Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Декабря 2011 в 09:53, курсовая работа
Основные средства — это внеоборотные активы, участвующие в течение длительного периода в хозяйственном процессе и приносящие организации дополнительные экономические выгоды. Сохраняя первоначальную материальную форму, они переносят частями свою стоимость на производимую с их участием продукцию, выполняемые работы или оказываемые услуги путем начисления амортизации.
1. Понятие, классификация, оценка и задачи учета основных средств.
2. Учет поступления основных средств.
3. Учет амортизации основных средств.
4.Учет затрат на восстановление основных средств.
5. Учет выбытия основных средств
6. Учет аренды основных средств
7. Раскрытие информации об основных средствах в бухгалтерской отчетности.
8. Список литературы
9. Расчетная часть
Приложение 7
Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости
Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе и распределение издержек вспомогательных производств
(в руб.)
п/п | Номер счета |
С кредита счетов В дебет счетов |
|
Распределение затрат вспомогательных производств | Итого после
распределения затрат вспомогательного
производства | |||||
Материальные
затраты
10,16 |
Затраты на оплату
труда 70 |
Отчисления на социальные нужды 69 | Амортизационные
отчисления 02,05 |
Прочие затраты
05,28,60, 71,76,96 и т.д. |
Итого затрат на производство | |||||
1 | 20 20 | Основное производство | 573 350 | 493 200 | 172 620 | 19 750 | 1 001 | 1 259 741 | - | 1 259 741 |
2 | 1010 10 | Стоимость возвратных отходов | (6 200) | - | - | - | - | (6 200) | - | (6 200) |
3 | 23 | Вспомогательные
производства
(дебетовый оборот) |
221 194 | 179 200 | 62 720 | 18 100 | 104 139 | 585 353 | (399 928) | 185 425 |
4 | 25 25 | Общепроизводственные расходы | 316 659 | 283 700 | 99 295 | 70 770 | 123 460 | 893 884 | 379 751 | 1 273 635 |
5 | 26 | Общехозяйственные расходы | 163 939 | 173 200 | 60 620 | 25 750 | 55 828 | 479 337 | 20 177 | 499 514 |
6 | 28 | Брак в производстве | (1 050) | (670) | (251) | - | (1 001) | (2 972) | - | (2 972) |
7 | 44 44 | Расходы на продажу | 92 266 | 79 300 | 27 755 | - | 47 023 | 246 344 | - | 246 344 |
8 | 96 | Резервы предстоящих
расходов
(операции 56) |
- | - | - | - | (158070) | (158 070) | (158 070) | |
9 | Всего | 1 360 158 | 1 207 930 | 422 759 | 134 190 | 172 380 | 3 297 417 | Х | 3 297 417 |
Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости
по калькуляционным статьям за месяц
Наименование затрат по калькуляционным статьям | Сумма, руб. | Источник заполнения |
Материальные затраты | 572 300 | Статья 1 графа
1 Приложения 7 ч. 1
за исключением брака |
Возвратные отходы (вычитаются) | (6200) | Статья 2 графа 1 Приложения 7 ч. 1 |
Затраты на оплату труда | 493 200 | Статья 1 графа 2 Приложения 7 ч. 1 |
Отчисления на социальные нужды | 172 600 | Статья 1 графа 3 Приложения 7 ч. 1 |
Общепроизводственные расходы | 1 273 635 | Статья 4 графа 8 Приложения 7 ч. 1 |
Общехозяйственные расходы | 499 514 | Статья 5 графа 8 Приложения 7 ч. 1 |
Брак в производстве | 1 001 |
Статья 1 графа 5 Приложения 7 ч. 1 |
Расходы на продажу | 246 344 | Статья 7 графа 8 Приложения 7 ч. 1 |
Итого полная фактическая себестоимость | 3 252 414 | Статья 9 графы 6 и 8 Приложения 7 ч. 1 |
Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости
выпущенной продукции (руб.)
Показатели расчета | Статьи расходов | Итого | |||||
Материалы | Основ.
