Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2012 в 15:56, курсовая работа
Цель данной работы – рассмотреть часть сложной системы оплаты труда в бухгалтерском учете. Из цели вытекают и задачи: рассмотреть порядок начисления заработной платы, оформление и учет расчетов по оплате труда, и учет начислений на заработную плату.
ВВЕДЕНИЕ 3
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ, РЕГУЛИРУЮЩИЕ УЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И НАЧИСЛЕНИЙ НА НЕЕ 4
ВИДЫ И СИСТЕМЫ ОПЛАТЫ ТРУДА 6
ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ПО НАЧИСЛЕНИЮ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ 12
Удержания из заработной платы 16
Налог на доходы физических лиц 16
Удержание алиментов 18
Удержания по инициативе организации 18
Удержание своевременно невозвращенных сумм, полученных под отчет 20
Выдача заработной платы 21
Выдача заработной платы в денежной форме 22
Выдача заработной платы в натуральной форме 22
Оформление выдачи заработной платы 24
Учет зарплаты, не выданной в срок 24
УЧЕТ НАЧИСЛЕНИЙ НА ОПЛАТУ ТРУДА 27
Тарифы страховых взносов 27
Расчет и начисление взносов 28
Необлагаемые доходы по страховым взносам 29
Уплата взносов 30
Отчетность по взносам 31
Бухгалтерский учет страховых взносов 31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36
ЛИТЕРАТУРА 38
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ КУРСОВОЙ РАБОТЫ. 39
Исходные данные. 39
Расчеты. 41
АНАЛИЗ ДАННЫХ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 2010 Г. 64
Сравнительный анализ баланса. 64
Характеристика имущества предприятия. 66
Состав и структура внеоборотных активов предприятия. 67
Состав и структура оборотных активов предприятия. 68
Оценка собственных и привлеченных средств, вложенных в имущество предприятия. 69
Анализ финансовой устойчивости. 71
Оценка ликвидности (платежеспособности) предприятия. 74
Оценка стоимости чистых активов организации. 76
Анализ деловой активности. 77
периоде 78
Оценка и анализ финансовых результатов деятельности организации. 80
Анализ показателей рентабельности. 81
Заключение. 83
Руководитель __________ ___________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Отчет о прибылях и убытках
за 9 месяцев 2010 г.
Показатель |
|
За отчет-ный период | За анало-гичный период преды-дущего года |
наименование |
код | ||
| |||
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
|
|
|
|
|
| |
010 | 332 793 |
| |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (293 996) | ( ) |
Валовая прибыль | 029 | 48 797 |
|
Коммерческие расходы | 030 | ( ) | ( ) |
Управленческие расходы | 040 | ( ) | ( ) |
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 48 797 |
|
2. Прочие доходы и расходы | |||
Проценты к получению | 060 |
|
|
Проценты к уплате | 070 | ( ) | ( ) |
Доходы от участия в других организациях | 080 |
|
|
Прочие доходы | 090 | 469 |
|
Прочие расходы | 100 | (239) | ( ) |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 49 027 |
|
Отложенные налоговые активы | 141 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства | 142 |
|
|
Текущий налог на прибыль | 150 | (9 805) | ( ) |
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 39 222 |
|
СПРАВОЧНО. |
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 |
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
Журнал хозяйственных операций за IV квартал 2010года.
