходов в консолидированном  бюджете области снижается до 10 - 7%% налоговых и неналоговых доходов.

    Перераспределения налоговых доходов между областным  бюджетом и местными бюджетами не предусматривается. Соответственно доля областного бюджета существенно  не меняется, составляя 65 – 67% налоговых  и неналоговых доходов областного бюджета.

    Самым весомым доходным источником остается НДФЛ. По прогнозу на 2010 год его доля не изменятся относительно итогов 2008 года и составляет 38%. Прогнозируется рост НДФЛ исходя из динамики фонда оплаты труда на 10%.

    В бюджете заложена положительная  динамика по налогу на прибыль организаций – 117% к оценке уровня текущего года. С учетом почти двукратного снижения поступления налога на прибыль в текущем году его доля сокращается с 31% в 2008 году до 19% по прогнозу 2010 года.

    Значительная  динамика акцизов на спиртосодержащую продукцию и пиво связана с индексацией, а по пиву 3-х кратным увеличением, акцизных ставок, а также с изменением порядка распределения алкогольных акцизов через федеральное казначейство. С 2010 года 60% акцизов на водочные изделия будут распределятся пропорционально численности населения старше 18 лет (а не доли соответствующих акцизов, сложившейся в 2004 году, как  распределялись в 2006-2009 г.). Норматив Калининградской области увеличивается с 0,3498 до 0,6694.

    Также существенно увеличен для области норматив распределения акцизов на нефтепродукты, который привязан со следующего года к количеству машин и протяженности автодорог в субъекте РФ (с 0,5935 до 0,7728).

    Доля  акцизов возрастает до 12,2%.

    Динамика  налога, взимаемого в связи с применением  упрощенной системы налогообложения - 122% - в значительной степени связана с увеличением предельного размера выручки, позволяющего применять упрощенную систему налогообложения.

    Налог на имущество организаций формирует  по прогнозу в 2010 году 17% налоговых и неналоговых доходов, почти сравнявшись с налогом на прибыль¹.

    В прогнозе по транспортному налогу не учтены дополнительные поступления  в случае принятия поправок в НК РФ и, соответственно, в Закон Калининградской  области «О транспортном налоге».

    В 2010 году налог на добычу полезных ископаемых в части углеводородного сырья, который поступает в областной бюджет по нормативу 5%, в полном объеме будет зачислятся в федеральный бюджет. Эта потеря для области «стоит» около 60 млн. рублей или менее 1% налоговых и неналоговых доходов.

    В объеме иных доходов в 2009 году наибольшую долю имеет налог на игорный бизнес в сумме 132 млн. рублей. Также в  этой строке объединены налоги и сборы  за пользование природными ресурсами, административные платежи, платежи  за негативное воздействие на окружающую среду, проценты за пользование бюджетными кредитами и другие доходы.

    В 2010 году бюджетные обязательства  области составляют 18066 млн. рублей и увеличиваются по отношению  к оценке текущего года на 9%, что  выше инфляции на 2%. Доля бюджетных обязательств в ВРП составит по проекту 9,7%, что соответствует уровню предыдущих лет.

    Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований проиндексированы на 10% , что выше индекса потребительских  цен. Объем дотаций на обеспечение мер по дополнительной поддержке местных бюджетов увеличен от базового уровня 2009 года в объеме 450 млн. рублей почти в 1,5 раза и составит 650 млн. рублей ежегодно.

    Субсидии  из Регионального фонда софинансирования социальных расходов (софинансирования питания детей первого и второго годов жизни и питания школьников) проиндексированы на 5% ежегодно.

    Без учета дотаций местным бюджетам и субсидий из фонда софинансирования социальных расходов расходные обязательства  областного составят в 2010 году 16,6 млрд. рублей с ростом к оценке текущего года на 11% или на 3% с учетом инфляции.

      В таблице №1 и №2 представлены некоторые  статьи доходов бюджета Калининградской  области  на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов¹.

     Таблица №1 «Доходы за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в 2010 году²». 

тыс. руб.

     Таблица №2 «Доходы областного бюджета за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в плановом периоде 2011 и 2012 годов¹». 

тыс. руб.

2.3 Расходная часть бюджета Калининградской области 

    С учетом задачи по ограничению размера  бюджетного дефицита предусматривается  его снижение с 1% ВРП в 2010 году до 0,3% ВРП в 2013 и 2014 годах. Высокий уровень дефицита в значительной степени предопределен уровнем расходов в предыдущие годы.

    Динамика  расходов областного бюджета существенно  снизилась но остается положительной  без учета инфляции, возрастая к концу планового периода.

    Объем расходов областного бюджета определен  исходя из расходных полномочий и  обязательств Калининградской области, установленных законодательными и  нормативными правовыми актами Российской Федерации и Калининградской области, областными целевыми программами, ФЦП развития Калининградской области на период до 2014 года, с учетом заявок субъектов бюджетного планирования, рассмотренных на Бюджетной комиссии Правительства области.

    Бюджетные ассигнования на обеспечение публичных обязательств области рассчитаны исходя из контингента получателей и размера социальных и иных выплат и пособий и составляют 1 584 млн. рублей или 7,9% общих расходов.

    Текущие расходы бюджетной сферы в  основном проиндексированы на 2,5% в 2010 году и на 5% ежегодно в плановом периоде. Объем капитальных расходов определен с учетом объектов, софинансируемых из федерального бюджета и завершения объектов, финансирование которых начато в предыдущие годы. Капитальные расходы по проекту бюджета составляют 2829 млн. рублей или 14% общего объема расходов.

    В бюджете предусмотрены резервные  фонды Правительства области.

    Объем условных расходов на два года планового  периода определен с превышением  минимальной нормы, установленной  БК РФ. По мере увеличения расходов бюджета на сумму целевых трансфертов из федерального бюджета доля условных расходов будет сокращаться. При этом, условные расходы являются важным инструментом стабильности бюджета.

    Областной бюджет на 2010 год сформирован с  дефицитом 1923 млн. рублей, что составляет 11,3% к доходам без учета безвозмездных поступлений. В плановом периоде этот нормативный показатель снижается.

    Наибольшие  доли в расходах областного бюджета  имеют образование (21,6%), социальная политика (13,2%) и здравоохранение (12,7%). По строке Министерство финансов учтены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований и резервные фонды.