Учет основных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Декабря 2011 в 09:53, курсовая работа

Краткое описание

Основные средства — это внеоборотные активы, участвующие в течение длительного периода в хозяйственном процессе и приносящие организации дополнительные экономические выгоды. Сохраняя первоначальную материальную форму, они переносят частями свою стоимость на производимую с их участием продукцию, выполняемые работы или оказываемые услуги путем начисления амортизации.

Содержание работы

1. Понятие, классификация, оценка и задачи учета основных средств.
2. Учет поступления основных средств.
3. Учет амортизации основных средств.
4.Учет затрат на восстановление основных средств.
5. Учет выбытия основных средств
6. Учет аренды основных средств
7. Раскрытие информации об основных средствах в бухгалтерской отчетности.
8. Список литературы
9. Расчетная часть

Скачать целиком (229.34 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Курсач.docx

— 235.16 Кб (Скачать файл)

   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 1

Главная книга
               
               
Счет 01 Основные средства
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.     17 176 809        
март 9   9 176 000 март 12   9 150
март 9   120 000 март 13   36 620
Оборот     9 296 000 Оборот     45 770
Сальдо  на 01.04.2010 г.     26 427 039        
               
               
Счет 02 Амортизация  основных средств
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2010 г.     10 623 700
март 12   9 150 март 10   51 200
        март 10   18 100
        март 10   18 300
Оборот     9 150 Оборот     87 600
        Сальдо  на 01.04.2010 г.     10 702 150
               
               
Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.     470 301        
март 9   508 179        
Оборот     508 179 Оборот      
Сальдо  на 01.04.2010 г.     978 480        
               
               
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Счет 04 Нематериальные активы
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.     637 500        
март 18   12 400        
        март 22   12 130
        март 23   48 520
Оборот     12 400 Оборот     60 650
Сальдо  на 01.04.2010 г.     589 250        
               
               
 
 
Счет 05 Амортизация  нематериальных активов
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2010 г.     191 250
март 22   12 130 март 19   10 400
        март 19   7 450
        март 20   9 170
Оборот     12 130 Оборот     27 020
        Сальдо  на 01.04.2010 г.     206 140
               
               
 
 
Счет 07 Оборудование к установке
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.     17 180        
               
               
Оборот       Оборот      
Сальдо  на 01.04.2010 г.     17 180        
               
 
 
 
 
 
 
 		              
               
  Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.     4 543 217        
март 1   103 400 март 9   9 176 000
март 2   11 300 март 9   508 179
март 3   8 300 март 9   120 000
март 3   1 100 март 18   12 400
март 4   135 762        
март 5   4 300        
март 6   4 980 000        
март 7   4 000        
март 8   25 200        
Оборот     5 273 362 Оборот     9 816 579
Сальдо  на 01.04.2010 г.     -        
               
               
Счет 09 Отложенные налоговые  активы
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.     25 600        
март 81   1 196 март 83   4 288
               
Оборот     1 196 Оборот     4 288
Сальдо  на 01.04.2010 г.     22 508        
               
               
Счет 10 Материалы
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.     896 910        
март 30   981 015 март 32   511 920
март 62   6 200 март 32   185 872
        март 32   294 354
        март 32   146 374
        март 32   82 380
        март 34   58 900
Оборот     987 215 Оборот     1 279 800
Сальдо  на 01.04.2010 г.     604 325        
               
   
 		            
                            Счет 14 Резервы под снижение стоимости  материальных ценностей
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2010 г.     10 870
        март 37   5 980
               
Оборот       Оборот     5 980
        Сальдо  на 01.04.2010 г.     16 850
               
               
 
Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.              
март 27   1 071 000 март 30   981 015
март 28   5 220 март 31   148 755
март 29   53 550        
Оборот     1 129 770 Оборот     1 129 770
Сальдо  на 01.04.2010 г.     -        
               
               
 
 
Счет 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.     76 576        
март 31   148 755 март 33   61 430
        март 33   35 322
        март 33   22 305
        март 33   17 565
        март 33   9 886
        март 34   7 068
Оборот     148 755 Оборот     153 576
Сальдо  на 01.04.2010 г.     71 755        
               
               
 
 
 
 
 