и допол. з/п |
Отчис-
ления на соц. нужды |
Обще-
произ- водст- венные расходы |
Потери
от брака |
Амортизационные отчисления
НМА | ||
Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 "Основное производство") | 573 350 | 493 200 | 172 620 | 1 254 065 | 1001 | 19 570 | 2 513 806 |
Исключаются: | - | - | - | - | - | - | - |
- стоимость ценных отходов | 6 200 | - | - | - | - | - | 6 200 |
- себестоимость окончательного брака | 1 050 | 670 | 251 | 1001 | - | - | 2 972 |
Остатки НЗП: | - | - | - | - | - | - | - |
- на начало месяца | 865 748 | 374 900 | 134 964 | 597 897 | - | - | 1 973 509 |
- на конец месяца | 452 774 | 170 400 | 61 344 | 231 992 | - | - | 916 510 |
Фактическая
себестоимость выпуска (операция 63) |
979 074 | 697 030 | 245 989 | 1 618 969 | 1001 | 19 570 | 3 561 633 |
№ п/п | Показатели расчета | Сумма |
1 | Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 63) | 3 561 633 |
2 | Учетная стоимость
выпущенной продукции
(операция 64) |
4 200 000 |
3 | Отклонения фактической
себестоимости выпущенной продукции
от ее учетной стоимости
(занести в операцию 65) |
(638 367) |
4 | Учетная стоимость
проданной продукции
(операция 67) |
5 974 000 |
5 | Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69) | 499 514 |
6 | Расходы на продажу (операция 70) | 246 344 |
Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции | 6 081 491 |
Приложение 8
Оборотно-сальдовая ведомость | ||||||||||||||||
Ном. сч. | Начальное сальдо | Обороты | Конечное сальдо | |||||||||||||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||||||||||
01 | 17 176 809 | 9 296 000 | 45 770 | 26 427 039 | - | |||||||||||
02 | 10 623 700 | 9 150 | 87 600 | - | 10 702 150 | |||||||||||
03 | 470 301 | 508 179 | - | 978 480 | - | |||||||||||
04 | 637 500 | 12 400 | 60 650 | 589 250 | - | |||||||||||
05 | 191 250 | 12 130 | 27 020 | - | 206 140 | |||||||||||
07 | 17 180 | - | - | 17 180 | - | |||||||||||
08 | 4 543 217 | 5 273 362 | 9 816 579 | - | - | |||||||||||
09 | 25 600 | 1 196 | 4 288 | 22 508 | - | |||||||||||
10 | 896 910 | 987 215 | 1 279 800 | 604 325 | - | |||||||||||
14 | 10 870 | - | 5 980 | - | 16 850 | |||||||||||
15 | 1 129 770 | 1 129 770 | - | - | ||||||||||||
16 | 76 576 | 148 755 | 153 576 | 71 755 | - | |||||||||||
19 | 1 151 912 | 1 151 912 | - | - | ||||||||||||
20 | 1 973 509 | 2 513 806 | 3 570 805 | 916 510 | - | |||||||||||
23 | 585 353 | 557 998 | 27 355 | - | ||||||||||||
25 | 1 254 065 | 1 254 065 | - | - | ||||||||||||
26 | 499 514 | 499 514 | - | - | ||||||||||||
28 | 2 972 | 2 972 | - | - | ||||||||||||
40 | 3 561 633 | 3 561 633 | - | - | ||||||||||||
43 | 3 174 000 | 4 200 000 | 5 974 000 | 1 400 000 | - | |||||||||||
44 | 246 344 | 246 344 | - | - | ||||||||||||
50 | 9 800 | 2 285 500 | 2 287 000 | 8 300 | - | |||||||||||
51 | 269 844 | 10 702 164 | 9 884 396 | 1 087 612 | - | |||||||||||
52 | 1 753 940 | - | - | 1 753 940 | - | |||||||||||
57 | 57 760 | - | - | 57 760 | - | |||||||||||
58 | 1 980 000 | - | - | 1 980 000 | - | |||||||||||
59 | 336 000 | - | - | - | 336 000 | |||||||||||
60 | 696 910 | 7 452 682 | 7 504 871 | - | 749 099 | |||||||||||
62 | 1 245 813 | 9 062 256 | 9 494 577 | 813 492 | - | |||||||||||
66 | 579 600 | 19 000 | 256 220 | - | 816 820 | |||||||||||
67 | 8 129 500 | 150 762 | 135 762 | - | 8 114 500 | |||||||||||
68 | 38 700 | 657 000 | 1 655 755 | 2 483 510 | - | 1 446 055 | ||||||||||
69 | 208 610 | 235 170 | 423 010 | - | 396 450 | |||||||||||
70 | 579 473 | 825 287 | 1 235 160 | - | 989 346 | |||||||||||
71 | 4 300 | 23 000 | 27 300 | - | - | |||||||||||
73 | 54 544 | 902 971 | 903 371 | 54 144 | - | |||||||||||
75 | - | 800 000 | - | 800 000 | ||||||||||||
76.1 | 17 846 | 64 664 | - | 82 510 | - | |||||||||||
