Государственные и муниципальные финансы

Государственные и муниципальные финансы

1.                       Роль бюджета в макроэкономическом регулировании. Понятие бюджета, его экономическое значение.

Сферами применения финансов являются: государственные финансы; финансы организаций (коммерческие, некоммерческие, общественные); прочие финансы (финансы страхования); финансы домохозяйств.

Через гос. финансы, в том числе через гос. бюджет перераспределяется до 50% ВВП (реально в России – до 35%).

Бюджет – это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и ОМСУ (по БК РФ).

Функции бюджета:

1. распределительная, перераспределительная  - ее сущность проявляется в распределении и перераспределении ВВП по отраслям , территориям, между сферами.

2. контрольная – обеспечение контроля за формированием, распределением, использованием гос. средств.

ВСЕ  ДРУГИЕ ФУНКЦИИ – ПРОИЗВОДНЫЕ ОТ РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНОЙ И ПЕРЕРАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНОЙ:

3. регулирующая – государство влияет на хозяйственную жизнь страны с помощью налогов.

4. стимулирующая – предоставление льгот, снижение налоговых ставок, применение регрессивных шкал по НДФЛ,; за счет расходов бюджета предоставление гос. гарантий, льгот и кредитов.

5. фискальная – мобилизация доходов бюджета.

6. обеспечивающая – обеспечение финансирования задач и функций государства.

7. воспроизводственная – перераспределяет деньги, нацелена на расширенное воспроизводства, т.е. необходимо создавать условия, чтобы предприятия увеличивали свои финансовые ресурсы.

Бюджет является центральным звеном финансовой системы. Государственный бюджет представляет собой центральный фонд денежных ресурсов, которыми располагает правительство страны для содержания государственного аппарата, ВС, для выполнения необходимых социально-экономических и других функций. Бюджет является также мощным рычагом государственного регулирования и воздействия на финансово-хозяйственную конъюнктуру, а также осуществления антикризисных мероприятий.

Бюджет представляет собой сложный, многоплановый документ, отражающий все многообразие функций государства и финансовых отношений, складывающихся у государства с населением, предприятиями, организациям, учреждениями и местными органами самоуправления субъектов РФ. Специфика бюджетных отношений состоит в том, что они:

1.        возникают в процессе распределения государственных финансовых ресурсов;

2.        связаны с формированием и использованием централизованного фонда государства.

Бюджетные отношения носят объективный характер. Это обусловлено тем, что в руках государства ежегодно должна концентрироваться определенная доля НД, необходимая для нужд расширенного воспроизводства в масштабах всего общества, удовлетворения социально-культурных потребностей граждан, решения оборонных задач и т.д.

Государственный бюджет – денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами по поводу распределения и перераспределения НД  в связи с образованием и использованием бюджетного фонда, предназначенного для финансирования народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, нужд обороны, государственного управления. Благодаря бюджету государство имеет возможность сосредотачивать ресурсы на решающих участках экономического и социального развития.

Бюджет как самостоятельная экономическая категория имеет свои особенности:

1.              государственный бюджет является особой экономической формой перераспределительных отношений, связанной с обособлением части НД в руках государства и ее использованием с целью удовлетворения потребностей общества и отдельных его государственно-территориальных формирований;

2.              с помощью бюджета происходит перераспределение НД или части национального богатства между отраслями народного хозяйства, территориями страны, сферами общественной деятельности;

3.              пропорции бюджетного перераспределения стоимости в большей мере, чем у других звеньев финансов, определяются потребностями расширенного воспроизводства в целом и задачами, стоящими перед обществом на каждом историческом этапе развития;

4.              область бюджетного распределения занимает центральное место в составе государственных финансов, то обусловлено ключевым положением бюджета по сравнению с другими звеньями.

