Внутренний аудит

     • копирования отдельных документов, в том числе получения копий файлов, любых записей, хранящихся в локальных вычислительных сетях и автономных компьютерных системах, а также получения расшифровки этих записей. Данное право в отношении информации, содержащей сведения, составляющие государственную тайну, может быть реализовано в порядке, установленном для работы с документами, составляющими государственную тайну;

     • требования по согласованию с руководителем  проверки проведения (или проведения лично с участием привлеченных лиц) полной или частичной инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей для установления их фактического наличия и соответствия данным бухгалтерского учета;

     • получения от работников проверяемых  участков устных и письменных объяснений по вопросам, возникающим в ходе проведения проверки.

     5.4. О случаях предоставления недостоверных  документов, отказа в предоставлении  информации или письменных обоснований,  создания иных препятствий проведению  проверки сотрудники Службы внутреннего  аудита докладывают руководителю  Службы внутреннего аудита, который обращается к исполнительному органу Общества, с требованием о принятии мер ответственности к лицам, виновным в создании препятствий проведению проверки.

     5.5. Работникам Службы внутреннего  аудита компенсируются все подтвержденные расходы, связанные с осуществлением контрольных мероприятий в рамках утвержденного бюджета.

     5.6. Работники Службы внутреннего  аудита обязаны: 

     • придерживаться этических принципов  внутреннего аудита. К таким принципам  относятся независимость, объективность, ответственность, конфиденциальность;

     • соблюдать установленные в Обществе требования по защите инсайдерской информации и информации, относящейся к коммерческой тайне;

     • руководствоваться в своей работе действующим законодательством, настоящим  Положением, внутренними документами Общества;

     • соблюдать трудовую дисциплину;

     • обеспечивать надлежащее документирование процесса внутреннего аудита в соответствии с требованиями внутренних документов, регулирующих деятельность Службы внутреннего  аудита.

     5.7. Работники Службы внутреннего  аудита несут ответственность: 

     • за ущерб, причиненный Обществу в  результате неисполнения или ненадлежащего  исполнения своих функций, разглашения  конфиденциальной информации и информации, составляющей коммерческую тайну, или иные действия, противоречащие действующему законодательству, Уставу Общества, настоящему Положению;

     • искажение либо сокрытие существенных нарушений, которые могут повлечь  за собой или повлекли материальный ущерб Обществу;

     • использование служебного положения в корыстных целях;

     • недобросовестное исполнение служебных  обязанностей.

     5.8. За неисполнение или некачественное  исполнение должностных обязанностей  и другие нарушения действующих  в Обществе норм и правил  на сотрудника СВА может быть  наложено взыскание в форме, определяемой действующими организационно-распорядительными документами Общества и Трудовым Кодексом Российской Федерации. Взыскание налагается приказом Генерального директора Общества на основе представления Руководителя СВА;

     5.9. Сотрудники Службы внутреннего аудита не несут ответственности за невыполнение своих рекомендаций по устранению нарушений, выявленных в ходе проверок, мониторинга и контроля финансово-хозяйственной деятельности Общества.

     5.10. Начальник и сотрудники Службы  внутреннего аудита не имеет права осуществлять какие-либо действия, которые могут привести к потере его независимости и объективности, а именно:

     5.10.1. участвовать в разработке и  внедрении систем и контрольных  процедур, или брать под свою  ответственность какую-либо управляющую функцию в Обществе;

     5.10.2. участвовать в какой-либо деятельности, которые каким-либо образом могут  нанести ущерб беспристрастности  их оценки или восприниматься  как наносящие такой ущерб; 

     5.10.3. участвовать в проверках областей  деятельности, за которые они несли ответственность в течение последних двух лет (за исключением случаев принятия отдельного решения Комитетом по аудиту либо Генеральным директором Общества);

     5.10.4. принимать любые управленческие  решения, инициировать или утверждать операции, не относящиеся непосредственно к деятельности СВА;

     5.10.5. голосовать с правом решающего  голоса при обсуждении любых  вопросов стратегии и оперативного  управления, быть согласующим лицом  в процессах принятия решений  (за исключением решений, связанных с организацией работы внутреннего аудита);

     5.10.6. принимать решения о наложении  взысканий на сотрудников Общества, за исключением сотрудников Службы;

     5.10.7. отдавать какие-либо распоряжения  и указания, регламентирующие действия  сотрудников Общества, за исключением указаний по вопросам, связанным с организацией деятельности внутреннего аудита;

     5.10.8. разрабатывать организационно-распорядительные  и нормативные документы, за  исключением документов, регламентирующих  деятельность Службы;

     5.10.9. требовать от менеджмента Общества исполнения своих рекомендаций.

     Статья 6. Организация работы Службы внутреннего  аудита

     6.1. Служба внутреннего аудита выполняет  свою работу на основе плана,  который должен включать в  себя:

     • перечень (график) проводимых проверок в Обществе;

     • мероприятия по контролю за рисками;

     • мероприятия по оценке существенных элементов системы внутреннего  контроля.

