Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Декабря 2011 в 00:05, курсовая работа
Целью данной дипломной работы является изучение сущности, методологии и организации учета и контроля текущих обязательств на основе отечественных и международных стандартов для оценки системы учета на базовом предприятии ОАО СЗКО «Молот».
Введение……………………………………………………………………………...3
1. Экономическая сущность обязательств и политика предприятия в управлении ими……………………………………………………………….4
1.1 Экономическая сущность, виды, классификация, оценка и цена обязательств…………………………………………………………….….5
1.2 Цель, задачи, принципы учета текущих обязательств…………...……..6
1.3 Обзор современных проблем оценки и учёта обязательств……...……6
2. Учёт текущих обязательств предприятия………………………….…..10
2.1 Характеристика деятельности и финансового состояния ОАО СЗКО «Молот»………………………… 10
2.2 Учет кредитов (займов)…………………………………………………14
2.3 Учет кредиторской задолженности за товары, работы, услуги………15
2.4 Учет текущих обязательств по расчетам…………………
2.5 Учет прочих текущих обязательств……………………………..
2.6 Автоматизация учета текущих обязательств…………………….
3. Анализ состояния текущих обязательств и оценка их влияния на длительность финансового цикла ОАО СЗКО «Молот».…….17
3.1 Цель, задачи, источники информации, общая схема и методика анализа текущих обязательств……………………………….20
3.2 Анализ состояния, динамики и структуры текущих обязательств….
3.3 Влияние оборачиваемости текущих обязательств и активов на длительность финансового цикла……………….
3.4 Прогнозирование уровня кредиторской задолженности……..
3.5 Автоматизация анализа текущих обязательств…….
Заключение………………………………………………………………………….22
Список литературы…………………………………………………………………23
2
НДС к уплате
68.2
68202.00
3
НДС по авансам полученным
76. АВ
10372.88
4
Резерв по сомнительным долгам, в т. ч.
63
230950.00
4.1
ИП Сидоров А.А. - 50% * 318000.00
159000.00
4.2
ООО “Столовая” - 100% * 45000.00
45000.00
4.3
ООО “Ласточка” - 50%. * 53900.00
26950.00
Задача
2.1: 11.01.2008 по накладной № 29 и счету-фактуре
№ 29 отгружена продукция ООО “
Задача
2.2: 14.01.2008 ОАО “Экспортер” отгружено
продукции на 3200 долларов(котлеты -
1020 упаковок по 80 рублей) (накладная
№ 42 и счет-фактура № 42), в т. ч
НДС - 10%. Курс доллара на 14.01.2008 25,50 рублей
за 1 доллар.28.01.2008 на валютный транзитный
счет ООО “Наша организация” поступила
выручка 3200 долларов (платежное поручение
№ 310). В тот же день доллары были полностью
проданы по цене 25,15 рублей за 1 доллар
(заявление о продаже валюты № 3). Курс
доллара на 28.01.2008 г. составлял 25,30 рублей
за 1 доллар.
Задача
2.3: 20.01.2008 истек срок исковой давности
(3 года) по ООО “Столовая”. Задолженность
решено списать за счет резерва.
Задача
2.4: 08.01.2008 г. погашена задолженность
ООО “Магазин” наличными (приходный
кассовый ордер № 24).
Задача
2.5: 04.01.2008 г. ЗАО “Перекупщик” предъявило
в качестве оплаты собственный вексель
на сумму 140000.00 руб. Срок погашения векселя
31.03.2008 (88 дней с даты приобретения векселя)
Задача
2.6: 25.01.2008 ИП Сидоров А.А. полностью
погасил задолженность по расчетному
счету (платежное поручение № 341)
Задача
2.7: 31.01.2008 проведена инвентаризация
дебиторской задолженности и
составлена инвентаризационная ведомость:
Таблица
2.3. Инвентаризационная ведомость дебиторской
задолженности на 31.01.2008 г. ООО “Наша
организация”
№
Наименование покупателя
Дата предо-платы
Дого-ворной срок поставки
Дата
возникновения задолжен-ности
Дого-ворной срок оплаты
Сальдо
на 01.01.2008
дебет руб.
кредит,
руб.
1
ООО “Алтайские деликатесы”
11.01.2008 № 29
21.01.
2008
46000
2
ООО “Ласточка”
01.11.2007
05.11.2007
53900
3
МУП “Обществен-ное питание”
31.01.2008 № 382
15.02.
2008
12000
По
результатам инвентаризации выявлена
сомнительная задолженность и решено
создать резерв сомнительной задолженности
в следующем порядке (Приказ № 20 от 31.01.2008):
ООО
“Ласточка” (срок просрочки 87 дней) - 50%.
* 53900.00 = 26950.00, т. к. сумма планируемого
резерва больше, чем 10% от выручки (176440
* 10% = 17644), то резерв создается в сумме 17644.00
рублей. Разница между остатком и вновь
начисленной суммой отнесена на прибыль
(185950-17644) = 168306.00 руб.
Решение:
Таблица
2.4. Журнал учета хозяйственных операций
за январь 2008.
№
Дата
Основание
Содержание хозяйственной операции
дебет
кредит
сумма
1
2
3
4
5
6
7
1
11.01.2008
Накладная № 29
Отгружена продукция покупателю
90-2
43
72100.00
2
11.01.2008
Счет-фактура 29
Начислен НДС
90-3
68.2
8272.73
3
11.01.2008
Счет-фактура 29
Определена задолженность за покупателем
62.1
90-1
91000.00
4
21.01.2008
Платежное поручение 490
Оплачена
часть задолженности
51
62.1
45500.00
5
14.01.2008
Накладная № 42
Отгружена продукция на 3200 (за минусом НДС) долларов по курсу 25,50 руб за 1 доллар
90-2
43
74181.82
6
14.01.2008
Счет-фактура 42
Начислен НДС
90-3
68.2
7418.18
7
14.01.2008
Счет-фактура 42
Определен долг за ОАО “Экспортер” - 3200 долларов по курсу 25,50 руб за 1 доллар
62.11
90.1
81600.00
8
28.01.2008
Платежное поручение № 310
Поступили денежные средства от ОАО “Экспортер” 3200 долларов по курсу 25.30 руб. за доллар
52
62.11
80960.00
9
28.01.2008
Начислена курсовая разница
91.2
62.11
640.00
10
28.01.2008
заявление о продаже валюты 3
Продана валюта по цене 25.15 руб. за доллар
51
52
80480.00
11
28.01.2008
Начислена курсовая разница
91.2
52
480.00
12
20.01.2008
Приказ № 16
Списана задолженность ООО “Столовая” в связи с истечением срока исковой давности
63
62.1
45000.00
13
20.01.2008
Задолженность ООО “Столовая” принята на забалансовый учет
007
45000.00
14
08.01.2008
ПКО № 24
ООО “Магазин” погасило задолженность за товар наличными
50.1
62.1
26000.00
15
04.01.2008
Вексель
ЗАО “Перекупщик” предъявило собственный вексель в счет оплаты товаров
62.3
62.1
130000.00
16
04.01.2008
Вексель
Определен доход по векселю
62.3
98.1
10000.00
17
31.01.2008
Вексель
Начислен доход по векселю в отчетном периоде (10000*28/88)
98.1
91.1
3181.82
18
25.01.2008
ПП № 341
ИП Сидоров А.А. погасил задолженность за товар по расчетному счету
51
62.1
318000.00
19
31.01.2008
Приказ о создании резерва 20
Скорректирована сумма резерва по сомнительным долгам
63