Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2013 в 10:04, курсовая работа
Основним нормативним документом, що визначає організацію обліку виробничих витрат, є Положення про склад витрат по виробництву і реалізації продукції, що включаються в собівартість продукції, і про порядок формування фінансових результатів, що враховуються при оподаткуванні прибутку.
Облік витрат на виробництво необхідно розглядати, як сукупність взаємопов'язаних послідовних, організаційних, логічних, розрахункових операцій і процедур формування інформації про витрати. В цьому обліковому процесі здійснюється первинний облік, групування, систематизація інформації, а також калькулювання собівартості продукції.
Вступ.
1. Загальна характеристика підприємства та організація бухгалтерського обліку
1.1 Характеристика діяльності підприємства
1.2 Організація бухгалтерського обліку
2. Формування та облік витрат діяльності підприємства
2.1 Методологічні принципи формування в обліку інформації про витрати підприємства
2.2 Критерії визнання витрат
2.3 Класифікація витрат виробництва
2.4 Витрати за статтями калькуляції
2.5 Методи обліку витрат
2.6 Синтетичний облік витрат
3. Облік витрат звітного періоду
3.1 Облік адміністративних витрат
3.2 Облік витрат на збут
3.3 Облік інших видів операційної діяльності
4. Практична частина
Висновки
Список літератури
Продовження таблиці 4.13 – Журнал реєстрації господарських операцій
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
14 |
Акцептовано рах.78 від 06.03. МПП Факел за матеріали: |
|||
Договірна вартість |
2650,00 |
201 |
631 | |
Сума ПДВ |
530,00 |
641 |
631 | |
Сплачено заборгованість |
3180,00 |
631 |
311 | |
15 |
Акцептовано рах.86 від19.03. МП Налс за матеріали: |
|||
Договірна вартість |
8450,00 |
201 |
631 | |
Сума ПДВ |
1690,00 |
641 |
631 | |
Сплачено заборгованість |
10140,00 |
631 |
311 | |
16 |
Акцептовано рах.155 від 26.03. Київського деревообробного комбінату за матеріали: |
|||
Договірна вартість |
12300,00 |
201 |
631 | |
Сума ПДВ |
2460,00 |
641 |
631 | |
Сплачено заборгованість |
14760,00 |
631 |
311 | |
17 |
Прийнято до сплати рах.98 від 30.03. АТП за перевезення матеріалів: |
|||
Договірна вартість |
1320,00 |
201 |
685 | |
Сума ПДВ |
264,00 |
641 |
685 | |
Сплачено заборгованість |
1584,00 |
685 |
311 | |
18 |
Оприбутковано МШП за рах.1477 від 18.03.: |
|||
Договірна вартість МШП |
3460,00 |
22 |
631 | |
Сума ПДВ |
692,00 |
641 |
631 | |
Транспортні витрати з перевезення МШП |
280,00 |
22 |
685 | |
Сума ПДВ |
56,00 |
641 |
685 | |
РУХ ГРОШИВИХ КОШТІВ У КАСІ | ||||
Звіт касира за 01.03. - 05.03. |
||||
19 |
Оприбутковано у касу за ПКО№61 залишок підзвітної суми |
2,00 |
301 |
372 |
За чеком №372448 отримано на виплату зарплати |
9250,00 |
301 |
311 | |
На поточні витрати |
300,00 |
301 |
311 | |
20 |
Видано з каси зарплата |
9000,00 |
661 |
301 |
По ВКО №76 Яцько Г.Г. на відрядження |
200,00 |
372 |
301 | |