Счет 19 Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.              
март 1   18 612 март 73   1 151 912
март 2   2 034        
март 3   1 494        
март 3   198        
март 5   774        
март 6   896 400        
март 7   720        
март 8   4 536        
март 16   99        
март 27   192 780        
март 29   9 639        
март 51   22 376        
март 57   2 250        
Оборот     1 151 912 Оборот     1 151 912
Сальдо  на 01.04.2010 г.     -        
               
               
 
 
Счет 20 Основное производство
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.     1 973 509        
март 2   511 920 март 60   2 972
март 33   61 430 март 62   6 200
март 38   493 200 март 63   3 561 633
март 40   172 620        
март 59   1 254 065        
  19   10 400        
  20   9 170        
март 61   1 001        
Оборот     2 513 806 Оборот     3 570 805
Сальдо  на 01.04.2010 г.     916 510        
               
               
   
 
 
 
 
 
Счет 23 Вспомогательное  производство
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.              
март 10   18 100 март 56   65 200
март 17   73 000 март 56   73 000
март 32   185 872 март 56   19 870
март 33   35 322 март 58   379 751
март 38   179 200 март 58   20 177
март 40   62 720        
март 51   31 139        
Оборот     585 353 Оборот     557 998
Сальдо  на 01.04.2010 г.     27 355        
     
 
 		          
               
Счет 25 Общепроизводственные расходы
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.              
март 10   51 200 март 59   1 254 065
март 17   63 320        
март 32   294 354        
март 33   22 305        
март 38   283 700        
март 40   99 295        
март 48   1 840        
март 51   45 800        
март 58   379 751        
март 57   12 500        
Оборот     1 254 065 Оборот     1 254 065
Сальдо  на 01.04.2010 г.     -        
               
               
 
 
 
 
 
 
 
 
Счет 26 Общехозяйственные  расходы
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.              
март 10   18 300 март 69   499 514
март 17   21 580        
март 19   7 450        
март 32   146 374        
март 33   17 565        
март 38   173 200        
март 40   60 620        
март 48   15 742        
март 51   18 506        
март 58   20 177        
               
Оборот     499 514 Оборот     499 514
Сальдо  на 01.04.2010 г.     -        
               
               
Счет 28 Брак в производстве
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.              
март 60   2 972 март 61   1 001
        март 61   1 971
Оборот     2 972 Оборот     2 972
Сальдо  на 01.04.2010 г.     -        
               
               
Счет 40 Выпуск продукции (работ, услуг)
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.              
март 63   3 561 633 март 64   4 200 000
        март 65   (638 367)
Оборот     3 561 633 Оборот     3 561 633
Сальдо  на 01.04.2010 г.     -        
               
               
 
 
 
 
Счет 43 Готовая продукция
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.     3 174 000        
март 64   4 200 000 март 67   5 974 000
               
Оборот     4 200 000 Оборот     5 974 000
Сальдо  на 01.04.2010 г.     1 400 000        
               
               
Счет 44 Расходы на продажу
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.              
март 32   82 380 март 70   246 344
март 33   9 886        
март 38   79 300        
март 40   27 755        
март 48   7 158        
март 51   28 865        
март 52   11 000        
Оборот     246 344 Оборот     246 344
Сальдо  на 01.04.2010 г.     -        
               
               
Счет 50 Касса
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.     9 800        
март 41   600 000 март     523 473
март 49   1 560 март     23 000
март 77   900 000 март     840 527
март 45   783 940 март     900 000
Оборот     2 285 500 Оборот     2 287 000
Сальдо  на 01.04.2010 г     8 300        
               
               
 
 
 
 
Счет 51 Расчетные счета
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.     269 844        
март 24   132 042 март 26   6 062 368
март 25   251 000 март 41   580 000
март 36   80 055 март 55   157 686
март 47   840 527 март 72   1 543 810
март 53   4 513 640 март 75   840 000
март 74   3 984 900 март 85   680 532
март 80   900 000 март 41   20 000
Оборот     10 702 164 Оборот     9 884 396
Сальдо  на 01.04.2010 г.     1 087 612        
               
               
Счет 52 Валютные счета
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.     1 753 940        
               
