Значение и задачи денежных средств на предприятии

Значение  и задачи денежных средств на предприятии. 

      В процессе  осуществления своей деятельности  торговые  предприятия

вступают в  хозяйственные связи  с  разными  предприятиями,  организациями  и

лицами:  поставщиками   товарно-материальных   ценностей   (работ,   услуг),

покупателями,  финансовыми,  налоговыми   органами,   органами   социального

страхования и  др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме.

      Большая часть расчетов осуществляется  в безналичном порядке.  Наличные

расчеты  применяются  при  реализации  товаров   населению,   мелким   оптом

некоторым  учреждениям,  оплате  труда  и  в   некоторых   других   случаях.

Безналичные расчеты  производятся  путем  перечисления  (перевода)  денежных

средств со счета  плательщика на счет получателя. При  этом  посредником  при

расчетах  между  предприятиями  и  организациями  вступают   соответствующие

учреждения банка. Отношения  между  банками  и  клиентами  носят  договорной

характер. Клиенты (предприятия, фирмы и др.) самостоятельно  выбирают  банки

для кредитно-расчетного обслуживания.

      Основными  задачами  учета   денежных  средств  и  расчетов   являются:

своевременное и правильное документирование операций по  движению  денежных

средств и расчетов, контроль за  сохранностью  денежных  средств  и  ценных

бумаг в кассе  предприятия; использованием денежных средств по  их  целевому

назначению;  своевременностью   расчетов   с   поставщиками,   покупателями

(заказчиками),  бюджетом,  банками,   органами   социального   страхования,

рабочими и  служащими и др.; своевременная  проверка расчетов с дебиторами  и

кредиторами для  предупреждения просроченной задолженности. 

Учет  денежных документов и переводов в  пути. 

      На  счете  56  «Денежные  документы»  учитывают  денежные   документы,

находящиеся  в  кассе  организации  (почтовые  и  вексельные  марки,   марки

государственной  пошлины,  оплаченные  авиабилеты,  оплаченные   путевки   в

санатории и  дома отдыха и др.). Денежные документы  учитывают по  номинальной

стоимости. Аналитический  учет денежных документов ведут по их видам.

    Акционерные  общества могут открывать к   счету  56  специальный  субсчет

«Собственные  акции,  выкупленные  у  акционеров»,  на   котором   учитывают

указанные акции, выкупленные  для  последующей  продажи  или  аннулирования.

Иные хозяйственные  товарищества могут использовать этот  субсчет  для  учета

доли участника, приобретенной в установленном  порядке  самим  товариществом

для передачи другим участникам или третьим лицам.

      При  выкупе  акционерным   обществом   (товариществом)   у   акционера

(товарищества) принадлежащих ему акций (долей)  дебетуют  счет  56  «Денежные

документы» и  кредитуют  счета  учета  денежных  средств  (51,  52  и  др.).

Аннулирование выкупленных акционерным обществом  акций  отражают  по  дебету

счета 85 «Уставный  капитал» и кредиту счета 56.

      Счет 57 «Переводы в пути»  предназначен  для  учета  денежных  средств

(переводов) в  отечественной и иностранной   и  иностранной  валютах   в  пути,

т.е. внесенных  в  кассы  банков,  сбербанков  или  почтовых  отделений  для

зачисления на счета организаций, но еще не зачисленных  по назначению.

      Основанием для принятия на  учет по счету 57  сумм  являются  квитанции

учреждений  банка,  сберегательной  кассы  и   почтовых   отделений,   копии

сопроводительных  ведомостей на сдачу выручки инкассаторами  банка и др.

    Движение  денежных средств, (переводов) в  иностранных  валютах  учитываю

на счете 57 обособленно. 
 

                 Выводы и предложения.

 

      1.   Своевременное и правильное документирование  операций  по  движению

денежных средств  и расчетов, контроль за сохранностью  денежных  средств  и

ценных бумаг  в кассе предприятия;

      2.   Использованием денежных средств по их целевому назначению.