За ВКО №77 здана депонована зарплата на поточний рахунок |
2500,00 |
311 |
301 | |
За ВКО №78 видана допомога |
80,00 |
949 |
301 | |
Звіт касира за 06.03. - 31.03. |
||||
21 |
Оприбутковано в касу: |
|||
По чеку №372449 на виплату авансу робітникам |
7000,00 |
301 |
311 | |
На господарські потреби |
70,00 |
301 |
311 | |
За ПКО №62 від Котова за путівку |
300,00 |
301 |
377 | |
За ПКО №63 від Степанова П.К. залишок підзвітної суми |
5,00 |
301 |
372 | |
22 |
Видано з каси: |
|||
За відомістю №15 аванс робітникам |
7000,00 |
661 |
301 | |
За ВКО №79 Степанову П.К. на господарські потреби |
70,00 |
372 |
301 | |
Продовження таблиці 4.13 – Журнал реєстрації господарських операцій
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
РУХ ГРОШИВИХ КОШТІВ НА ПОТОЧНОМУ РАХУНКУ |
||||
Виписка банку за 01.03. - 05.03. |
||||
23 |
Зараховано на поточний рахунок: |
|||
Платіжне доручення №134 від 26.02. від покупця |
17300,00 |
311 |
361 | |
За об’явою депонована зарплата |
250,00 |
311 |
301 | |
Платіжне доручення №126 від дебіторів |
400,00 |
311 |
377 | |
24 |
Списано з поточного рахунку: |
|||
За чеком №372448 на зарплату та поточні витрати |
9550,00 |
301 |
311 | |
Платіже доручення №127 Київському деревообробному комбінату |
23600,00 |
631 |
311 | |
Платіже доручення №128 МП Налс |
12500,00 |
631 |
311 | |
Платіже доручення №129 від 10.03. органам соцстраху |
5120,00 |
652 |
311 | |
Виписка банку за 06.03. - 31.03. |
||||
25 |
Зараховано на поточний рахунок: |
|||
Платіже доручення №97 від ТД Дока за продукцію |
74700,00 |
311 |
361 | |
Платіже доручення №114 від ТВЗ Інтер’єр аванс за офісні меблі |
32400,00 |
311 |
681 | |
26 |
Списано з поточного рахунку: |
|||
За чеком № 372449 на зарплату та господарські потреби |
7070,00 |
301 |
311 | |
Луганському лісотарному складу |
19656,00 |
631 |
311 | |
МП Факел за матеріали |
3180,00 |
631 |
311 | |
Міськтепломережа |
1960,00 |
685 |
311 | |
Донбасенерго |
1520,00 |
685 |
311 | |
Платіжне доручення №120 - податки до бюджету |
4500,00 |
641 |
311 | |
Платіжне доручення №121 від 14.03 "Авто" орендна плата |
540,00 |
377 |
311 | |
Платіжне доручення №122 від 16.03 ТРК Україна за рекламу |
420,00 |
685 |
311 | |
Платіжне доручення №123 від 18.03 турфірмі за путівки |
1000,00 |
377 |
311 | |
Платіжне доручення №124 - аліменти |
401,00 |
685 |
311 | |
Платіжне доручення №125 від 25.03 платіж податку на прибуток |
3000,00 |
641 |
311 | |
Платіжне доручення №126 від 30.03 АТП за транспортні послуги |
1584,00 |
685 |
311 | |
РОЗРАХУНКИ З ПІДЗВІТНИМИ ОСОБАМИ |
||||
27 |
Списано витрати на відрядження Котова за авансовим звітом №11 від 05.03. |
138,00 |
91 |
372 |
28 |
Списано витрати на відрядження Яцько за авансовим звітом №12 від 15.03. |
210,00 |
91 |
372 |
29 |
За накладною №37 від 19.03. і авансовим звітом оприбутковано матеріали |
65,00 |
201 |
372 |
Продовження таблиці 4.13 – Журнал реєстрації господарських операцій