               
Оборот       Оборот      
Сальдо  нз 01.04.2010 г.     1 753 940        
               
               
Счет 57 Переводы в пути
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.     57 760        
               
               
Оборот       Оборот      
Сальдо  на 01.04.2010 г.     57 760        
               
               
 
 
 
 
 
 
 
Счет 58 Финансовые вложения
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.     1 980 000        
               
               
Оборот       Оборот      
Сальдо  на 01.04.2010 г.     1 980 000        
               
               
Счет 59 Резервы под  обесценение финансовых вложений
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2010 г.     336 000
               
               
Оборот       Оборот      
        Сальдо  на 01.04.2010 г.     336 000
               
               
Счет 60 Расчеты с  поставщиками и подрядчиками
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2010 г.     696 910
март 55   157 686 март 1   122 012
март 72   1 278 530 март 2   13 334
март 26   6 016 466 март 6   5 876 400
        март 7   4 720
        март 51   146 686
        март 29   63 189
        март 57   14 750
        март 27   1 263 780
Оборот     7 452 682 Оборот     7 504 871
        Сальдо  на 01.04.2010 г.     749 099
     
 
 
 		  
 
 
 
 		        
               
Счет 62 Расчеты с  покупателями и заказчиками
Дебет         Кредит    
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.     1 245 813        
март 14   67 378 март 24   132 042
март 34   80 055 март 45   783 940
март 46   119 584 март 53   4 513 640
март 54   688 521 март 74   3 984 900
март 66   8 106 718 март 36   80 055
               
Оборот     9 062 256 Оборот     9 494 577
Сальдо  на 01.04.2010 г.     813 492        
               
               
Счет 66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2010 г.     579 600
март 72   19 000 март 25   251 000
        март 28   5 220
Оборот     19 000 Оборот     256 220
        Сальдо  на 01.04.2010 г.     816 820
               
               
Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2010 г.     8 129 500
март 72   150 762 март 4   135 762
               
Оборот     150 762 Оборот     135 762
        Сальдо  на 01.04.2010 г.     8 114 500
     
 
 		          
               
Счет 68 Расчеты по налогам  и сборам
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.     38 700 Сальдо  на 01.03.2010 г.     657 000
март 81   27 632 март 15   10 278
март 83   4 288 март 23   9 864
март 85   471 922 март 35   12 212
март 73   1 151 912 март 39   226 730
        март 46   119 584
        март 54   688 521
        март 68   1 236 618
        март 81   2 196
        март 82   174 007
        март 84   3 500
Оборот     1 655 755 Оборот     2 483 510
Сальдо  на 01.04.2010 г.       Сальдо  на 01.04.2010 г.     1 446 055
               
               
Счет 69 Расчету по социальному  страхованию и обеспечению
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2010 г.     208 610
март 38   26 560 март 40   423 010
март 85   208 610        
Оборот     235 170 Оборот     423 010
        Сальдо  на 01.04.2010 г.     396 450
               
               
Счет 70 Расчеты с  персоналом по оплате труда
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2007 г.     579 473
март 39   245 287 март 38   1 235 160
март 42   523 473        
март 43   56 527        
март 50            
Оборот     825 287 Оборот     1 235 160
        Сальдо  на 01.04.2007 г.     989 346
               
               
 
Счет 71 Расчеты  с подотчетными лицами
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.     4 300        
март 44   23 000 март 48   27 300
               
               
Оборот     23 000 Оборот     27 300
Сальдо  на 01.04.2010 г.     -        
               
               
Счет 73 Расчеты с  персоналом по прочим операциям
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2007 г.     54 544        
март 61   1 971 март 61   1 971
март 76   900 000 март 39   1 400
март 50   1 000 март 77   900 000
Оборот     902 971 Оборот     903 371
Сальдо  на 01.04.2007 г.     54 144        
               
   
 		            
Счет 75 Расчеты с  учредителями
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2010 г.      
        март 79   800 000
Оборот     - Оборот     800 000
        Сальдо  на 01.04.2010 г.     800 000
               
   
 
 		            
Счет 76-1 Расчеты с  разными дебиторами
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.     17 846        
март 73   64 664        
Оборот     64 664 Оборот     -
Сальдо  на 01.04.2010 г.     82 510        
               
               
 
 
Счет 76-2 Расчеты с разными кредиторами
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2010 г.     581 100
март 26   45 902 март 5   5 074
март 72   95 518 март 52   11 000
        март 3   11 092
        март 8   29 736
        март 16   649
        март 23   680
        март 39   15 186
        март 43   56 527
Оборот     141 420 Оборот     129 944
        Сальдо  на 01.04.20

10 г.

