Учёт работы с дебиторами и кредиторами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2010 в 13:47, курсовая работа

Краткое описание

К расчетам организации с работниками по прочим операциям относятся расчеты по выданным работникам займам на индивидуальное жилищное строительство, обзаведение домашним хозяйством и др.; по взысканию материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и материальных ценностей и других видов ущерба.

Содержание работы

Учет расчетов с дебиторами и кредиторами……………………………………..3

1.Учет расчетов с персоналом по прочим операциям…………………………………3
2.Учет расчетов с учредителями…………………………………………………………4
3.Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами……………………………...6
4.Учет расчетов по имущественному и личному страхованию……………………...6
5.Учет расчетов по претензиям…………………………………………………………..8
6.Учет прочей дебиторской и кредиторской задолженности………………………...9
7.Учет внутри хозяйственных расчетов………………………………………………...9
8.Учет расчетов с обособленными подразделениями………………………………....10
9.Учет доверительного управления имуществом……………………………………..10
10.Учет кредитов банка………………………………………………………………….....13
11.Затраты по займам и кредитам……………………………………………………......16
12.Учет займов……………………………………………………………………………....18
Задача………………………………………………………………………………………..23

13.Остатки по счетам ООО «Эстет» на 01.01.2006 г…………………………………....23
14.Аналитические данные к остаткам по счетам ООО «Эстет» на 01.01.2006 г…....23
15.Баланс ООО «Эстет» на 01.01.2006 г……………………………………………….....25
16.Журнал регистрации хозяйственных операций………………………………….....26
17.Синтетические счета…………………………………………………………………....29
18.Аналитические счета…………………………………………………………………...35
19.Оборотная ведомость по синтетическим счетам…………………………………...40
20.Годовой баланс – Форма № 1……………………………………………………….....41
21.Отчет о прибылях и убытках – Форма № 2………………………………………....43
22.Расчеты…………………………………………………………………………………..45
Список литературы………………………………………………………………….....48

Содержимое работы - 1 файл

Курсовая.doc

— 1.00 Мб (Скачать файл)
 

     Рассмотрим  пример отражения в учете эмиссии  облигаций. Пусть ОАО «ДИКСИ» зарегистрировало проспект эмиссии на 10 000 облигаций номинальной стоимостью 1 000 руб. Срок погашения облигаций – 5 лет, годовой доход – 20%. При регистрации проспекта эмиссии уплачена госпошлина. Проданы облигации были по цене выше номинала (цена – 1 100 руб.). Номинал проданной облигации отражается в составе кредиторской задолженности, а разница между продажной ценой облигаций и номиналом отражается в составе доходов будущих периодов и затем равномерно в течение пяти лет относится в состав прочих доходов организации. Ежегодно начисляются проценты к номиналу облигаций. По процентам, начисленным физическим лицам, начисляется налог на доходы физических лиц. По окончании срока действия облигаций производится их погашение по номиналу.

     Сформулируем  хозяйственные операции, определим по операциям корреспондирующие счета и занесем информацию в журнал регистрации операций. 

     Журнал  регистрации хозяйственных  операций

№ п/п       Документ  и содержание операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.
Дебет Кредит
1 Выписка из расчетного счета. Начислена и оплачена госпошлина (10 000 * 1000 * 0,2 / 100 = 20 000 руб.) 91-2

68

68

51

20 000

20 000

2 Акт приемки  выполненных работ, выписка из расчетного счета. Приняты от АО «Издательское  дело» изготовленные бланки облигаций (10 000 шт.) и оплачены 91-2

76

006

76

51

4800

4800

3 Выписка из расчетного счета. Поступили денежные средства за проданные 10 000 штук облигаций по цене 1 100 руб./шт.:  
 
 
 
 
 
  номинал (10 000 * 1000) 51 67 10 000 000
  превышение продажной цены над номиналом (10 000 * 100) 51 98 1 000 000
4 Акт приемки  работ и выписка из  расчетного счета. Начислено и оплачено комиссионное вознаграждение брокерской фирме 91-2

