Учет в банках

Статья 813 ГК РФ тоже наделяет кредитора правом на досрочное истребование кредита у заемщика при невыполнении последним предусмотренных кредитным договором обязанностей по обеспечению возврата суммы кредита, а также при утрате обеспечения или ухудшения его условий по обстоятельствам, за которые кредитор не отвечает. Кроме того, согласно п. 2 ст. 811 ГК РФ кредитор вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы кредита вместе с причитающимися процентами при непогашении в срок части кредита (если в договоре предусмотрено погашение кредита по частям).  

Кредитный договор  может содержать право кредитора  на досрочное истребование кредита  и в иных случаях, например при  существенном ухудшении финансового  состояния заемщика (критерии такого ухудшения должны быть закреплены в кредитном договоре и подтверждены документально), при невыплате (несвоевременной выплате) процентов за пользование кредитом один или более раз, при непредоставлении документов, подтверждающих финансовое состояние заемщика, если данное обязательство заемщика предусмотрено в кредитном договоре. Указанные условия должны быть объективными и конкретными. Факт нарушения обязательств, предоставляющих кредитору право требовать досрочного возврата кредита, должен быть документально подтвержден.  

В кредитном договоре могут быть предусмотрены иные права и обязанности сторон. Среди них — возможность досрочного погашения кредита заемщиком. В этом случае, как правило, устанавливаются повышенные проценты за пользование кредитом по сравнению с процентами за кредит без права заемщика на его досрочное погашение. Такое условие абсолютно правомерно, поскольку кредитор, выдавая кредит, предполагает получить определенный доход в виде процентов за установленный срок пользования кредитом, который будет меньше запланированного при досрочном погашении кредита заемщиком. 

В связи с  тем что действующее законодательство признает договор банковского кредитования двусторонне обязывающим, ответственность  за его нарушение может быть возложена  и на заемщика, и на кредитора. Заемщик  отвечает, прежде всего, за нарушение сроков возврата кредита по правилам ст. 811 ГК РФ, в соответствии с которой, если иное не установлено законом или договором, в случаях когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи 395 ГК со дня, когда она должна была быть возвращена до дня ее возврата кредитору независимо от уплаты процентов, за пользование кредитом. Таким образом, действующее законодательство предусматривает за нарушение сроков возврата кредита уплату банковского процента сверх установленного договором процента за предоставление кредита. На практике в кредитных договорах за просрочку возврата денежных средств клиент обязан уплатить банку повышенные проценты.

Необходимо определить правовую природу повышенных процентов за пользование банковским кредитом. Л.Г. Ефимова предлагает три возможных варианта решения вопроса о природе повышенных процентов за пользование банковским кредитом.

Во-первых, их можно  рассматривать как неустойку за нарушение срока возврата кредита.

Во-вторых, можно  рассматривать повышенные проценты как сложный правовой институт. Можно  сделать вывод, что они состоят  из «обычных» процентов, которые  являются вознаграждением за пользование  средствами банка, и неустойки за нарушение срока возврата кредита в части, превышающей обычные проценты. 

О применении к  банкам административной ответственности  за нарушение законодательства о  защите прав потребителей при заключении кредитных договоров 

10.12.2011 
 

В настоящее  время многие граждане участвуют во взаимоотношениях с банками и иными кредитными учреждениями. 

В связи с  этим, как отметил начальник отдела по обеспечению участия прокуроров в гражданском и арбитражном  процессе Евгений Панкратов, необходимо знать свои права, определенные законом. 

Высшим Арбитражным  Судом РФ обобщена практика по оспариванию  постановлений по делам об административных правонарушениях. Она отражена в  Информационном письме, утвержденном Президиумом ВАС РФ от 13.09.2011 № 146 «Обзор судебной практики по некоторым вопросам, связанным с применением к банкам административной ответственности за нарушение законодательства о защите прав потребителей при заключении кредитных договоров». 

Незаконными в  судебной практике признаются следующие  условия договоров кредитования с гражданами-потребителями. 

1. Прямое или  косвенное установление сложных  процентов (процентов на проценты), когда, например, в случае просрочки  уплаты очередной части кредита  банк по условиям договора  вправе выдать заемщику без  дополнительных заявлений со стороны последнего новый кредит в сумме задолженности по возврату соответствующей части кредита и уплате процентов по нему. При этом банк зачисляет кредит на банковский счет заемщика, с которого вправе списать в одностороннем порядке денежные средства во исполнение любых обязательств гражданина перед банком. Вместе с тем, из положений п.1 ст. 809 и п. 1 ст. 819 ГК РФ вытекает, что по договору кредита проценты начисляются только на сумму кредита. 

2. Право банка  при ухудшении финансового состояния физического лица – заемщика предъявить требование о досрочном исполнении обязательства по возврату кредита. Такое условие противоречит ч.4 ст. 29 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (Далее – Закон о банках), которая направлена на недопущение сокращения срока действия кредитного договора, следовательно, и срока исполнения обязательств по нему на основании одностороннего волеизъявления кредитора, не обусловленного нарушением заемщиком условий договора. 

3. Изменение территориальной подсудности споров по договору на подсудность по месту нахождения банка. Гарантии гражданину-потребителю на рассмотрение спора по месту его жительства, установленные п.2 ст. 17 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» (Далее – Закон о защите прав потребителей), не могут быть отменены или изменены договором. 

4. Установление  в кредитном договоре штрафа  за отказ заемщика от получения  кредита. 