Содержание операции | сумма, руб. | Корреспондирующие счета | Расчет | |
Дебет | Кредит | |||
1. Безвозмездно получен компьютер по согласованной стоимости | 34 069 | 10.9 | 98.2 | - |
2. Куплен новый принтер для компьютера, в т.ч. НДС | 11 522 | 10.9 | 60.1 | 13 596-2073,97 |
стоимость 13 596,00 руб. | 2 074 | 19.1 | 60.1 | 13 596/118*18 |
Предъявлен НДС к бюджету | 2 074 | 68.2 | 19.1 | - |
3. Счет поставщика за принтер оплачен. | 13 596 | 60.1 | 51 | - |
4.Полученные и купленные основные средства введены в эксплуатацию по акту приемки-передачи | 11 522 | 26 | 10.9 | принтер |
34 069 | 26 | 10.9 | компьютер | |
34 069 | 98.2 | 91.1 |
| |
5. Переданы основные средства в уставный капитал другого предприятия по акту приемки-передачи по согласованной остаточной стоимости |
|
|
|
|
списана первоначальная стоимость | 40 699 | 01.1 | 01.2 |
|
списан износ (амортизация) | 23 969 | 02.1 | 01.2 |
|
списывается остаточная стоимость | 16 730 | 91.2 | 01.2 | 40 699-23969 |
Согласованная стоимость | 22 669 | 58.1 | 91.1 |
|
6. Продан контейнер по остаточной стоимости первоначальная стоимость 32596,00 | 32 596 | 01.2 | 01.1 |
|
износ (амортизация) | 12 300 | 02.1 | 01.2 |
|
списывается остаточная стоимость | 20 296 | 91.2 | 01.2 | 32 596-12300 |
7. Предъявлен счет к оплате, в который включен НДС по установленной ставке (18%) | 20 296 | 62.1 | 91.1 |
|
Начислен НДС на продажу | 3 096 | 91.2 | 68.2 | 20 296,00/118*18 |
8. Ликвидируется портальный кран |
|
|
|
|
Первоначальная стоимость | 52 690 | 01.2 | 01.1 |
|
Износ (амортизация) | 41 996 | 02.1 | 01.2 |
|
списывается остаточная стоимость | 10 694 | 91.2 | 01.2 | 52 690-41 996 |
9. Начислен износ по основным фондам основного производства | 726 | 20 | 02.1 |
|
10.Выполнен ремонт основных средств подрядным способом: |
|
|
|
|
стоимость ремонтных работ по предъявленному счету, в т.ч. НДС (18%) | 19 381 | 23 | 60.1 |
|
учтен НДС | 3 488 | 19.1 | 60.1 |
|
Предъявлен НДС к бюджету | 3 488 | 68.2 | 19.1 |
|
11.Списываются затраты по ремонту на себестоимость продукции | 19 381 | 20 | 23 |
|
12. Счет за контейнер оплачен, деньги поступили на расчетный счет | 20 296 | 51 | 62.1 |
|
13. Предприятием куплен новый бульдозер, рыночная стоимость 400 000,00, в т.ч. НДС (18%) | 338 983 | 08.4 | 60.1 | 400 000-61016,95 |
учтен НДС | 61 017 | 19.1 | 60.1 | 400 000/118*18 |
Предъявлен НДС к бюджету | 61 017 | 68.2 | 19.1 |
|
Бульдозер введен в эксплуатацию | 338 983 | 01.1 | 08.4 |
|
14. Поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции, в т.ч. НДС (18%). Продукция отгружена покупателю. | 708 969 | 51 | 62.1 |
|
Признана выручка от продажи продукции | 708 969 | 62.1 | 90.1 |
|
начислен НДС с реализованной продукции | 108 148 | 90.3 | 68.2 | 708 969/118*18 |
15.Получены в кассу с расчетного счета по чеку для выплаты зарплаты денежные средства. | 11 500 | 50 | 51 | стр.622 ББ |
Зарплата выплачена из кассы в установленной сумме (90% от задолженности по балансу за 9 месяцев) | 10 350 | 70 | 50 | 11 500*0,9 |
