Анализ валютных опрераций

Таблица 2.11.  Анализ структуры валютных активов ПАО КБ «Приватбанк»по видам валют состоянием на конец 2008 года

По данным таблицы 2.9, 2.10, 2.11 видно что наибольший объём операций выполняется в долларах США – 96,8% на конец 2010г., 95,9% - 2009 г, 87,6% - 2008г. , в то время как в евро пошел на спад – 2,8% в 2010г., 3,68% в 2009г. и 11,3% в 2008г.. Доллар имеет преимущество по таким статьям актива как наличные средства – 81,8%, средства в других банках – 84,7%, кредиты и задолженность клиентов – 98,1%, начисленные доходы до получения – 99,6% на конец 2010г., кредиты и задолженность клиентов – 97,9%, начисленные доходы до получения – 98,2% на конец 2009г., средства в других банках – 83,1%, другие активы – 91,8 на конец 2008г.

2.3 Анализ валютной позиции банка

Деятельность банков на валютных рынках, которая заключается в управлении активами и пассивами в иностранной валюте, связана с валютными рисками (одним из элементов рыночного риска), которые возникают в связи с использованием разных валют во время проведения банковских операций.

Валютная позиция – это соотношение требований (балансовых и внебалансовых) и обязательств (балансовых и внебалансовых) банка в каждой иностранной валюте [19]. В случае их равности позиция считается закрытой, в случае неравности – открытой. Открытая валютная позиция является короткой, если объём обязательств по проданной валюте превышает объём требований, и длинной, если объём требований по купленной валюте превышает объём обязательств.

При этом длинная валютная позиция при расчётах указывается со знаком плюс, а короткая открытая валютная позиция – со знаком минус.

С целью уменьшения валютного риска в деятельности банков НБУ устанавливает норматив риска общей открытой (длинной/короткой) валютной позиции банка (Н13), в том числе ограничивается риск общей длинной открытой валютной позиции банка (Н13-1) и риск общей короткой открытой валютной позиции банка (Н13-2) [18]. Параллельно банк устанавливает на своё усмотрение внутренние лимиты валютных позиций.

Норматив риска общей открытой (длинной/короткой) валютной позиции уполномоченным банком указывается в форме 611 «Отчёт про соблюдение экономических нормативов».

Валютная позиция уполномоченного банка определяется ежедневно, отдельно по каждой иностранной валюте. На размер открытой валютной позиции уполномоченного банка влияют:

      Покупка (продажа) наличной и безналичной иностранной валюты, текущие и срочные операции (на условиях «своп», «форвард», «опцион» и т.д.), по которым возникают требования и обязательства в иностранных валютах, независимо от способов и форм расчётов по ним;

      получение (оплата) иностранной валюты в виде доходов или расходов и начисление доходов и расходов, которые учитываются на соответствующих счетах;

      покупка (продажа) основных средств и ТМЦ за иностранную валюту;

      поступление средств в иностранной валюте в уставный капитал;

      погашение банком безнадёжной задолженности в иностранной валюте (списание которой осуществляется с соответствующего счёта расходов);

      другие обменные операции с иностранной валютой (возникновение требований в одной валюте при расчётах по ним в другой валюте, в т.ч. национальной, которая приводит к изменению структуры активов при неизменности пассивов, и наоборот).

      покупку иностранной валюты для выполнения обязательств перед клиентами по неторговым операциям. Операции по продаже наличной иностранной валюты в кассе банка и в пунктах обмена иностранной валюты, которые не связаны с выполнением вышеуказанных обязательств, могут осуществляться только в рамках суммы иностранной валюты, купленной кассой банка, и пунктом обмены иностранной валюты;

К другим обменным операциям банка можно отнести операции приёма или списания актива, который выступает обеспечением задолженности (залог, гарантия, поручительство), отображение в учёте немонетарных статей баланса, покупка валюты для выполнения обязательств перед клиентами по депозитным и кредитным операциям.

Норматив риска общей отрытой (длинной/короткой) валютной позиции банка устанавливается для ограничения риска, связанного с проведением операций на валютном рынке, который может привести к значительным потерям банка. Норматив риска общей открытой (длинной/короткой) валютной позиции банка (Н13) определяется как отношение общей величины открытой валютной позиции банка по всем иностранным валютам в гривенном эквиваленте к регулятивному капиталу банка.

По каждой иностранной валюте рассчитывается итог по всем балансовым и внебалансовым активам и всем балансовым и внебалансовым обязательствам банка и рассчитывается общая открытая валютная позиция банка в гривенном эквиваленте отдельно по каждой валюте.