      3.   Своевременность    расчетов    с    поставщиками,    покупателями

(заказчиками),  бюджетом,  банками,   органами   социального   страхования,

рабочими и  служащими и др.;

      4. Своевременная проверка расчетов  с  дебиторами  и  кредиторами  для

предупреждения  просроченной задолженности. 
 

       Список использованной литературы. 

1.  Козлова   Е.П.,   Парашутин   Н.В.,    Бабченко   Т.Н.,   Галанина   Е.Н.

Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 1994. 

2. Бухгалтерский  учет :Учебник/ П.П. Новиченко,  Т.Н.  Шеина,  Ф.П.  Васин  и

др.; Под. ред. П.П. Новиченко - 2-е изд., перераб. и доп. -  М.:  Финансы  и

статистика, 1990. 

3. Волков Н.Г.  Бухгалтерский учет и отчетность  на предприятии. - М.: Дело  и

право, 1992.

4. Грабова Н.Н.  Бухгалтерский учет в торговле. - М.: УЧЕТИНФОРМ, 1997г.

5.  Завгородний   В.П.  Бухгалтерский  учет,  контроль  и  аудит  в   системе

управления предприятием. - М.: Финансы и статистика, 1997г.

6.  Савлук  Н.В. Бухгалтерский учет. М.: ЛИБРА, 1997г. 

7. Ткаченко Н.М.  Бухгалтерский  учет  на  предприятиях  с  разными  формами

собственности. - М.: Финансы и статистика 1996г.

 

Учет  денежных средств  в пути.

Денежными средствами в пути – это денежные средства, которые уже перечислены бюджетному учреждению, но будут получены им только в следующем месяце, а также  средства, переведенные с одного счета  в банке на другой счет.

Учет операций по движению денежных средств на счете 00 201 03 000 «Денежные средства учреждения в пути» ведется в Журнале  операций с безналичными денежными  средствами.

Операции по поступлению  средств оформляются следующими бухгалтерскими записями:

Операции по выбытию  средств оформляются следующими бухгалтерскими записями:

 

 

Переводы  в пути

       Обычно между датой авторизацией  выплаты и датой, когда документ  представляется в банк для  платежа, проходит один день  или более. Также вероятно, что  существует разрыв во времени  между датой, когда денежная  сумма поступит в банк, и датой  ее учета банком. И наоборот, банк  может дебетовать и кредитовать  счет вкладчика, о чем последний  будет информирован позднее. Примерами  таких операций могут быть  комиссионные за обслуживание  или за инкассирование, и выручка  от векселей к получению, направленных (инкассированных) в банк для  их учета банком.

    В соответствии  с российской системой учета  счет 57 “Денежные документы в  пути” Плана счетов должен  использоваться для отражения  движения денежных средств в  пути. Российские предприятия зачастую  либо не применяют на практике  счет 57, либо отражают остатки  по счету 57 неточно. 

    В этих  случаях учет по методу начисления  в соответствии с IAS не применяется  последовательно российской системой  учета, что приводит к возникновению  разницы. 

    Чтобы  определить причины возникновения  различий между сальдо, указанным  банком, и сальдо в главной  книге, и исправить ошибки, которые  могли быть сделаны банком  или вкладчиком, собственные учетные  записи вкладчика должны сверяться  с выпиской банка. Выверка банковских  счетов подразделяется на два  этапа: первый этап начинается  с сальдо, основанного на данных  выписок банка, и заканчивается  скорректированным сальдо, а второй  этап начинается с сальдо, основанного  на учетных записях вкладчика  и также завершается скорректированным  сальдо. Две суммы, указанные как  скорректированное сальдо, должны  быть равны. Форма и содержание  выверки банковских счетов приводятся  ниже в разделе “Устранение  различий”.  

Вопросы.

1. Что называется  денежными средствами в пути?

2. Где ведется  учет денежных средств?

3. На какие два  этапа делится выверка банковских  счетов?

4. Назовите основные  задачи учета денежных средств  и расчетов.

5. Какие документы  являются основанием для принятия  на учет по счету 57?