Сущность бюджета как экономической категории проявляется в его функциях:

1.        образование бюджетного фонда (доходы бюджета). Эту функцию выполняют налоги с доходов хозяйствующих субъектов, займы, доходы от государственной собственности, доходы от эмиссии государственных ценных бумаг, доходы от эмиссии бюджетных денег. Основным источником бюджетных доходов являются заработная плата работников, доходы лиц, работающих не по найму, предпринимательская прибыль, рента собственников земли, ссудный процент;

2.        распределительная функция. Ее содержание определяется процентами перераспределения финансовых ресурсов между разными подразделениями общественного производства. Сфера действия этой функции определяется тем, что в отношения с бюджетом вступают почти все участники общественного производства. Основным объектом бюджетного перераспределения является чистый доход. Через бюджет доходы более рентабельных отраслей перераспределяются в отрасли с низкой рентабельностью. За счет бюджетного фонда содержатся учреждения и организации непроизводственной сферы. Кроме того, через бюджет перераспределяются доходы между субъектами РФ. Различные хозяйствующие субъекты могут получить бюджетное финансирование. Таким образом, через бюджет перераспределяются от 30 – 40% НД;

3.       контрольная функция заключается в том, что бюджет объективно, через формирование и использование централизованного фонда отображает экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики. Благодаря этому свойству бюджет показывает, какие отрасли народного хозяйства прибыльны, а какие убыточны.

2.      Организация и принципы построения бюджетной системы РФ, их характеристика

Понятие бюджетного устройства

Бюджетное устройство – это организация и принципы бюджетной системы. В соответствии с Бюджетным Кодексом, бюджетная система состоит из бюджетов следующих уровней:

- федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов (Пенсионный, ОМС, соц. страхования. В Пенсионный – 20%, соц.страх – 3,2%, ОМС – 2,8%)).

- бюджеты с\ф и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов.

- местные бюджеты, в .т.ч:                      

а) *бюджеты муниципальных районов,             

* бюджеты городских округов,

* бюджеты внутригородских мун.образований  городов ФЗ (москва, С-Пб),

б) бюджеты городских и сельских поселений.

Каждое мун.образование имеет свой бюджет. Бюджет муниципального района или районный бюджет и свод бюджетов городских и сельских поселений, входящих в состав муниципального района образуют консолидированный бюджет муниципального района.

Принципы построения бюджетной системы

1. единство БС (единое законодательство,  бюджетная классификация, документооборот);

2. принцип разграничения доходов и расходов между бюджетами различных уровней. Он означает закрепление полномочий и источников доходов, и закрепление полномочий по исполнению расходных обязательств и источников их финансирования по уровням бюджетной системы.

3. самостоятельность бюджетов. Все органы власти имеют право самостоятельно осуществлять бюджетный процесс, самостоятельно  обеспечивать сбалансированность соответствующих бюджетов. Недопустимость введения в действие в течение финансового года ОГВ и ОМСУ решений и изменений бюджетного законодательства или налогового законодательства, приводящих к увеличению расходов или снижению доходов бюджетов других уровней без внесения изменений в законы соответствующих бюджетов, предусматривающих компенсацию расходов или снижения доходов.

4. принцип равенства бюджетных прав – единая методика расчетов доходов и расходов.

5. принцип сбалансированности бюджета – объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита (гос. займы, кредиты, эмиссия денег, увеличение ставок по налоговым платежам). Уполномоченные органы должны исходить из минимизации бюджетов.

6. принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств. Достижение заданного результата с использованием наименьших средств или достижение наилучшего результата с использованием определенных бюджетом средств.

7. принцип общего совокупного покрытия расходов – «котловой» метод исполнения бюджетов, т.е. все на один р/счет. Некотловой, т.е. в связке - ЕСН.

8. принцип гласности (открытость информации).

9. принцип достоверности бюджета – надежность прогноза социально-экономического развития территории и реалистичность бюджета. Нереалистич бюджет – это тот, кот. построен на неверных показателях соц.-эк. развития)

10. принцип адресности и целевого характера бюджетных средств – он означает, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей с обозначением их на финансирование конкретных целей.

11. принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов государственных внебюджетных фондов.

35. Становление и развитие межбюджетных отношений в РФ

Межбюджетные отношения - это взаимоотношения между федеральными органами государственной власти, органами госвласти субъектов РФ, органами местного самоуправления по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса. Межбюджетные отношения организуются в любом государстве, имеющем административно-территориальное деление, но строиться они могут на разных принципах. Условно принято различать унитарные и федеративные бюджетные системы. Унитарным бюджетным системам соответствуют высокий уровень централизации бюджетных средств, отсутствие или незначительный объем бюджетных прав нижестоящих органов власти. Федеративным бюджетным системам присуща высокая степень самостоятельности территориальных бюджетов при соблюдении единства общегосударственных интересов. Принципы, на основе которых функционируют федеративные бюджетные системы, называют принципами бюджетного федерализма.