Величина общей открытой валютной позиции банка определяется как сумма абсолютных величин всех длинных и коротких открытых валютных позиций в гривенном эквиваленте (без учёта знака) по всем иностранным валютам.

Для банков, уставный капитал которых оплачен в свободно конвертируемой валюте (вследствие чего возникает увеличение общей длинной открытой валютной позиции банка), предоставляется возможность размещения этих средств на отдельном депозитном счёте в НБУ в сумме, которая приводит к нарушению установленного норматива. Таким образом, средства, которые размещаются на депозитном счёте, изымаются из подсчёта размера открытой валютной позиции банка.

Нормативное значение общей открытой валютной позиции банка (Н13) должно быть не более чем 35%. При этом устанавливается ограничение риска отдельно для длинной валютной позиции и короткой валютной позиции банка:

      Общая длинная открытая валютная позиция (Н13-1) должна быть не более, чем 30%;

      Общая короткая открытая валютная позиция (Н13-2) должна быть на более, чем 5%.

Состояние валютной позиции оценивается в разрезе общего размера, длинной и короткой валютной позиции. Форма 611 формируется банком ежемесячно в автоматическом режиме и обеспечивает информацией в полном объёме. Данные этой формы имеют уже рассчитанный норматив открытой валютной позиции, анализ которой даст возможность оценить риск по каждому виду валюты.

На основании данных баланса ПАО КБ «Приватбанк»  и отчёта о валютном риске ПАО КБ «Приватбанк» за 2010 год построим следующую таблицу.

Таблица 2.7. − Анализ валютной позиции ПАО КБ «Приватбанк»  по состоянию на конец 2010 года

По данным таблицы 2.7. видим, что нормативы Н13 и Н13-1 выполняются, однако превышает лимит норматив Н13-2 и составляет 6,4%. Превышение обязательств над активами в долларах США может привести к негативным последствиям в случае роста курса доллара по отношению к гривне. Однако, анализируя ситуацию с курсом доллара на протяжении 2010 года, можно сделать вывод, что доллар стабильный и в ближайшее время предпосылок к росту его курса нет.

Основными факторами, влияющими на изменение валютной позиции банка, являются  [16]:

       прогнозирование изменений в курсах валют (сокращение объёмов торговли);

       политика НБУ относительно ограничений на валютном рынке (установление ограничений на размер маржи, запрет торговли с целью получения спекулятивного дохода);

       разница между коммерческим курсом наличной валюты и курсом безналичной;

       преимущества прибыльности операций с национальной валютой, т.е. проценты по операциям в национальной валюте выше, чем по операциям в иностранной валюте;

       сезонный характер отдельных операций;

       низкий уровень конкуренции;

Возможно также влияние внутренних факторов:

       изменение экспортно-импортных тенденций клиентов банка;

       рекламная политика банка;

       квалификация персонала;

       техничная и технологичная оснащённость.

Анализ валютной позиции и управление ей тесно связаны между собой. В процессе анализа выявляются те составляющие валютной позиции, которые содержат в себе возможность получения для банка, как дополнительной прибыли, так и убытков. Управление валютной позицией предусматривает принятие решений по поводу изменения с целью достижения запланированного результата и непосредственно реализацией такого результата [13].

Вывод по разделу:

Таким образом, доходы  ПАО КБ «Приватбанк» в 2011 году снижались более быстрыми темпами, чем расходы, так процентные доходы снизились в 0,8 раз, а процентные расходы в свою очередь почти в 0,9 раза по истечению 2х лет. Комиссионные доходы в свою очередь выросли на 107768 тыс. грн., комиссионные расходы снизились на 199733 тыс. грн.  Чистая  прибыли по истечению 2х лет сократилась практически на 70771 тыс. грн.

Наибольший объём операций выполняется в долларах США – 96,8% на конец 2010г., 95,9% - 2009 г, 87,6% - 2008г. , в то время как в евро пошел на спад – 2,8% в 2010г., 3,68% в 2009г. и 11,3% в 2008г.. Доллар имеет преимущество по таким статьям актива как наличные средства – 81,8%, средства в других банках – 84,7%, кредиты и задолженность клиентов – 98,1%, начисленные доходы до получения – 99,6% на конец 2010г., кредиты и задолженность клиентов – 97,9%, начисленные доходы до получения – 98,2% на конец 2009г., средства в других банках – 83,1%, другие активы – 91,8 на конец 2008г.