Учёт кассовых операций и денежных документов

Совершенствование учёта кассовых операций и денежных документов 
и эффективность предлагаемых мероприятий.

     В современных условиях, когда вычислительная техника гармонично вписалась в  деятельность различных  организаций, компьютеризация учета, анализа  и аудита является основным инструментом эффективной обработки большого объема экономической информации. Именно автоматизация ведения учета  способна значительно облегчить труд бухгалтера. Поэтому одним из путей совершенствования учета является совершенствование формы ведения бухгалтерского учета, то есть замена ее  более универсальной.

     В настоящее время существует несколько десятков относительно широко известных программных продуктов, но без преувеличения можно сказать, что программное обеспечение фирмы «1С», предназначенное для автоматизации различных видов учета – бухгалтерского, складского, торгового является самым распространенным и популярным на территории стран СНГ.

     «1С: Бухгалтерия» версии 7.7 является, по сути, одной из функциональных компонент  технологической платформы «1С: Предприятие». Программа имеет современный  внешний вид, разделы главного меню интуитивно понятны даже неопытному пользователю: в отдельные группы скомпонованы справочники, документы, отчеты и журналы документов, что дает возможность удобно и быстро работать с ними. В программе имеется список корректных проводок, что уменьшает вероятность ошибки при корреспонденции счетов. Каждый бухгалтер может иметь свой «пользовательский интерфейс», свои пункты меню и панели инструментов в зависимости от обслуживаемого им участка бухгалтерского учета, права доступа к данным, хранящимся в системе. Пользователь может оставить свое рабочее место и заблокировать работу с программой. Без его личного пароля никто не сможет получить доступ к программе и учетным данным, хранящимся в информационной базе [.22, с.23]

     Данная  программа дает возможность формировать  проводки разными способами: пользователем вручную, с помощью типовых операций или документов.

     Так как план счетов – основа ведения  бухгалтерского учета в организации, программа поставляется с настройкой на стандартный план счетов, установленный  соответствующим законодательством. В зависимости от конкретной конфигурации программа может иметь несколько планов счетов. Например, это может быть полезно при ведении на одном компьютере бухгалтерского учета для нескольких организаций.

     В программе предусмотрено большое количество иерархических справочников для организации аналитического учета (организации, сотрудники, материалы и другие).

     Для определения набора значений аналитического учета по бухгалтерским счетам существует специальный термин – субконто. Значениями конкретного вида субконто, как правило, являются значения из справочников и перечислений, существующих в конфигурации.

     Кроме того, программа позволяет вести  валютный учет. Для этого предусмотрено  ведение справочника видов валют  и курсов по ним, история курсов валют.

     «1С: Бухгалтерия» поставляется с большим  набором форм бухгалтерской отчетности – главная книга, журналы-ордера, книга продаж и покупок и другие. Любой сформированный отчет может  быть распечатан на принтере или же сохранен в файле различных форматов, в том числе в формате популярного табличного процессора Excel. В типовую конфигурацию входят регламентированные формы отчетности – это налоговые и бухгалтерские отчеты, предназначенные для предоставления в вышестоящие органы. Кроме этого, в программу входит набор форм статистической отчетности.

     Помимо  этого программа позволяет создавать  и произвольные отчеты – отражающие особенности учета  в отдельной  организации. Как правило, такие  отчеты настраиваются специалистом.

     Автоматизация учета кассовых операций предполагает составление всех форм первичных документов по движению наличных денег, ведение кассовой книги, составление журнала-ордера по счету 50, ведение валютного учета.

     Аналитический учет по субконто «Движение денежных средств» ведется на счете 50 «Касса» только по субсчетам, открываемым к нему. В целом по счету 50 он не ведется.

     Основными документами для отражения в  учете кассовых операций являются приходные  и расходные кассовые ордера. Найти  их можно в пункте главного меню программы «Документы». При составлении приходного кассового ордера (Приложение 4) сначала нужно установить, по какой кассе, рублевой или валютной, оформляется приход денежных средств. Соответствующий субсчет будет потом фигурировать в дебете проводки, сформированной документом. Отметим, что если мы выберем валютную кассу, то внизу под переключателями появится раскрывающийся список, из которого нужно выбрать конкретную валюту.

     Далее следует выбрать корреспондирующий  счет и ввести его аналитику. Заполнить  эти реквизиты можно, введя счет и субконто счета вручную, или же выбрать их из плана счетов и справочников при помощи кнопок. Потом заполняется реквизит «Движение денежных средств», где из справочника выбирается вид движения денежных средств.

     В реквизите «Принято от» необходимо указать лицо или организацию, от которой принимаются денежные средства. Если это наш сотрудник, то его можно выбрать из справочника «Сотрудники», нажав кнопку выбора.

     Далее, в соответствующих реквизитах вводится основание для оприходования  денежных средств и прилагающиеся к приходному ордеру документы, если они есть. В реквизит «Сумма» мы вносим сумму приходуемых денежных средств.