депонирована сумма невыплаченной заработной платы | 1 150 | 70 | 76.4 | 11 500-10 350 |
16.Невыплаченная зарплата 10% сдана на депоненты (см. сальдо сч. 70 в балансе) | 1 150 | 51 | 50 | стр.622 ББ |
17.Проданы долгосрочные ценные бумаги (акции), | 399 | 91.2 | 58.1 |
|
определена задолженность покупателей | 399 | 76.3 | 91.1 |
|
деньги поступили на расчетный счет | 399 | 51 | 76.3 |
|
18. Возвращен подрядчиком ранее перечисленный застройщиком аванс, в связи с расторжением договора | 311 025 | 60.2 | 51 |
|
19. Поступил на расчетный счет аванс от покупателя в счет предстоящих работ, в т.ч. НДС | 4 696 | 51 | 62.2 |
|
Исчислен НДС с полученного аванса | 716 | 76.5 | 68.2 | 4696/118*18 |
20. Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит кредит | 3 469 | 66 | 51 |
|
21. Поступили в кассу деньги от прочих дебиторов | 900 | 50 | 76.6 |
|
22. Уплачены с расчетного счета штрафы, пени, неустойки за нарушение договорной дисциплины поставщику | 1 659 | 76.2 | 51 |
|
Уплаченные штрафы, пени, неустойки за нарушение договорной дисциплины списаны на расходы | 1 659 | 91.2 | 76.2 |
|
23. Перечислено на приобретение нематериальных активов с расчетного счета, в т.ч. НДС (18%). Нематериальные активы приняты на баланс | 21 166 | 60.1 | 51 |
|
Отражена стоимость приобретенных НМА | 17 937 | 08.5 | 60.1 |
|
Учтен НДС по приобретенным НМА | 3 229 | 19.2 | 60.1 | 21 166/118*18 |
Введены в эксплуатацию объекты НМА | 17 937 | 04 | 08.5 |
|
Предъявлен НДС к возмещению из бюджета | 3 229 | 68.2 | 19.2 |
|
24. Поступил на расчетный счет краткосрочный кредит банка | 6 966 | 51 | 66 |
|
25. Начислена зарплата работникам основного производства | 226 966 | 20 | 70 |
|
26. Начислены страховые взносы в установленных процентах |
|
|
|
|
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2,9% | 6 582 | 20 | 69.1.1 | 226 966*2,9% |
От несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний 0,2% | 454 | 20 | 69.1.2 | 226 966*0,2% |
на страховую часть 14% | 31 775 | 20 | 69.2.1 | 226 966*14% |
накопительную часть 6% | 13 618 | 20 | 69.2.2 | 226 966*6% |
в ФФОМС 1,1% | 2 497 | 20 | 69.3.1 | 226 966*1,1% |
в ТФОМС 2% | 4 539 | 20 | 69.3.2 | 226 966*2% |
27. Удержан из зарплаты налог на доходы с физических лиц (13%) (с учетом приведенных в задании данных) | 28 531 | 70 | 68.1 | (226 966-7500)*13% |
Постоянно работают – 5 человек (400), в т.ч. имеют по одному ребенку 3 чел.(1000), по два ребенка – 1 чел(2000), 1 чел. - является блокадником (500), остальные - совместители. | 7 500 |
|
| Станд.вычеты:5*400+3*1000+1* |
28.Удержаны из зарплаты алименты по исполнительным листам | 4 009 | 70 | 76.7 |
|
29. Удержано у подотчетных лиц в погашение выявленной задолженности | 1 628 | 94 | 71.1 |
|
с отражением недосдачи по авансовому отчету | 1 628 | 70 | 94 |
|
30. Отдельным работникам зарплата перечислена в Сбербанк на лицевые карточки | 29 066 | 70 | 51 |
|
