Учет кассовых операций

______________________________________________________________ 
Сумма начисленных средств на заработную плату и выплаты социального характера за:

1 месяц_______________

2 месяц_______________

3 месяц_______________

Итого за_____ квартал _____ с _____________________

Рублей

 
 
 

 Исполнитель________________________________(ФИО)

7. Выдача наличных  денег из кассы.

   

    Наличные деньги из кассы могут  выдавать на следующие цели:

Заработную  плату;

Под отчёт  на хозяйственные нужды, командировочные  расходы;

Стипендии;

Пенсии;

Материальную  помощь и другие социальные пособия;

На закупку  сельхозпродукции;

На представительские  расходы;

Выдачу  ссуды;

Сдачу в банк: выручки, сверхлимитного остатка  наличных денег в кассе, депонированной заработной платы и т.д.

    Главный (старший) кассир перед  началом рабочего дня выдаёт  другим кассирам авансом необходимую  для расходных операций сумму  наличных денег под расписку в книге учёта принятых и выданных кассиром денег.

    Кассиры в конце рабочего дня  обязаны:

- отчитаться  перед главным (старшим) кассиром  в полученном авансе и в  деньгах, принятых по приходным  документам;

- сдать  остаток наличных денег и кассовые документы по производственным операциям главному кассиру под расписку в книге учёта принятых и выданных кассиром денег.

    По авансам, полученным для  оплаты труда и выплаты стипендий,  кассир обязан отчитаться в  срок, указанный в платёжной ведомости для их выплаты. До истечения этого срока кассиры обязаны ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег, не выданных по платёжным ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и других упаковках главному кассиру под расписку с указанием объявленной суммы.

    Выдача наличных денег из кассы  осуществляется на основании:

- расходных  кассовых ордеров по форме  КО – 2;

- оправдательных  первичных документов (заявлений  о предполагаемых или произведённых  расходах с приложенными к ним товарными и кассовыми чеками, квитанциями и т.д.);

- платёжных  ведомостей;

- заявлений  на выдачу денег;

- расчётно-платёжных  ведомостей.

    Документы на выдачу денег  должны быть подписаны руководителем  и главным бухгалтерам предприятия  или лицами, на то уполномоченными.

    После использования расходных  кассовых ордеров формы № КО-2 их гасят штампом «ОПЛАЧЕНО»  или пишут от руки, что оплачено  и когда. При выдачи денежных  средств на основе других документов (по платежным ведомостям, заявлением  на выдачу денег, отчетам и др.) на них должен быть проставлен штамп с реквизитами расходного кассового ордера.

    В тех случаях, когда на прилагаемых  к расходным кассовым ордерам  документах, заявлениях, счетах и  др. имеется разрешительная надпись  руководителя предприятия, подпись его на расходных документах (КО-2) не обязательна. Но при этом на них должно быть обязательно 2 подписи – главного бухгалтера и кассира.

    Сверхлимитные остатки наличных  денег сдаются в банк, где открыт  расчетный счет организации, в  частности:

- в дневные  и вечерние кассы банка;

- инкассаторам;

- в объединенные  кассы при предприятиях, которые  затем сдают деньги в банк  или в отделение связи.

    При сдаче наличных денег в  банк кассир заполняет форму №0402001 «Объявление на взнос наличными». Оно состоит из 3 частей, одинаковых по содержанию, но имеющих разные названия. Название верхней части совпадает с названием бланка: «Объявление на взнос наличными». Оно остается в банке на все время.

    Средняя (2-я) часть называется  «квитанция». Квитанция вырезается работником банка и вручается клиенту в подтверждение принятия от него денег.

    Нижняя (3-я) часть называется  «ордер». Ордер тоже вернется в организацию. Но не сразу, а после его обработки в бухгалтерии банка. Он будет приложен к выписке банка.