     569 624
               
               
Счет 77 Отложенные налоговые  обязательства
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2010 г.     13 800
март 84   3 500 март 81   27 632
               
Оборот     3 500 Оборот     27 632
        Сальдо  на 01.04.2010 г.     37 932
               
               
Счет 80 Уставный капитал
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2010 г.     5 900 000
               
               
Оборот       Оборот      
        Сальдо  на 01.04.2010 г.     5 900 000
               
               
                                                         Счет 81 Собственные акции (доли)
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.     1 113 000        
март 75   840 000 март 76   900 000
март 77   60 000        
Оборот     900 000 Оборот     900 000
Сальдо  на 01.04.2010 г.     1 113 000        
               
               
Счет 82 Резервный капитал
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2010 г.     2 385 000
               
               
Оборот       Оборот      
        Сальдо  на 01.04.2010 г.     2 385 000
               
               
Счет 83 Добавочный капитал
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2010 г.     2 650 600
               
Оборот       Оборот      
        Сальдо  на 01.04.2010 г.     2 650 600
               
               
Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2010 г.     1 980 000
март 79   800 000        
               
Оборот     800 000 Оборот      
        Сальдо  на 01.04.2010 г.     1 180 000
               
               
                                                                Счет 90 Продажи
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.              
март 65   (638 367) март 66   8 106 718
март 67   5 974 000        
март 68   1 236 618        
март 69   499 514        
март 70   246 344        
март 71   788 609        
Оборот     8 106 718 Оборот     8 106 718
Сальдо  на 01.04.2010 г.     -        
               
               
Счет 91 Прочие доходы и расходы
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.              
март 13   36 620 март 14   67 378
март 15   10 278 март 23   64 664
март 16   550 март 34   80 055
март 23   59 064 март 77   60 000
март 34   65 968        
март 35   12 212        
март 37   5 980        
март 78   81 425        
Оборот     272 097 Оборот     272 097
Сальдо  на 01.04.2010 г.     -        
               
               
Счет 96 Резервы предстоящих  расходов
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2010 г.     101 256
март 56   158 070 март 17   157 900
               
Оборот     158 070 Оборот     157 900
        Сальдо  на 01.04.2010 г.     101 086
               
               
                                                   Счет 97 Расходы будущих периодов
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
Сальдо  на 01.03.2010 г.     193 890        
               
Оборот       Оборот      
Сальдо  на 01.04.2010 г.     193 890        
               
               
Счет 98 Доходы будущих  периодов
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2010 г.     106 370
               
Оборот       Оборот      
        Сальдо  на 01.04.2010 г.     106 370
               
               
Счет 99 Прибыли и  убытки
Дебет       Кредит      
месяц № операции содержание сумма месяц № операции содержание сумма
        Сальдо  на 01.03.2010 г.      
март 81   1 000 март 71   788 609
март 82   174 007 март 78   81 425
Оборот     175 007 Оборот     870 034
        Сальдо  на 01.04.2010 г.     695 028
               
               
               
               

Приложение 2

Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение  марта 201Хг.» , руб.

№ п/п Перечень фактических  затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта

Основание

 Сумма

Здание  производственного назначения

1 Фактические затраты  в незавершенном строительстве  здания производственного цеха на 1 марта 2008. (табл.3)   4 035 038
2 Затраты в  капитальное строительство здания в течение месяца:

- стоимость строительно-монтажных  работ 

   (операция 6);

- затраты по обслуживанию  долгосрочного кредита   (операция 4);

- расходы на регистрацию  права собственности  (операция 8).