31. Получены в кассу с расчетного счета для выплаты деньги по чеку с учетом сумм на зарплату, на хоз. расходы (969,00), командировочные расходы (5000,00) | 169 701 | 50 | 51 | 226 966-28 530,58-4009-1628-29066+969+ |
32. Выплачена зарплата из кассы в установленной сумме | 163 732 | 70 | 50 | 169 701,42-969-5000 |
33. Выданы в подотчет из кассы на хозяйственные и командировочные расходы в установленной сумме. | 5 969 | 71.1 | 50 |
|
34. Приобретены подотчетными лицами: канцтовары на сумму | 529 | 10.6 | 71.1 |
|
списаны расходы подотчетного лица | 529 | 26 | 10.6 |
|
35.Сдан отчет по командировке подотчетным лицом. | 3 900 | 26 | 71.1 |
|
Остаток возвращен в кассу (по расчету) | 1 540 | 50 | 71.1 | 5969-3900-529 |
36. Оприходованы материалы поступившие от поставщика на склад предприятия 12 469,00, в т.ч. НДС (18%). | 10 567 | 10.1 | 60.1 |
|
Счет поставщика оплачен | 12 469 | 60.1 | 51 |
|
Учтен НДС по приобретенным материалам | 1 902 | 19.3 | 60.1 | 12469/118*18 |
Предъявлен НДС к возмещению из бюджета | 1 902 | 68.2 | 19.3 |
|
37. Переданы в эксплуатацию со склада малоценные основные средства стоимостью до 20тыс. руб. за ед. | 18 996 | 20 | 10.9 |
|
38.Списаны из эксплуатации по акту основные средства |
|
|
|
|
Первоначальная стоимость | 1 079 209 | 01.2 | 01.1 |
|
Износ (амортизация) | 992 069 | 02.1 | 01.2 |
|
списывается остаточная стоимость | 87 140 | 91.2 | 01.2 | 1 079 209-992 069 |
Расходы по ликвидации оплавки подрядной организации 1400,00 | 1 400 | 91.2 | 60.1 |
|
39.По ним оприходован на склад металлический лом | 1 386 | 10.6 | 91.1 |
|
40. Выполнены услуги на полную сумму ранее полученного аванса (см. 19) | 4 696 | 62.1 | 90.1 |
|
Учтен НДС | 716 | 90.3 | 68.2 |
|
Зачтен ранее полученный аванс | 4 696 | 62.2 | 62.1 |
|
Принят к вычету НДС, начисленный с аванса | 716 | 68.2 | 76.5 |
|
41. Переданы материалы на изготовление продукции со склада | 7 396 | 20 | 10 |
|
42.Перечислены налоги с расчетного счета |
|
|
|
|
НДФЛ | 28 531 | 68.1 | 51 |
|
НДС | 40 250 | 68.2 | 51 |
|
Страховые взносы: |
|
|
|
|
На случай временной нетрудоспособ ности и в связи с материнством 2,9% | 6 582 | 69.1.1 | 51 |
|
От несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний 0,2% | 454 | 69.1.2 | 51 |
|
на страховую часть 14% | 31 775 | 69.2.1 | 51 |
|
накопительную часть 6% | 13 618 | 69.2.2 | 51 |
|
в ФФОМС 1,1% | 2 497 | 69.3.1 | 51 |
|
в ТФОМС 2% | 4 539 | 69.3.2 | 51 |
|
43. Списаны затраты от реализации. | 382 950 | 90.2 | 20 |
|
Списаны общехозяйственные расходы | 50 020 | 20 | 26 |
|
44.Списан финансовый результат от продаж за 4 квартал. | 221 851 | 90.9 | 99.1 | Об.Кт Сч.90.1-Об.Дт Сч.90.2-Об. Дт Сч.90.3 |
Списан финансовый результат от прочей деятельности за 4 квартал (убыток) | 62 595 | 99.2 | 91.9 | Об Кт Сч.91.1-Об Дт Сч.91.2 |
45.Начислен налог на прибыль за 4 квартал | 31 851 | 99.3 | 68.3 | (Фин.рез.пр.-Фин.рез.от пр.д.)*0,2 |
46.РЕФОРМАЦИЯ БАЛАНСА за ГОД |
|
|
|
|
