Внутренний аудит

     2.1.11. оценка адекватности уровня рисков деятельности Общества, а также отдельных проектов, процессов, решений и сделок целям деятельности и требованиям нормативной базы Общества;

     2.1.12. взаимодействие с Ревизионной  комиссией Общества и внешними  аудиторами, осуществляемое при  посредстве Комитета по аудиту Общества;

     2.1.13. обеспечение достаточной уверенности  в отношении достоверности финансовой  отчетности Общества и соблюдения  процедур ее подготовки, а также  соблюдения требований ведения  бухгалтерского учета в Обществе;

     2.1.14. своевременное информирование Комитета по аудиту и генерального директора о выявленных отклонениях и нарушениях в деятельности Общества,  а также представление предложений по устранению выявленных в ходе проведения проверок и мониторинга нарушений, недостатков и рекомендаций по повышению эффективности управления;

     2.1.15. анализ и разработка рекомендаций  по повышению эффективности и  результативности бизнес-процессов  Общества, оценка применяемости  стандартов, регламентов и методик,  утвержденных и действующих в  Обществе;

     2.1.16. Оценка соответствия действий сотрудников Общества, принятым нормам корпоративной и деловой этики, стратегическим целям Общества, интересам акционеров;

     2.1.17. подтверждение достоверности данных  финансовой отчетности, входящих  в состав информации, которая подлежит раскрытию Обществом;

     2.1.18. осуществление внутреннего контроля  в дочерних и зависимых компаниях  (Д3О) Общества через избранных  в состав Ревизионных комиссий  Д3О представителей Общества;

     2.1.19. Обеспечение эффективных коммуникаций, в рамках своих функций, с Советом директоров Общества, Комитетом по аудиту, в целях обеспечения Совета директоров Общества и Комитета по аудиту объективной, своевременной, полной и качественной информацией для принятия решений и получения обоснованной уверенности в оценке степени достижении Обществом поставленных целей;

     2.1.20. Оказание консультаций менеджменту  Общества, по вопросам, входящим  в компетенцию внутреннего аудита, при условии сохранения независимости  и объективности внутреннего  аудита;

     2.1.21. Оценка соответствия действующих  в Обществе, внутренних организационно- распорядительных документов действующему законодательству, требованиям регулирующих организаций, лучшей мировой практике, решениям органов управления, стратегическим целям Общества, интересам акционеров.

     2.1.22. Оценка размера упущенной выгоды и ущерба, причиненного Обществу, действиями сотрудников и третьих лиц.

     Статья  З. Процедуры внутреннего  контроля

     3.1.Для  осуществления возложенных функций  Служба внутреннего аудита проводит  следующие процедуры внутреннего  контроля:

     3.1.1. организует и проводит проверки и служебные расследования по основным направлениям финансово-хозяйственной деятельности Общества;

     3.1.2. анализирует и обобщает результаты  проверок и служебных расследований  по основным направлениям финансово-хозяйственной  деятельности Общества;

     3.1.3. анализирует эффективность требований, предъявляемых к деятельности  структурных подразделений Общества, готовит предложения по их  совершенствованию; 

     3.1.4. координирует работу структурных  подразделений Общества при проведении  внутренних контрольных мероприятий;

     3.1.5. осуществляет контроль за устранением  нарушений, выявленных в результате  проверок и служебных расследований; 

     3.1.6. анализирует результаты аудиторских  проверок Общества, осуществляет  контроль за разработкой и  выполнением планов мероприятий, по устранению нарушений, выявленных в ходе аудиторских проверок;

     3.1.7. анализирует внутренние и иные  документы Общества, регламентирующие  финансово-хозяйственную деятельность  Общества, разрабатывает предложения  по совершенствованию указанных документов;

     3.1.8. по поручению Комитета по аудиту  или единоличного исполнительного  органа рассматривает проекты  решений органов управления на  предмет их соответствия финансово-хозяйственным  интересам Общества;

     3.1.9. готовит предложения по совершенствованию процедур внутреннего контроля;

     3.1.10. проводит анализ РСБУ, МСФО, управленческой  отчетности Общества для целей  контроля.

     Статья 4. Права, обязанности  и ответственность  руководителя отдела

     4.1. Общая организация работы Службы  внутреннего аудита в Обществе возлагается на руководителя Службы внутреннего аудита.

     4.2. Руководитель Службы внутреннего  аудита действует в соответствии  с заключенным с ним договором,  условия которого определяются  Комитетом по Аудиту. Договор  от имени Общества с руководителем Службы внутреннего аудита подписывается Генеральным директором Общества.