    Объявление на взнос наличными заполняется кассиром организации от руки шариковой ручкой в 1 экземпляре. Бланк для заполнения он берет в банке. Заполнив бланк «объявление», кассир вместе с деньгами сдает в банк. На сумму сдаваемых денег кассир выписывает расходный кассовый ордер. А кассир организации, получив Квитанцию после сдачи денег, подкладывает ее к этому расходному кассовому ордеру и к соответствующему отчету кассира.

    В централизованных бухгалтериях  на общую сумму выданной заработной  платы составляется 1 расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.

    При выдачи денег по расходному  кассовому ордеру или заменяющему  его документу отдельному лицу  кассир должен:

- потребовать от него паспорт или заменяющий его документ, удостоверяющий личность получателя денег;

- записать  наименование и №  документа,  кем и когда выдан;

- отобрать  записку получателя.

    Если заменяющий расходный кассовый  ордер документ составлен на  выдачу денег нескольким лицам,  то получатели денег также  предъявляют указанные документы,  удостоверяющие их личность, и  расписываются в соответствующей  графе платежных документов. Однако  в последнем случае запись о данных документах, удостоверяющего личность на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится.

    На предприятии выдача денег  может производиться по удостоверению,  выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.

    Расписка в получении денег  может быть сдана получателем  только собственноручно чернилами  или шариковой ручкой с указанием  полученной суммы рублей –  прописью, копеек – цифрами.

    Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе  предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров. Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе.

 

7.1.Лимит остатка наличных денег в кассе.

    Лимит остатка наличных денег  в кассе организации  устанавливается  учреждением банка ежегодно всем  предприятиям, независимо от организационно-правовой  формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

    Для установления лимита остатка  наличных денег в кассе организация  представляет в учреждение банка,  осуществляющие его расчетно-кассовое  обслуживание, расчет по форме  №0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка наличных денег в кассе и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей его кассу».

      Форма №0408020

Расчет  на установление предприятию  лимита остатка кассы  и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на ______________________ год

Штамп организации

№ счета

Наименование  учреждения банка

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца до установления лимита

(фактическая) _____________ тыс. руб.

Среднедневная выручка _________________ тыс. руб.

Среднечасовая выручка _________________ тыс. руб.

Выплата наличными деньгами за последние  три месяца до установления лимита (кроме расходов на выплату заработной платы и выплаты социального  характера)

(фактические) _____________ тыс. руб.

Среднедневной расход _____________ тыс. руб.

Сроки сдачи выручки ежедневно, на следующий  день, 1 раз в __ дней, при образовании  сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть)

Часы  работы предприятия с __ час. __ мин. __ до __ час. __ мин.

Время сдачи выручки в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть) ________ час. Мин.

Спрашиваемая  сумма лимита ____________ тыс. руб.

 

Сумма прописью

Просим  разрешить расходование выручки на

 

Указание  цели расхода

Руководитель  предприятия

Главный бухгалтер

Решение учреждения банка

Установить  лимит остатка кассы в сумме _____________________ тыс. руб.

 

Сумма прописью

Разрешено расходование из выручки на

 

Указать цель

Руководитель учреждения банка ______________ (ФИО)

 

    По предприятию, в состав которого  входят подразделения, не имеющие   самостоятельного баланса и счетов  в учреждениях банков, устанавливается  единый лимит остатка кассы  с учетом этих структурных  подразделений. Лимит остатка наличных денег в кассе структурным подразделениям доводиться приказом руководителя предприятия.

    По представительским, филиалам  и другим обособленным подразделениям  предприятия, расположенным вне  места его нахождения, составляющим  отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается приказом руководителя организации.

    Лимит остатка наличных денег  в кассе определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банки, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок грузов.

    При этом лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается:

- для  предприятий,  имеющих денежную  выручку и сдающих наличные  денежные средства в банки  или предприятия. Госкомсвязи  России ежедневно в конце рабочего  дня, - в размерах, необходимых для  обеспечения нормальной работы  предприятий с утра следующего дня;