76.2 | 581 100 | 141 420 | 129 944 | - | 569 624 | |||||||||||
77 | 13 800 | 3 500 | 27 632 | - | 37 932 | |||||||||||
80 | 5 900 000 | - | - | - | 5 900 000 | |||||||||||
81 | 1 113 000 | 900 000 | 900 000 | 1 113 000 | - | |||||||||||
82 | 2 385 000 | - | - | - | 2 385 000 | |||||||||||
83 | 2 650 600 | - | - | - | 2 650 600 | |||||||||||
84 | 1 980 000 | 800 000 | - | - | 1 180 000 | |||||||||||
90 | 8 106 718 | 8 106 718 | - | - | ||||||||||||
91 | 272 097 | 272 097 | - | - | ||||||||||||
96 | 101 256 | 158 070 | 157 900 | - | 101 086 | |||||||||||
97 | 193 890 | - | - | 193 890 | - | |||||||||||
98 | 106 370 | - | - | - | 106 370 | |||||||||||
99 | 175 007 | 870 034 | - | 695 028 | ||||||||||||
Итого | 35 731 039 | 35 731 039 | 75 329 779 | 75 329 779 | 38 199 050 | 38 199 050 | ||||||||||
Приложение 9
Бухгалтерский баланс ОАО «Исток»
на «01» апреля 2008г.
Актив | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
Нематериальные активы | 446 250 | 383 110 |
Основные средства | 6 553 109 | 15 724 889 |
Незавершенное строительство | 4 560 397 | 17 180 |
Доходные вложения в материальные ценности | 470 301 | 978 480 |
Долгосрочные финансовые вложения | 1 644 000 | 1 644 000 |
Отложенные налоговые активы | 25 600 | 22 508 |
Прочие внеоборотные активы | - | - |
Итого по разделу I | 13 699 657 | 18 770 167 |
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
Запасы | 6 304 015 | 3 196 985 |
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
962 616 |
659 230 |
животные на выращивании и откорме | - | - |
затраты в незавершенном производстве | 1 973 509 | 943 865 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 3 174 000 | 1 400 000 |
товары отгруженные | - | - |
расходы будущих периодов | 193 890 | 193 890 |
прочие запасы и затраты | - | - |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | - | - |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 1 361 203 |
950 146 |
в том числе покупатели и заказчики | 1 245 813 | 813 492 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | - |
- |
в том числе покупатели и заказчики | - | - |
Краткосрочные финансовые вложения | - | - |
Денежные средства | 2 091 344 | 2 907 612 |
Прочие оборотные активы | - | - |
Итого по разделу II | 9 756 562 | 7 054 743 |
БАЛАНС | 23 456 219 | 25 824 910 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
Уставный капитал | 5 900 000 | 5 900 000 |
Собственные
акции, выкупленные
у акционеров |
(1113000) | (1113000) |
Добавочный капитал | 2 650 600 | 2 650 600 |
Резервный капитал | 2 385 000 | 2 385 000 |
в том числе:
- резервы, образованные
в соответствии с - резервы, образованные
в соответствии с |
- - |
- - |
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый убыток) |
1 980 000 | 1 875 028 |
Итого по разделу III | 11 802 600 | 11 697 628 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
Займы и кредиты | 8 129 500 | 8 114 500 |
Отложенные налоговые обязательства | 13 800 | 37 932 |
Прочие долгосрочные обязательства | - | - |
Итого по разделу IV | 8 143 300 | 8 152 432 |
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
Займы и кредиты | 579 600 | 816 820 |
Кредиторская задолженность | 2 723 093 | 4 150 574 |
в том числе:
поставщики и подрядчики |
696 910 | 749 099 |
задолженность перед персоналом организации | 579 473 | 989 346 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 208 610 | 396 450 |
задолженность по налогам и сборам | 657 000 | 1 446 055 |
прочие кредиторы | 581 100 | 569 624 |
Задолженность перед участникам (учредителями) по выплате доходов | - | 800 000 |
Доходы будущих периодов | 106 370 | 106 370 |
Резервы предстоящих расходов | 101 256 | 101 086 |
Прочие краткосрочные обязательства | - | - |
Итого по разделу V | 3 510 319 | 5 974 850 |
БАЛАНС | 23 456 219 | 25 824 910 |