Бюджетный федерализм, или фискальный федерализм – это система управления публичными финансами, основанная на разграничении между различными уровнями власти бюджетных прав и полномочий в области формирования и расходования бюджетных средств при сочетании интересов участников бюджетного процесса на всех уровнях бюджетной системы страны и интересов всего общества в целом.

К федеральным государством, где в разной степени реализуются принципы бюджетного федерализма, относится Швейцария, Германия, США, Канада, Россия, Австрия, Бельгия, Бразилия и другие. Основная задача бюджетного федерализма заключается в выборе в конкретных экономических и политических условиях наиболее эффективной модели бюджетных отношений. Для этого прежде всего необходимо четко распределить расходные функции между уровнями власти, закрепить за ними соответствующие источники финансирования, сформировать систему оказания финансовой помощи регионам (рис.1).

                                          Система межбюджетных отношений.

Различные страны задачу выбора модели бюджетных отношений решают по-разному. В итоге эффективность системы межбюджетных отношений определяется не степенью централизации (децентрализации) бюджетной системы, наличием или отсутствием регулирующих налогов, долями доходов(расходов) федерального правительства, объемом и способами передачи финансовой помощи, а четко сбалансированной системой, сформированной с учетом всех этих факторов и строго соответствующей особенностям данного федеративного государства. Как правило, более высокая централизация бюджетной системы и больший объем перераспределяемых бюджетных средств характерны для стран со значительной степенью неравенства бюджетной обеспеченности между субъектами федерации.

В соответствии со ст.5 Конституции Р.Ф. все субъекты РФ равны между собой. Принцип равенства прав здесь не исключает различия в степени их соответствия реально сложившимся историческим, социально-экономическим и политическим условиям для функционирования и развития субъектов федерации. Асимметричность субъектов РФ не является отступлением от принципов федерализма.

Формирование российской модели бюджетного федерализма прошло несколько качественно различных этапов. В 1991-1993г. происходила стихийная децентрализация межбюджетных отношений. Бюджетное выравнивание проводилось с применением дифференцированных и крайне нестабильных нормативов отчислений от основных федеральных налогов. Размеры прямой финансовой помощи из федерального бюджета были велики, однако отсутствовали четкие критерии её предоставления, а сама процедура проходила в рамках индивидуальных согласований, нередко носящих су4бъективный характер. Такая система фактически воспроизводила прежние командно-административные подходы к бюджетному выравниванию, что в условиях формирования рыночной экономики и политической децентрализации привело к острому бюджетному кризису.

С 1994г. Стала осуществляться первая реформа межбюджетных отношений, начало которой определил Указ Президента РФ от 22 декабря 1993г.№2268 «О формировании республиканского бюджета РФ и взаимоотношениях с бюджетами субъектов РФ в 1994г.». Для подавляющего большинства субъектов РФ были установлены единые нормативы отчислений от федеральных налогов, создан Фонд финансовой поддержки РФ, средства которого впервые стали распределяться на основе единой методики формализации критериев. Началось применение общепризнанных в международной теории и практике инструментов и принципов выравнивание бюджетной обеспеченности.

Региональным и местным органом власти было предоставлено право вводить дополнительные н6алог8и для пополнения своих бюджетов. Такое, с первого взгляда демократическое, право породило на практике волну дискриминации налогоплательщиков со стороны региональных и местных властных структур, мешало свободному перемещению товаров по территории страны. За период 92-97г. доля налогов в ВВП снизилась с 28,4 до 23,7 %, в то время как доля доходов региональных бюджетов почти не изменилась (11,9 и 12,9), а доля федерального бюджета резко сократилась (с 16,6 до 11,9%). В 1997г. перечень налогов «закрыли», только федеральный законодательный орган власти был вправе устанавливать налоги на территории РФ. Этот период можно н6азвать не более чем экспериментальным федерализмом, и к 1997г. стало ясно, что возможности его развития исчерпаны.