     6.2. План работы Службы внутреннего  аудита формирует руководитель  Службы внутреннего аудита на  основании собственных предложений, предложений Совета директоров Общества (в лице Комитета по аудиту при Совете директоров Общества), исполнительного органа Общества и Ревизионной комиссии Общества. План работы Службы внутреннего аудита утверждается Комитетом по аудиту Общества.

     6.3. Корректировки в утвержденный  годовой план работы могут  вноситься на основании предложений  Исполнительного органа Общества, Комитета по аудиту при Совете  директоров Общества.

     6.4. Порядок проведения проверок:

     6.4.1. план проведения проверок в  Обществе определяет срок проведения проверки и должностное лицо, ответственное за организацию проведения проверки;

     6.4.2. общий порядок и методика проведения  проверок регламентируются отдельными  документами, подготовленными руководителем  Службы внутреннего аудита, согласованными с Комитетом по аудиту при Совете директоров Общества, утвержденными Исполнительным органом Общества;

     6.4.3. в соответствии с графиком  проводимых проверок за 5 дней  до начала запланированной проверки  Руководителем СВА издается Указание  по Службе о проведении проверки;

     6.4.4. руководитель проверки подготавливает  программу конкретной проверки, утверждаемую руководителем Службы  внутреннего аудита, в которой  уточняются круг филиалов и  структурных подразделений Общества, охватываемый проверкой; бизнес-процессы и области аудита проверяемого объекта, подлежащие проверке; порядок и сроки проведения проверки; состав аудиторской команды;

     6.4.5. проверки могут осуществляться  специалистами Службы внутреннего  аудита с привлечением, при необходимости,  специалистов других департаментов  и отделов Общества, его филиалов  и структурных подразделений  (экспертов). Привлечение экспертов  осуществляется по инициативе руководителя Службы внутреннего аудита и согласовывается с Комитетом по аудиту и Исполнительным органом Общества;

     6.4.6. проверки проводятся путем сбора  и анализа информации, относящейся  к проверяемому участку деятельности  ревизуемого объекта. Специалисты Службы внутреннего аудита и привлеченные к проверке эксперты в ходе проверки выявляют ошибки, неточности и незаконные действия при выполнении соответствующих финансово-хозяйственных операций;

     6.4.7. организационное обеспечение и  представление необходимых документов для проведения  проверок осуществляется руководителями подразделений исполнительного аппарата Общества по запросам Службы внутреннего аудита в трехдневный срок;

     6.4.8. по завершении проверки, в срок  не позднее десяти дней, составляется акт (отчет) проверки, в котором должно содержаться исчерпывающее мнение принимающих участие в проведении проверки специалистов, о соответствии представленной финансовой и иной информации объекта действительному положению дел, а также рекомендации и предложения по устранению выявленных в ходе проверки недостатков и нарушений;

     6.4.9. акт проверки направляется для  комментариев руководителям подразделений  Общества, деятельность которых  проверялась. В случае отказа  руководителя подразделения Общества, деятельность которого проверялась, дать комментарии к выявленным в ходе проверке рискам, сотрудниками департамента внутреннего аудита делается в акте проверки соответствующая отметка. К акту прилагаются объяснения по изложенным в нем фактам, а также копии необходимых документов за подписью руководителя проверяемого подразделения Общества;

     6.4.10. акт проверки предназначен для  служебного пользования. Акт проверки  предоставляется Комитету по  аудиту, Генеральному директору  Общества, руководству проверяемого  объекта. Экземпляр акта проверки подлежит хранению в Службе внутреннего аудита в течение 5-тилет со дня окончания проверки и предоставляется по требованию действующему составу Совета директоров Общества.

     6.4.11. В случае выявления в ходе  аудита обстоятельств, создающих существенную угрозу безопасности Общества, либо ущерб интересам акционеров, Руководитель СВА обязан немедленно, не ожидая окончания аудита, поставить в известность о возникновении указанных обстоятельств Генерального директора Общества и Комитет по аудиту.

     6.4.12. Служба внутреннего аудита уведомляется  о плане мероприятий по устранению  выявленных недостатков и нарушений  с указанием ответственных лиц,  который составляется на проверенном  объекте. По ходатайству Службы  внутреннего аудита Исполнительным органом Общества может быть назначена повторная проверка объекта для контроля за выполнением вышеуказанного плана.

     6.4.13. руководители и иные должностные  лица проверяемого объекта обязаны: 

     а) создавать проверяющим условия, обеспечивающие эффективное проведение проверки, предоставлять транспорт (по необходимости), всю необходимую документацию, а также давать по их запросу (устному или письменному) разъяснения в устной или письменной форме;

     б) не допускать каких-либо действий, направленных на ограничение круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении проверки. Виновные в этом должностные лица проверяемых объектов могут быть привлечены к дисциплинарной ответственности.

     6.5. Порядок контроля за рисками: 

     6.5.1. общий порядок и методика контроля  за рисками регламентируются отдельными документами, подготовленными руководителем Службы внутреннего аудита;

     6.5.2. по результатам работы по контролю  за рисками Службой внутреннего  аудита составляются квартальные  и полугодовые отчеты, содержащие  следующие сведения:

     • обзор оперативных, финансовых, стратегических и других рисков Общества;

     • оценка и анализ выявленных рисков;