Закрытие субсчета "Выручка от продажи" | 1 106 361 | 90.1 | 90.9 |
|
Закрытие субсчета "Себестоимость продаж" | 666 946 | 90.9 | 90.2 |
|
Закрытие субсчета "НДС" | 168 767 | 90.9 | 90.3 |
|
Закрытие субсчета "Прочие доходы" | 79 288 | 91.1 | 91.9 |
|
Закрытие субсчета "Прочие расходы" | 141 653 | 91.9 | 91.2 |
|
Отражена чистая прибыль | 166 627 | 99 | 84 |
|
83
Счета бухгалтерского учета за IV квартал 2010г. |
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01 "Основные средства" |
| 20 "Основное производство" |
| 08 "Вложения во внеоборотные активы" | |||||||||
Корресп.со счетом | Дебет | Корресп.со счетом | Кредит |
| Корресп.со счетом | Дебет | Корресп.со счетом | Кредит |
| Корресп.со счетом | Дебет | Корресп.со счетом | Кредит |
Сн | 3 209 768,00 |
|
|
| Сн | 3 692,00 |
|
|
| Сн | 29 429,00 |
|
|
01.2 | 40 699,00 | 01.2 | 40 699,00 |
| 02.1 | 726,00 | 90.2 | 382 949,63 |
| 60.1 | 338 983,05 | 01.1 | 338 983,05 |
01.1 | 32 596,00 | 02.1 | 23 969,00 |
| 23 | 19 380,51 |
|
|
| 60.1 | 17 937,29 | 04 | 17 937,29 |
01.1 | 52 690,00 | 91.2 | 16 730,00 |
| 70 | 226 966,00 |
|
|
|
|
|
|
|
08.4 | 338 983,05 | 01.2 | 32 596,00 |
| 69.1.1 | 6 582,01 |
|
|
|
|
|
|
|
01.1 | 1 079 209,00 | 02.1 | 12 300,00 |
| 69.1.2 | 453,93 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 91.2 | 20 296,00 |
| 69.2.1 | 31 775,24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 01.2 | 52 690,00 |
| 69.2.2 | 13 617,96 |
|
|
| Обор. | 356 920,34 |
| 356 920,34 |
|
| 02.1 | 41 996,00 |
| 69.3.1 | 2 496,63 |
|
|
| Ск | 29 429,00 |
|
|
|
| 91.2 | 10 694,00 |
| 69.3.2 | 4 539,32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 01.2 | 1 079 209,00 |
| 10.9 | 18 996,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 02.1 | 992 069,00 |
| 10 | 7 396,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 91.2 | 87 140,00 |
| 26 | 50 020,03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обор. | 1 544 177,05 |
| 2 410 388,00 |
| Обор. | 382 949,63 |
| 382 949,63 |
|
|
|
|
|
Ск | 2 343 557,05 |
|
|
| Ск | 3 692,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 "НДС по приобретенным ценностям" |
| 02 "Амортизация основных средств" |
| 04 "Нематериальные активы" | |||||||||
Корресп.со счетом | Дебет | Корресп.со счетом | Кредит |
| Корресп.со счетом | Дебет | Корресп.со счетом | Кредит |
| Корресп.со счетом | Дебет | Корресп.со счетом | Кредит |
Сн | 3 959,00 |
|
|
| Сн |
|
| 1914269,00 |
| Сн | 3 600,00 |
|
|
60.1 | 3 488,49 | 68.2 | 3 488,49 |
| 01.2 | 23 969,00 | 20 | 726,00 |
| 08.5 | 17 937,29 |
|
|
60.1 | 61 016,95 | 68.2 | 61 016,95 |
| 01.2 | 12 300,00 |
|
|
|
|
|
|
|
60.1 | 3 228,71 | 68.2 | 3 228,71 |
| 01.2 | 41 996,00 |
|
|
|
|
|
|
|
60.1 | 1 902,05 | 68.2 | 1 902,05 |
| 01.2 | 992 069,00 |
|
|
|
|
|
|
|
60.1 | 2 073,97 | 68.2 | 2 073,97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обор. | 71 710,17 |
| 71 710,17 |
| Обор. | 1 070 334,00 |
| 726,00 |
| Обор. | 17 937,29 |
| 0,00 |
Ск | 3 959,00 |
|
|