76

76

51

12 000

12 000

5 Справка. Списывается разница между ценой и номиналом облигаций; списание производится равномерно в течение срока действия облигаций (11 000 000 10 000 000) / 5 = 200 000 руб. 98 91 200 000
6 Справка. Начислены  проценты по облигациям по ставке 20%:      
  физическим лицам 91-2 76 400 000
  организациям 91-2 76 600 000
7 Справка. Начислен налог на доходы физических лиц по процентам (400 000 * 0,13) 76 68 52 000
8 Выписка из расчетного счета. Перечислены проценты:      
  физическим лицам (400 000 52 000) 76 51 348 000
  организациям 76 51 600 000
9 Выписка из расчетного счета. Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет 68 51 52 000
10 Выписка из расчетного счета. После окончания срока  действия облигаций производится их погашение 67 51 10 000 000

ЗАДАЧА

Юридический статус предприятия:         Общество с ограниченной ответственностью  «Эстет»

Вид деятельности:                                     Промышленное производство 

Вариант № 3

ИСХОДНЫЕ  ДАННЫЕ 

Остатки по счетам ООО «Эстет» на 01.01.2006 г.

№ счета Наименования  счетов Сумма, руб.
01 Основные средства 179500
02 Износ основных средств 30000
10 Производственные  запасы, материалы 40000
19 НДС по приобретенным  материалам 8000
43 Готовая продукция 25000
50 Касса 7500
51 Расчетный счет 200000
60 Расчеты с поставщиками 68000
62 Расчеты с покупателями 25000
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам 75000
68 Расчеты по налогам  и сборам 30000
69 Расчеты по социальному  страхованию 23500
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 70000
71 Расчеты с подотчетными лицами (дебет) 500
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям (дебет) 
500
80 Уставный капитал 154500
82 Резервный капитал 35000
 

Аналитические данные к остаткам по счетам ООО «Эстет» на 01.01.2006 г.

Счет 01 «Основные средства»

Наименование Сумма, руб.
1. Здания: 60000
 
 
помещение офиса 15000
 
 
помещение цеха 45000
2. Машины и  оборудование 79500
3. Грузовой автотранспорт 40000
 
 
ИТОГО: 179500
 

Счет 10 «Материалы»

Наименование Сумма, руб.
1. Комплектующие изделия 30000
2. Прочие материалы 10000
 
 
ИТОГО: 40000

Счет 43  «Готовая продукция»

Наименование Сумма, руб.
1. Изделие № 1 15000
2. Изделие № 2 10000
 
 
ИТОГО: 25000
 

Счет 60 «Расчеты с поставщиками»

Наименование Сумма, руб.
1. Завод «Сигнал» 68000
 

Счет 62 «Расчеты с покупателями»

Наименование Сумма, руб.
1. Завод «Металлист» 25000

Счет 68 «Расчеты по налогам  и сборам»

Наименование Сумма, руб.
1. Расчеты по НДС 27500
2. Расчеты по налогу на имущество 2500
 
 
ИТОГО: 30000
 

Счет 69 «Расчеты по социальному  страхованию и  обеспечению»

Наименование Сумма, руб.
1. Расчеты по социальному  страхованию 3570
2. Расчеты по пенсионному  обеспечению 17410
3. Расчеты по обязательному  медицинскому страхованию 2520
  ИТОГО 23500
 

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Наименование Сумма, руб.
1. Директор Кукушкин И.А. 500
 

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Наименование Сумма, руб.
1. Завхоз  Попугаев И.А. 500
 

Данные  для операций 45 и 48

Наименование Сумма, руб.
1. Плановая себестоимость, руб за ед.

Изделие 1

Изделие 2

 
46

220

2. Цена реализации, руб. за ед.

Изделие 1

Изделие 2

 
115

550

 

Баланс  ООО «Эстет» на 01.01.2006 г.

    Актив Сумма, руб. Пассив Сумма, руб.
    Основные  средства (01) 179500 Износ основных средств (02) 30000
    Производственные  запасы, материалы (10) 40000 Расчеты с поставщиками (60) 68000
    НДС по приобретенным материалам (19) 8000 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам (66) 75000
    Готовая продукция (43) 25000 Расчеты по налогам  и сборам (68) 30000
    Касса (50) 7500 Расчеты по социальному  страхованию (69) 23500
    Расчетный счет (51) 200000 Расчеты с персоналом по оплате труда (70) 70000
    Расчеты с покупателями (62) 25000 Уставный капитал (80) 154500
    Расчеты с подотчетными лицами (дебет) (71) 500 Резервный капитал (82) 35000
    Расчеты с персоналом по прочим операциям (дебет) (73) 500    
    Баланс 486000 Баланс 486000

Информация о работе Учёт работы с дебиторами и кредиторами