     4.3. Руководитель Службы внутреннего  аудита Общества имеет право: 

     4.3.1. вносить предложения Комитету  по аудиту при Совете директоров  Общества об основных направлениях работы Службы внутреннего аудита на текущий период и на перспективу;

     4.3.2. контролировать исполнение приказов  Генерального директора, решений  Совета директоров Общества, рекомендаций  и методических указаний аудитора  Общества и Комитета по аудиту  при Совете директоров Общества;

     4.3.3. представлять в Комитет по  аудиту предложения о поощрении  сотрудников Службы внутреннего  аудита или о наложении взыскания  за упущения в работе;

     4.3.4. вести переписку с дочерними  организациями Общества по вопросам, входящим в функции отдела;

     4.3.5. вносить предложения в Комитет  по аудиту о назначении, перемещении  и увольнении работников Службы;

     4.3.6. запрашивать и получать в установленном  корпоративном порядке от руководителей  отделов или отделов Общества, его филиалов или структурных подразделений информацию, документы и иные сведения, необходимые для выполнения возложенных на Службу функций и задач;

     4.3.7. обращаться к Председателю Комитета  по аудиту Совета Директоров  Общества с предложением рассмотреть  любой вопрос, относящийся к компетенции Комитета;

     4.3.8. присутствовать на заседаниях  Правления Общества без права  голоса;

     4.3.9. представлять интересы Общества  на основании доверенности, выданной  Генеральным директором.

     4.4. Руководитель Службы внутреннего  аудита Общества обязан:

     4.4.1. принимать достаточные меры, чтобы  иметь уверенность в том, что  члены Комитета по аудиту имеют  полную и объективную информацию  о финансовом состоянии Общества, рисках системы корпоративного  управления, внутреннего контроля  и информационной безопасности. С этой целью Руководитель ОВА:

     • Периодически информирует членов Комитета по аудиту в форме письменных и  устных сообщений обо всех существенных вопросах, являющихся объектами рассмотрения Службы;

     • Выступает инициатором заседаний  Комитета по аудиту для обсуждения вопросов, находящихся в компетенции внутреннего аудита;

     • Регулярно предоставляет Комитету по аудиту отчет о проделанной  работе и выявленных рисках и нарушениях.

     4.4.2. представлять 1 (один) раз в квартал  информацию (отчет) о деятельности СВА в Комитет по аудиту при Совете директоров Общества. При проведении Службой внутреннего аудита проверки, отчет о результатах проверки направляется Генеральному директору Общества и Комитету по аудиту при Совете директоров Общества. Вся представляемая Обществом в Комитет по аудиту при Совете директоров информация (в том числе отчеты) носит строго конфиденциальный характер и является коммерческой тайной;

     4.4.3. анализировать общие результаты  деятельности Службы внутреннего  аудита и обеспечивать разработку мер по совершенствованию системы внутреннего контроля в Обществе;

     4.4.4. содействовать повышению профессионального  уровня специалистов Службы внутреннего  аудита;

     4.4.5. осуществлять иные функции в  рамках своих полномочий и  в соответствии с настоящим Положением.

     4.5. По условиям оплаты труда,  медицинского и социально-бытового  обслуживания должность руководителя  Службы внутреннего аудита приравнивается  к должности заместителя Генерального  директора. 

     4.6. Руководитель Службы внутреннего  аудита несет ответственность за:

     • Составление годового сводного заключения, а также промежуточных отчетов  по результатам проверок и контроля за рисками, мониторинга финансово-хозяйственной  деятельности и о состоянии системы  внутреннего контроля в Обществе;

     • качество и своевременность выполнения задач и функций Службы внутреннего  аудита;

     • выполнение утвержденных планов;

     • сохранность служебной информации.

     Статья 5. Права, обязанности  и ответственность  работников Службы Внутреннего  аудита

     5.1. В соответствии с настоящим Положением работники Службы внутреннего аудита пользуются правами и несут обязанности, вытекающие из задач, функций Службы внутреннего аудита и должностных инструкций.

     5.2. Работники Службы внутреннего  аудита участвуют в проведении  проверок, осуществлении мониторинга и контроля финансово-хозяйственной деятельности Общества, его филиалов и структурных подразделений по направлениям, определяемым задачами Службы внутреннего аудита.

     5.3. Работники Службы внутреннего  аудита имеют право: 

     • беспрепятственного допуска в служебные помещения проверяемых объектов;

     • опечатывания предоставленных им служебных  помещений проверяемых объектов для обеспечения сохранности  находящихся в них документов;

     • беспрепятственного доступа к необходимой  информации, которой располагает Общество, его филиалы, включая компьютерные системы, для осуществления функций Службы внутреннего аудита. Данное право в отношении информации, содержащей сведения, составляющие государственную тайну, может быть реализовано в порядке, установленном для работы с документами, составляющими государственную тайну;

     • беспрепятственного доступа к документам, относящимся к предмету проверки. Данное право в отношении документов, содержащих сведения, составляющие государственную  тайну, может быть реализовано в порядке, установленном для работы с документами, составляющими государственную тайну;

     • получения отчетов о результатах  аудиторской проверки внешних аудиторов, заключений Ревизионной комиссии, актов  налоговых проверок Общества;

     • расширения круга вопросов (участков) проверки, если выявляется необходимость в таком расширении при выполнении программы проверки;

     • получения копий документов, подписанных  соответствующим лицом и заверенных печатью;