ОБЛІК ВИТРАТ НА ВИРОБНИЦТВО |
||||
30 |
Нарахована зарплата та премія робітникам підприємства: |
|||
За виготовлення крісел |
75240,00 |
231 |
661 | |
За виготовлення тумб |
50160,00 |
232 |
661 | |
Загальновиробничому персоналу |
7860,87 |
91 |
661 | |
Лікарняні за перші 5 днів |
428,00 |
231 |
661 | |
289,81 |
91 |
661 | ||
За наступні дні хвороби |
523,00 |
652 |
661 | |
Відпускні за рахунок резерву на оплату відпускних |
4398,09 |
471 |
661 | |
31 |
Проведено відрахування від зарплати виробничого персаналу: |
|||
Пенсійний фонд |
41948,53 |
23 |
651 | |
Фонд соціального страхування |
1755,60 |
23 |
652 | |
Фонд зайнятості |
2006,40 |
23 |
653 | |
Фонд від нещасного випадку |
5016,00 |
23 |
656 | |
Від зарплати загальновиробничого персоналу: |
||||
Пенсійний фонд |
2706,03 |
91 |
651 | |
Фонд соціального страхування |
110,06 |
91 |
652 | |
Фонд зайнятості |
125,77 |
91 |
653 | |
Фонд від нещасного випадку |
314,43 |
91 |
656 | |
Від резерву на оплату відпускних: |
||||
Пенсійний фонд |
1460,17 |
471 |
651 | |
Фонд соціального страхування |
61,57 |
471 |
652 | |
Фонд зайнятості |
70,37 |
471 |
653 | |
Фонд від нещасного випадку |
175,92 |
471 |
656 | |
32 |
Відпущено на виробництво продукції матеріали: |
|||
На виготовлення крісел |
38446,00 |
231 |
201 | |
На виготовлення тумб |
18902,00 |
232 |
201 | |
На загольновиробничі витрати |
3000,00 |
91 |
201 | |
33 |
Оприбуткована готова продукція: |
|||
Крісла |
713700,00 |
261 |
231 | |
Тумби |
393200,00 |
262 |
232 | |
34 |
Акцептовано рахунок №832 Донбасенерго за спожиту електроенергію |
1872,00 |
91 |
685 |
Сума ПДВ |
374,00 |
641 |
685 | |
35 |
Визначено та списано ТЗВ: |
|||
На виготовлення крісел |
2460,00 |
231 |
201 | |
На виготовлення тумб |
1209,00 |
232 |
201 | |
На загольновиробничі витрати |
192,00 |
91 |
201 | |
36 |
Розподілені та списані ЗВВ: |
|||
На виготовлення крісел |
34553,04 |
231 |
91 | |
На виготовлення тумб |
24668,70 |
232 |
91 | |
Нерозподілені ЗВВ |
11380,75 |
901 |
91 |
Продовження таблиці 4.13– Журнал реєстрації господарських операцій
37 |
Визначено відхилення облікової вартості від фактичної: |
|||
За кріслами - 9400 |
169412,90 |
261 |
231 | |
За тумбами - 6470 |
215840,37 |
262 |
232 | |
ОПЕРАЦІЇ З РЕАЛІЗАЦІЇ ПРОДУКЦІЇ |
||||
38 |
Відпущена продукція покупцям: |
|||
Крісла |
1604750,00 |
361 |
701 | |
Тумби |
527748,00 |
361 |
701 | |
Відображена сума ПДВ |
355416,33 |
701 |
641 | |
39 |
Списана собівартість реалізації: |
|||
Крісла |
582864,85 |
901 |
261 | |
Тумби |
304697,16 |
901 |
262 | |
40 |
Прийнято до оплати рахунок ТРК Україна за рекламу |
420,00 |
93 |
685 |
41 |
Отримано аванс від ТхОВ Інтер’єр за продукцію |
32400,00 |
311 |
681 |
ІНШІ ГОСПОДАРСЬКІ ОПЕРАЦІЇ |
||||
42 |
Утримано з зарплати: |
|||
Прибутковий податок |
5624,29 |
661 |
641 | |
В пенсійний фонд |
2416,56 |
661 |
651 | |
В фонд соціального страхування |
148,00 |
661 |
652 | |
В фонд зайнятості |
125,64 |
661 |