В силу ст. 25 и 32 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» потребитель имеет право в течение некоторого (как правило, незначительного) периода времени с момента заключения договора с продавцом (исполнителем) отказаться от исполнения договора без каких-либо негативных для себя последствий. Применительно к банковскому кредитованию граждан специальное регулирование последствий отказа потребителя от получения кредита отсутствует, но вместе с тем потребитель не может быть понужден к принятию суммы кредита, т.к. в соответствии с п.2 ст. 821 ГК РФ заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до определенного договором срока его предоставления. Установление иных последствий отказа от получения кредита в договоре с заемщиком-гражданином существенно нарушает его права как потребителя. 

5. Возможность  одностороннего изменения банком  тарифов на дополнительные услуги  в течение срока действия кредитного  договора. 

Данное условие  противоречит ст. 310 ГК РФ, согласно которой  односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных законом. В соответствии с ч. 4 ст. 29 Закона о банках по кредитному договору, заключенному с заемщиком-гражданином, кредитная организация не может в одностороннем порядке изменить размер комиссионного вознаграждения по совершаемым операциям. 

6. Взимание банком  платы за выдачу справок о  состоянии задолженности заемщика-гражданина  по кредиту противоречит п. 2 ст. 10 Закона о защите прав потребителей. В силу названной нормы права потребитель всегда имеет право знать о размере своей задолженности перед банком, сумме уплаченных процентов, предстоящих платежах с раздельным указанием суммы процентов, подлежащих уплате, и оставшейся суммы кредита. Реализация данного права потребителя не может быть обусловлена уплатой им какого-либо вознаграждения за предоставление такого рода информации. 

Экономический анализ

Соотношение недоходных и доходных активов показывает приоритеты банка в управлении ими и пропорциональность наращивания данных составляющих, что обязательно повлияет на эффективность деятельности банка. 

Активы бывают двух типов: доходные и недоходные (не приносящие дохода). Доходные активы банка  — средства банковских, учетно-ссудных  операций. Ссуды имеют более низкий показатель ликвидности и более высокий показатель рисковости, чем другие активы банка, однако именно они обеспечивают основной доход. Банки выдают ссуды предприятиям на промышленное развитие и коммерческие цели, ссуды на недвижимость, потребительские, а также межбанковские кредиты. 

Тип недоходных активов  

В составе недоходных активов отражаются банковские металлы, товарно-материальные ценности, расходы  будущих периодов, дебиторская задолженность  и т.п.  

Дебиторская задолженность  рассматривается по следующим видам: по налогу на прибыль; по другим налогам и обязательным платежам; по операциям с банками; по операциям по купле-продаже валюты (для клиентов и за счет банка); по приобретению основных средств и нематериальных активов; по операциям с финансовыми инструментами; работникам банка, другие сомнительные задолженности.  

Анализ перечисленных  активов осуществляется в отдельной  таблице по их видам, объемам, структуре  и в динамике за ряд лет. Это  дает возможность сопоставить темпы  роста этих недоходных активов с доходными, рабочими, собственным капиталом. 

Классификация банковских рисков 

Здесь в предварительном  порядке следует отметить, что  в нормативных актах ЦБ не проведено  должного различия между банковскими  рисками и факторами (причинами) таких рисков, а в ряде случаев они просто перепутаны (факторы рисков выдаются за сами риски). Смешение рисков и их факторов характерно и для многих документов такого авторитетного международного органа, как Базельский комитет по банковскому надзору. 

В принципе к  классификации рисков банковской деятельности возможны два подхода: укрупненный и детализированный. 

Первый подход позволяет выделить всего несколько  наиболее важных видов рисков, но таких, которые в большинстве своем  могут иметь место не только в  банковской деятельности. Детализированный же подход может быть специфически банковским. При этом в обоих случаях необходимо различать как минимум два уровня практического проявления рисков: 

• первый (базовый) уровень, включающий в себя отдельные  конкретные (самостоятельные) виды рисков, каждый из которых может реализоваться независимо от других; 

• второй уровень, который представлен «собирательными» понятиями (процессами), результирующими  итоговые эффекты реализации рисков первого уровня. 

С учетом изложенных выше соображений перечень банковских рисков в рэмках укрупненного подхода может быть представлен следующим образом. 

1. Конкретные  риски: 

• кредитный  риск — риск невыполнения заемщиком  банка своих обязательств по кредитному договору; 

• процентный риск — риск неблагоприятных (для данного банка) колебаний рыночных ставок за привлекаемые и размещаемые денежные ресурсы; 

• фондовый риск — риск неблагоприятных (для данного  банка) колебаний курсов ценных бумаг (включая и такие колебания  цен производных финансовых инструментов); 

• валютный риск — риск неблагоприятных (для данного  банка) колебаний курсов денежных единиц иностранных государств или международных  денежных единиц. 

2. «Собирательные»  («суммирующие») риски: 

• риск неликвидности (утраты ликвидности); 

• риск возникновения убытков; 

• риск уменьшения капитала до опасно низкого уровня1; 

• риск неплатежеспособности (банкротства).

Коэффициент достаточности  капитала активно применяется в  регулировании деятельности финансовых институтов. Его можно определить технически, аналитически и нормативно. Технически – это отношение собственных средств к активам. Поскольку в активах банка доминируют ссуды, то аналитически коэффициент достаточности капитала - это показатель обеспеченности выдаваемых ссуд собственными средствами банка.