Учет денежных средств на предприятии

 

 

 

 

             СОДЕРЖАНИЕ

 

ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ…………………………………………3

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….4

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ

      СРЕДСТВ…………………………………………………………................5

     1.1. Экономическая сущность денежных средств…………………………...5

     1.2. Характеристика денежных средств предприятия….…………………...8

     1.3. Основные задачи учета денежных средств……………...………….….13

2.  АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ

     ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ОЛИМПИК-СПОРТ»..........................................14

     2.1. Методы анализа движения денежных средств………………………14

     2.2. Анализ движения денежных средств на предприятии

            прямым методом………………………………………………….…….14

ЗАКЛЮЧЕНИЕ...................................................................................................19

ОБЗОР ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ..................................................20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГОУ ВПО «Уральский государственный  технический университет – УПИ»

Институт физической культуры, социального  сервиса и туризма

Кафедра управления в сфере физической культуры и спорта

Специальность 080507 «Менеджмент организации»

 

УТВЕРЖДАЮ

Зав. кафедрой_____________

«___»______________2011 г.

 

 

ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

 

1. Тема задания на курсовую работу________________________________                                                                

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________                                                                                                                                                                                                                                                        

2. Срок сдачи студентом пояснительной записки_______________________                                             

__________________________________________________________________                                                                                                                            

3. Содержание пояснительной записки________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

 

 

 

                 Руководитель курсовой работы____________________________

                                                                                              (подпись)

                 Задание принял к исполнению_____________________________

                                                                                               (подпись)

 

 

 

                                                                

 

                        

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Бухгалтерская отчетность является важнейшей основой деятельности

предприятия. Немаловажную роль в  ней играет учет денежных средств, которыми эта организация оперирует.

Хозяйственная деятельность любого предприятия неосуществима  без

проведения денежных расчетов. Расчеты, как правило, проводятся через расчетный счет предприятия или через его кассу.

Осуществляя хозяйственную  деятельность, предприятие сталкивается с необходимостью производить расчеты как внутри самого предприятия, так и вне его. Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам и др. Внешние расчеты обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукций, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во внебюджетные фонды, получения и возврата кредита и др.

Всё вышеизложенное определяет актуальность темы данной работы.

Объектом моей работы являются денежные средства на предприятии.

Предмет – учёт денежных средств на предприятии.

Цель работы – произвести анализ движения денежных средств на примере предприятия ООО «Олимпик-Спорт».

   Задачи:

1.   Изучить теоретические основы денежных средств.

2. Изучить методы анализа движения денежных средств на      предприятии.

 

 

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

 

1. Экономическая сущность денежных средств

 

Деньги – специфический товар, который является универсальным эквивалентом стоимости других товаров или услуг.

Сущность  денег заключается в том, что  они служат самым активным элементом и составной частью экономической деятельности общества, отношений между различными участниками и звеньями воспроизводственного процесса.

Сущность денег характеризуется  их участием в:

* осуществлении различных видов общественных отношений;

* распределении валового национального продукта, в приобретении

продукта, в приобретении недвижимости, земли;

* определении цен, выражающих стоимость товара.

Деньги играют важную роль в хозяйственной деятельности предприятий, функционировании органов государства, в усилении заинтересованности людей в развитии и повышении эффективности производства, экономном использовании ресурсов.

C их помощью можно определить  не только суммарную величину  издержек на производство каждого вида продукции и совокупного их объема, но и результаты производства посредством цены отдельных видов продукции, всего ее объема, величину полученной прибыли. Применение денег позволяет сопоставить выручку от реализации продукции и отдельных ее видов с издержками на ее производство, оценить выгодность производства каждого вида продукции. При этом создаются предпосылки для усиления

заинтересованности в  расширении производства наиболее выгодных видов

продукции, что направлено на снижение издержек, рост прибыли  и повышение эффективности производства.

Видами денег, выступающими как законное средство платежа, являются:

* наличные деньги – банкноты и металлические монеты;

* безналичные деньги – то есть средства на счетах в кредитно-банковских учреждениях.

Наличные деньги – те, что находятся на руках у населения  и обслуживают розничный товарооборот, а также личные платежно-расчетные операции. Таким образом, наличность – это металлические и бумажные деньги, которые передаются из рук в руки в натуральном виде. Наличность в монетной форме удобна в виде денежной мелочи, а также для использования в кассовых аппаратах и автоматах. Доля монетных денег в общей денежной массе постоянно снижается.

Бумажные деньги обслуживают  денежное обращение в форме банкнот (банковских билетов, выпускаемых Центральным банком страны) и

казначейских билетов (они  выпускаются государственным казначейством).

Обе формы представляют собой  государственные бумажные деньги. Бумажные деньги, как и разменная монета, постепенно теряют свое значение.