653 | |
Аліменти |
1103,43 |
661 |
685 | |
За товари в кредит |
220,00 |
661 |
685 | |
Профспілкові внески |
256,39 |
661 |
685 | |
ФОРМУВАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ |
||||
43 |
Списання доходів: |
|||
Від реалізації продукції |
1777081,67 |
701 |
791 | |
Від ліквідації основних засобів |
260,00 |
746 |
791 | |
44 |
Списання витрат: |
|||
Допомога |
80,00 |
791 |
949 | |
Від ліквідації основних засобів |
220,20 |
791 |
976 | |
Витрати на збут |
420,00 |
791 |
93 | |
Адміністративні витрати |
210,00 |
791 |
92 | |
Собівартість реалізованої продукції |
898882,76 |
791 |
901 | |
45 |
Нараховано податок на прибуток |
219382,13 |
981 |
641 |
Одночасно списано на фінансовий результат |
219382,13 |
791 |
981 | |
46 |
Відраховано прибуток до резервного фонду |
750,00 |
443 |
43 |
47 |
Визначено фінансовий результат |
658146,58 |
791 |
441 |
Разом: |
9364946,22 |
Таблиця 4.14 – Зворотний баланс
№ рахунку |
Назва рахунку |
сальдо |
обороты |
сальдо | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||
10 |
Основні засоби |
168500 |
1990 |
2370 |
168120 |
||
11 |
Інші необоротні нематеріальні активи |
840 |
840 |
||||
12 |
Нематеріальні активи |
6400 |
6400 |
||||
131 |
Знос основних засобів |
36800 |
2290 |
52739 |
87249 | ||
133 |
Накопичена амортихація нематеріальних активів |
2100 |
210 |
2310 | |||
152 |
Придбання основних засобів |
1990 |
1990 |
0 |
|||
201 |
Сировина й матеріали |
28620 |
41303 |
64889 |
5034 |
||
207 |
Запчастини |
1960 |
140 |
2100 |
|||
209 |
Інші матеріали |
120 |
120 |
||||
22 |
МШП |
4200 |
3740 |
7940 |
|||
23 |
Виробництво |
1208000 |
296793,27 |
1492153,27 |
12640 |
||
26 |
Готова продукція |
1018840 |
1492153,27 |
887502,01 |
1623491,26 |
||
301 |
Каса в національній валюті |
250 |
16925 |
16600 |
575 |
||
311 |
Поточні рахунки в нацвалюті |
143700 |
125050 |
122493 |
146257 |
||
35 |
Поточні фінансові інвестиції |
20000 |
20000 |
||||
361 |
Розрахунки з вітчизняними покупцями |
26400 |
2132498 |
92000 |
2066898 |
||
372 |
Розрахунки з підзвітними особами |
140 |
270 |
556 |
146 | ||
377 |
Розрахунки з іншими дебіторами |
530 |
1540 |
700 |
1370 |
||
40 |
Статутний капітал |
2408810 |
2408810 | ||||
42 |
Додатковий капітал |
3450 |
840 |
4290 | |||
43 |
Резервний капітал |
24700 |
750 |
25450 | |||
441 |
Нерозподілені прибутки |
12400 |
658146,58 |
670546,58 | |||
443 |
Прибуток, використаний у звітному періоді |
750 |
750 |
||||
471 |
Забезпечення виплат відпусток |
3190 |
6166,12 |
2976,12 |
|||
601 |
Короткострокові кредити в нацвалюті |
10000 |
10000 | ||||
62 |
Короткострокові векселя видані |
8600 |
8600 | ||||
631 |
Розрахунки з вітчизняними постачальниками |
36100 |
83836 |
53868 |
6132 | ||
641 |
Розрахунки за податками |
63400 |
17240 |
580422,75 |
626582,75 | ||
65 |
Розрахунки зі страхування |
5260 |
5643 |
58585,77 |
58202,77 | ||
Информация о работе Затраты предприятия, формирование себестоимости