| Ск |
|
| 844 661,00 |
| Ск | 21 537,29 |
|
|
23 "Вспомогательное производство" |
| 45 "Товары отгруженные" |
| 10 "Материалы" | |||||||||
Корресп.со счетом | Дебет | Корресп.со счетом | Кредит |
| Корресп.со счетом | Дебет | Корресп.со счетом | Кредит |
| Корресп.со счетом | Дебет | Корресп.со счетом | Кредит |
Сн | 0,00 |
|
|
| Сн | 290,00 |
|
|
| Сн | 61 920,00 |
|
|
60.1 | 19 380,51 | 20 | 19 380,51 |
|
|
|
|
|
| 71.1 | 529,00 | 26 | 529,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 60.1 | 10 566,95 | 20 | 18 996,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 91.1 | 1 386,00 | 20 | 7 396,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 98.2 | 34 069,00 | 26 | 11 522,03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 60.1 | 11 522,03 | 26 | 34 069,00 |
Обор. | 19 380,51 |
| 19 380,51 |
| Обор. |
|
|
|
| Обор. | 58 072,98 |
| 72 512,03 |
Ск | 0,00 |
|
|
| Ск | 290,00 |
|
|
| Ск | 47 480,95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 "Общехозяйственные расходы" |
| 43 "Готовая продукция" |
| 58 "Финансовые вложения" | |||||||||
Корресп.со счетом | Дебет | Корресп.со счетом | Кредит |
| Корресп.со счетом | Дебет | Корресп.со счетом | Кредит |
| Корресп.со счетом | Дебет | Корресп.со счетом | Кредит |
Сн | 0,00 |
|
|
| Сн | 20 219,00 |
|
|
| Сн | 3 069,00 |
|
|
10.6 | 529,00 | 20 | 50 020,03 |
|
|
|
|
|
| 91.1 | 22 669,00 | 91.2 | 399,00 |
71.1 | 3 900,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.9 | 11 522,03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.9 | 34 069,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обор. | 50 020,03 |
| 50 020,03 |
| Обор. | 0,00 |
| 0,00 |
| Обор. | 22 669,00 |
| 399,00 |
Ск | 0,00 |
|
|
| Ск | 20 219,00 |
|
|
| Ск | 25 339,00 |
|
|
51 "Расчетные счета" |
| 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
| 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | |||||||||
Корресп.со счетом | Дебет | Корресп.со счетом | Кредит |
| Корресп.со счетом | Дебет | Корресп.со счетом | Кредит |
| Корресп.со счетом | Дебет | Корресп.со счетом | Кредит |
Сн | 13 766,00 |
|
|
| Сн |
|
| 599 696,00 |
| Сн |
|
| 11 500,00 |
62.1 | 20 296,00 | 60.1 | 13 596,00 |
| 51 | 13 596,00 | 08.4 | 11 522,03 |
| 50,00 | 10 350,00 | 20 | 226 966,00 |
62.1 | 708 969,00 | 50 | 11 500,00 |
| 51 | 311 025,00 | 19.1 | 2 073,97 |
| 76.4 | 1 150,00 |
|
|
50 | 1 150,00 | 60.2 | 311 025,00 |
| 51 | 21 166,00 | 23 | 19 380,51 |
| 76.7 | 4 009,00 |
|
|
76.3 | 399,00 | 67 | 3 469,00 |
| 51 | 12 469,00 | 19.1 | 3 488,49 |
| 94,00 | 1 628,00 |
|
|
62.2 | 4 696,00 | 76.2 | 1 659,00 |
|
|
| 08.4 | 338 983,05 |
| 51,00 | 29 066,00 |
|
|
66.1 | 6 966,00 | 60.1 | 21 166,00 |
|
|
| 19.1 | 61 016,95 |
| 50 | 163 732,42 |
|
|
|
| 70 | 29 066,00 |
|
|
| 08.5 | 17 937,29 |
| 68.1 | 28 530,58 |
|
|
|
| 50 | 169 701,42 |
|
|
| 19.2 | 3 228,71 |
|
|
|
|
|
|
| 60.1 | 12 469,00 |
|
|
| 10,1 | 10 566,95 |
| Обор. | 238 466,00 |
| 226 966,00 |
|