     Затем, в случае необходимости, мы должны установить флажки «Указать в тексте НДС» и  «Учитывать налог с продаж». Первый из них отвечает за то, чтобы в печатной форме был указан НДС, если это нужно. При установке второго становятся доступны реквизиты документа, посредством которых рассчитывается сумма налога с продаж и вывод ее в печатной форме ордера.

     Печатная  форма документа соответствует унифицированной форме документа № КО-1 (Приложение 5).

     С помощью флажка «Формировать проводки»  на основании заполненных реквизитов документа при его проведении автоматически формируются соответствующие  проводки. Если же флажок не установлен, то документ будет проведен без формирования проводок.

     Расходный кассовый ордер также можно найти  в пункте меню Документы à «Расходный кассовый ордер». Он предназначен для учета выдачи наличных денег из кассы организации. Форма документа приведена в приложении 6.

     Реквизиты формы этого ордера и порядок  работы с ним полностью соответствуют  реквизитам формы и порядку работы с приходным кассовым ордером. Отметим  лишь, что у документа «Расходный кассовый ордер» отсутствуют реквизиты, касающиеся НДС и налога с продаж, так как здесь они не нужны. Так же, как и в приходном ордере, для того, чтобы программа при проведении документа сформировала проводки, требуется установить флажок «Формировать проводки».

     Печатная  форма документа соответствует  унифицированной форме № КО-2  (Приложение 7). 

     Для фиксирования всех кассовых операций предназначен Журнал «Касса», находящийся  в меню «Журналы». В соответствующих  графах журнала хранится информация о виде документов, формировавших  кассовые операции, их номерах. Отдельно выделены графы для суммы прихода или расхода денежных средств, а также графа, содержащая номера счетов, корреспондирующих со счетом 50.

     Кроме того, на форме журнала расположена  кнопка «Кассовая книга», которая  позволяет сформировать отчет «Кассовая  книга» согласно типовой форме № КО-4, обязательный при ведении кассовых операций. Отчет формируется на основании введенных документов «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер». За каждый день, в котором проводились кассовые операции, отчет формирует отдельный лист кассовой книги. С помощью соответствующих переключателей можно указать, лист какого типа нам необходимо распечатать. По нажатию кнопки «Сформировать» будет создана печатная форма отчета (Приложение 8). Формируя таким способом кассовую книгу за каждый день, в котором были кассовые операции, мы можем создать полный аналог «ручной» кассовой книги.

     Печатная  форма журнала ордера №1 полностью  соответствует требованиям и  представлена в приложении 9. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выводы  и предложения. 

      Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

      Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты  наличными деньгами между предприятиями  носят ограниченный характер и строго регламентированный.

      Денежные  средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных  счетах, на специальных счетах, а  также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

      Основные  задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

      Кассовые  операции являются важнейшей составной  частью деятельности любой организации  или предприятия.

      В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.).

         Приумножение денежных средств,  их правильное использование  и контроль за сохранностью  является одной из важнейших  задач бухгалтерии предприятия  и бухгалтерского учета. 

      От  успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.

      В курсовой работе для выявления параметров, которым должна отвечать современная  компьютерная программа автоматизации  бухгалтерского учета, были рассмотрены общие возможности наиболее известных и распространенных сегодня программы бухгалтерского учета. В процессе рассмотрения были установлены следующие параметры, которым должна соответствовать современная программа автоматизации бухгалтерского учета:

    - вести учет по банковским и  кассовым операциям;

    - вести расчет зарплаты;

    - вести учет основных средств  и нематериальных активов (ОС  и НА);

    - и так далее.

    В курсовой работе в целом, рассмотрена  и наглядно показана целесообразность применения и использования “1С: Предприятие 7.7”.

    Были  изучены первичные документы  по учету денежных средств и порядок  их оформления. К первичным документам по кассе, которые используются в  ПО «Армизонское», относятся приходные и расходные ордера формы КО-1 и КО-2 соответственно,  платежная ведомость. На основании этих документов кассир ежедневно заполняет кассовую книгу формы КО-4 по мере совершения операций, второй экземпляр которой является отчетом кассира и одновременно регистром аналитического учета по счету 50 «Касса».

    На  основании данных аналитического учета  и приложенных первичных документов делаются записи по счету 50 «Касса»  и заполняется регистр синтетического учета – журнал-ордер № 1-АПК. Данные журнала-ордера переносятся  затем в главную книгу, на основании которой в конце отчетного года составляют баланс. Таким образом, была изучена схема движения документов в кассе организации.

    Бухгалтерский учет на  ПО «Армизонское» ведется в соответствии с «Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РБ». Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств в хозяйстве осуществляет руководитель и главный бухгалтер. Он введется в соответствии с Порядком о ведении кассовых операций в РБ