   4 980 000
135 762
25 200
Итого затрат за месяц 5 140 962
3 Первоначальная  стоимость здания производственного  назначения (операция 9)   9 176 000

Оборудование, предназначенное для использования 

в цехах  вспомогательных производств

1 Суммы, уплаченные поставщику по договору

купли-продажи (операция 1)

   103 400
2 Стоимость монтажных  работ (операция 7)   4 000
3 Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3)   8 300
4 Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5)   4 300
5 ИТОГО: Первоначальная стоимость оборудования, вводимого  в эксплуатацию (операция 9)   120 000
 
 
 
 
 
 

Приложение 3

Бухгалтерская справка

«Расчет распределения отклонений фактической себестоимости

материалов  от их учетной цены за март 201Хг.»

№

п/п 

 Содержание   
 Стоимость материалов по учетным  ценам 

(счет 10)

 Отклонения  фактической

себестоимости от учетных цен 

(счет 16)

1 Остатки на начало месяца 896 910 76 576
2  Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 27-31)  
981 015		  
148 755
3 Итого с остатком 1 877 925 225 331
4 Процент отклонений в стоимости материалов 12% 12%
5   
 Расход материалов за месяц (операции 32, 33) и относящаяся  к ним сумма отклонений (операции 33, 34) - всего  
1 279 800		  
153 576
  В том числе:    
6    на основное  производство 511 920 61 430
7    на обслуживание  основного производства 294 354 35 322
8    во вспомогательных  производствах 185 872 22 305
9    на нужды  управления 146 374 17 565
10    на упаковку  и транспортировку продукции 82 380 9 886
11    продажи материалов 58 900 7 068
12 Остатки на конец  месяца 598 125 71 755
13 Итого расхода вместе с остатком на конец месяца (для  целей контроля: сумма строк 5 и 12 равна строке 3) 1 877 925 225 331
 
 
 
 

Приложение 4

Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога

№ п/п Налоговые вычеты Сумма, руб.
1   
 Сумма налога, предъявленная  налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету:  
 
а - по приобретенным  материалам 192 780
б - по потребленным  работам и услугам 38 243
в - по приобретенным  и введенным в эксплуатацию  основным средствам 918 855
г - по приобретенным  НМА 2 034
2 Общая сумма НДС, принимаемая к вычету 1 151 912

 

Приложение 5

Бухгалтерская справка «Расчет  финансового результата

от  прочих видов деятельности» (руб.)

№

п/п

 Показатели расчета   Доходы  Расходы  Результат

(+ / -)

1     
 
  Поступления  (без НДС) и расходы, связанные  с продажей:      
   ОС (операции 13-16) 57 100 37 170 19 930
   НМА (операция 23) 54 800 49 200 5 600
   материалов (операция 34, 35) 67 843 65 968 1 875
2  Проценты, полученные и уплаченные за предоставление в  пользование денежных средств (кредитов, займов) -  
-		  
-
3 Отчисления в  оценочные резервы (операция 37) - 5 980 (5 980)
4  Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением  собств.акций на вторичном рынке (операция 77)  
60 000		  
-		  
60 000
5 Итого 239 743 158 318 81 425
6  Финансовый результат  занести:

в операцию 78

    
 		 81 425
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 6

Бухгалтерская справка «Расчет  текущего налога на прибыль»

(в  руб.) 

№ п/п Показатели  расчета Сумма, учитываемая при  определении прибыли Ставка  налога на прибыль Налог на прибыль Вид налогового актива или  обязательства (к  графе 3) Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Прибыль от продаж счет 90 (операция 71) 788 609 Х Х Х Х Х
2 Прибыль от прочих видов  деятельности (операция 78) 81 425 Х Х Х Х Х
3 Бухгалтерская прибыль  до налогообложения (стр. 1 + стр. 2) 870 034 20% 174 007 Условный расход 99 68
4 Уменьшается:            
4.1 на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48) 3 000 20% 600 ПНО 99 68
4.2 на величину не признаваемых расходов на рекламу (операция 52) 2 000 20% 400 ПНО 99 68
5 Увеличивается:            
5.1 на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37) 5 980 20% 1 196 ОНА 09 68
5.2 Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив - 20% 4 288   68 09
6 Уменьшается:            
6.1 на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4) 135 762 20% 27 152 ОНО 68 77
6.2 на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10) 2 400 20% 480 ОНО 68 77
6.3 Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде - - 3 500   77 68
7 Итого: 742 852 20 % 147 782 - Х Х

Информация о работе Учет основных средств