Вторым видом денег  являются безналичные деньги – это  основная масса денежных средств на банковских счетах. Они обслуживают оптовый товарооборот и платежно-расчетные операции между предприятиями, корпорациями и банками. Поскольку оптовый товарооборот в 3-3,5 раза превышает розничный, то депозитные деньги доминируют в общей денежной массе в обращении. Внедрение в банковскую практику компьютерной техники и новейших средств связи сопровождается дальнейшим сокращением сферы использования наличных денег. Так, например, наличными деньгами получают заработную плату в Англии всего 10% занятых, во Франции – менее 10, в Германии – около 5, в США – 1%.

В развитых странах на практике в настоящее время четко проявилась общая тенденция к переводу денежных расчетов на систему безналичных платежей. Например, в США около 90% всей стоимости сделок и товарно-денежного оборота охватывают расчеты без использования наличных денег.

Наибольшее распространение  среди средств безналичного денежного  расчета имеют денежные чеки, а в последнее время – электронные деньги и их разновидность – кредитные карточки. Чек – это денежный документ установленной формы, содержащий приказ владельца счета в кредитном учреждении о выплате его держателю указанной в чеке суммы. Основой чекового обращения служат депозитные вклады (отсюда и название – депозитные деньги). Таким образом, безналичные деньги на текущих счетах

в банке с помощью чека легко превращаются в средство платежа.

Электронные деньги – наиболее удобная и современная форма  денежных расчетов. Она появилась благодаря внедрению новых технических средств в кредитно-банковскую систему.

Электронные деньги в их физической форме - это файл (специализированные электронные импульсы), содержащий число, характеризующее величину денежных средств, находящихся в распоряжении его владельца, а также прочую специализированную информацию. Этот файл сформирован кредитной организацией и хранится на накопителях (в памяти) компьютера пользователя. Данные из него передаются в другой компьютер с помощью телекоммуникационных линий и прочих электронных средств передачи информации. В экономическом же смысле электронные деньги представляют собой эмитированные кредитной организацией денежные знаки, представленные в виде информации в памяти компьютера, выполняющие функцию, как средства платежа, так и средства обращения, а также прочие функции денег и обладающие всеми основными свойствами традиционных наличных кредитных денег (банкнот и мелкой разменной монеты), процесс оплаты которыми происходит путем перевода (перезаписи) их из компьютера плательщика в компьютер получателя. Иными словами это новый вид наличных кредитных денег.

Большинство экономистов  выделяет две главные формы электронных  денег — на базе карт и на базе сетей.

Первая группа (более развитая форма цифровой наличности) – это смарт-карты (smart cards), или карты с хранимой стоимостью (stored-value cards, SVC – то же самое, что предоплаченные (prepaid) карты), или электронные кошельки (e-purses), имеющие встроенный микропроцессор с записанным на нем в результате предоплаты денежным эквивалентом. К е-наличности относятся лишь многоцелевые карты (т.е. используемые для платежей в пользу не только самих эмитентов карт, но и других фирм).

Вторая группа – сетевые  деньги (network money), они сохраняют денежную стоимость в памяти компьютеров на жестких дисках и представляют собой программное обеспечение, обеспечивающее перевод средств по электронным коммуникационным сетям, в том числе через Интернет.

Считается, что со временем электронные деньги первой группы могут  начать вытеснять традиционную наличность и чеки, тогда как электронные деньги второй группы придут на замену кредитным картам, а также станут брать на себя расчетные функции в обход центральных банков.

 

 

 

1.2. Характеристика денежных средств предприятия

 

К денежным средствам относятся  деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах.

   Охарактеризуем состав денежных средств предприятия по их составу, степени ликвидности и оптимальному сочетанию.

   Касса предприятия. Наличные денежные средства как в основной, так и иностранной валюте, ценные бумаги и денежные документы, хранящиеся непосредственно на предприятии составляют кассу предприятия. В мировой практике принято, что касса должна обеспечивать текущие потребности предприятия в наличности (выдача зарплаты, средств на командировочные расходы и т.д.), а основная масса денежных средств и приравненных к ним активов принято хранить в банке на расчетном счете, депозите. Хранение больших средств в кассе предприятия считается рисковым по сравнению с банком, поэтому от финансового менеджера требуется выработка такой финансовой политики, при которой в кассе находилась бы минимально необходимая сумма для нужд  предприятия на текущий день.

  Однако, учитывая текущее состояние экономики России, данный принцип не оправдывает себя. В большинстве случаев предприятия не в состоянии спланировать эффективную тактику своих действий. Большая сумма наличности в кассе объясняется также следующими факторами:

• в случае наступления непредвиденных событий требует значительной суммы денег;
• застраховаться от риска неплатежей банка, обслуживающего расчетный счет предприятия из-за отсутствия наличных денежных средств у банка.
• не менее важным в деятельности предприятий, а в особенности торговых предприятий, является дифференциация цен на товары (сырье, материалы, комплектующие) и услуги в зависимости от вида платежей в наличной или безналичной форме. Это в свою очередь вынуждает предприятия применять менее эффективную и менее затратную форму расчетов в наличной форме, причем нередко в обход законов. Кстати, один из факторов, заставляющих предприятия вести "черную бухгалтерию".