| 68.1 | 28 530,58 |
|
|
| 19.3 | 1 902,05 |
| Ск |
|
| 0,00 |
|
| 69.1.1 | 6 582,01 |
|
|
| 91.2 | 1 400,00 |
|
|
|
|
|
|
| 69.1.2 | 453,93 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 69.2.1 | 31 775,24 |
| Обор. | 358 256,00 |
| 471 500,00 |
|
|
|
|
|
|
| 69.2.2 | 13 617,96 |
| Ск |
|
| 712 940,00 |
|
|
|
|
|
|
| 69.3.1 | 2 496,63 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 69.3.2 | 4 539,32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 68.2 | 40 249,98 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обор. | 742 476,00 |
| 701 897,07 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск | 54 344,93 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 "Касса" |
| 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
| 76 "Расчеты с разнами дебиторами и кредиторами" | |||||||||
Корресп.со счетом | Дебет | Корресп.со счетом | Кредит |
| Корресп.со счетом | Дебет | Корресп.со счетом | Кредит |
| Корресп.со счетом | Дебет | Корресп.со счетом | Кредит |
Сн | 0,00 |
|
|
| Сн | 7 162,00 |
|
|
| Сн | 1 297 226,00 |
| 0,00 |
51 | 11 500,00 | 70 | 10 350,00 |
| 91.1 | 20 296,00 | 51 | 20 296,00 |
| 91.1 | 399,00 | 70 | 1 150,00 |
76.6 | 900,00 | 51 | 1 150,00 |
| 90.1 | 708 969,00 | 51 | 708 969,00 |
| 51 | 1 659,00 | 51 | 399,00 |
51 | 169 701,42 | 70 | 163 732,42 |
| 62.1 | 4 696,00 | 51 | 4 696,00 |
| 68.2 | 716,34 | 50 | 900,00 |
71.1 | 1 540,00 | 71.1 | 5 969,00 |
| 90.1 | 4 696,00 | 62.2 | 4 696,00 |
|
|
| 91.2 | 1 659,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 70 | 4 009,00 |
Обор. | 183 641,42 |
| 181 201,42 |
| Обор. | 738 657,00 |
| 738 657,00 |
|
|
| 68.2 | 716,34 |
Ск | 2 440,00 |
|
|
| Ск | 7 162,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Обор. | 2 774,34 |
| 8 833,34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ск | 1 291 167,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
| 68 "Расчеты по налогам и сборам" |
| 69 "Расчеты по страховым взносам" | |||||||||
Корресп.со счетом | Дебет | Корресп.со счетом | Кредит |
| Корресп.со счетом | Дебет | Корресп.со счетом | Кредит |
| Корресп.со счетом | Дебет | Корресп.со счетом | Кредит |
Сн | 0,00 |
|
|
| Сн |
|
| 44 369,00 |
| Сн |
|
| 1 386,00 |
50 | 5 969,00 | 94 | 1 628,00 |
| 51 | 28 530,58 | 70 | 28 530,58 |
| 51 | 6 582,01 | 20 | 6 582,01 |
|
| 10.6 | 529,00 |
| НДС | 112 676,49 | НДС | 112 676,49 |
| 51 | 453,93 | 20 | 453,93 |
|
| 26 | 3 900,00 |
|
|
| ПР | 31 851,24 |
| 51 | 31 775,24 | 20 | 31 775,24 |
|
| 50 | 1 540,00 |
|
|
|
|
|
| 51 | 13 617,96 | 20 | 13 617,96 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 51 | 2 496,63 | 20 | 2 496,63 |
Обор. | 5 969,00 |
| 7 597,00 |
| Обор. | 141 207,07 |
| 173 058,32 |
| 51 | 4 539,32 | 20 | 4 539,32 |
Ск |
|
| 1 628,00 |
| Ск |
|
| 76 220,25 |
| Обор. | 59 465,09 |
| 59 465,09 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ск |
|
| 1 386,00 |
Информация о работе Учет расходов на оплату труда и начисления на нее