Учет кассовых операций

На  руководителей допустивших нарушения  налагаются административные штрафы в  пятидесяти кратном размере минимальной  месячной оплаты труда. 

     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    4. Унифицированные  документы по учёту  кассовых операций. 

    Среди унифицированных документов по учёту  кассовых операций можно выделить:

    КО  – 1 «Приходный кассовый ордер» - для  приёма наличных денег в кассу  от плательщика;

    КО  – 2 «Расходный кассовый ордер» - для  выдачи наличных денег из кассы;

    КО  – 3 «Журнал регистрации приходных  и расходных кассовых документов» - для регистрации приходных и  расходных кассовых ордеров»;

    КО  – 4 «Кассовая книга» - для обобщения  информации, содержащейся в приходных и расходных кассовых ордерах»;

    КО  – 4 «Книга учёта принятых и выданных кассиром денежных средств»

    0402001 «Объявление на взнос наличными» - для сдачи наличных денег  в банк;

    Чек – для получения наличных денег  из банка.

    Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией чётко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выполнены на машине.

    Подчистки, помарки или исправления в  этих документах  не допускаются.

    Запрещается выдавать приходный кассовый ордер  на руки лицам, вносящим деньги. Приходный  кассовый ордер передаётся для исполнения непосредственно в кассу, где  кассир проверяет правильность оформления ордера, наличие и подлинность  подписи главного бухгалтера, принимает деньги, подписывает приходный ордер и квитанцию. Приходный кассовый ордер и приложенные к нему документы гасятся кассиром штампом «ПОЛУЧЕНО», а на квитанции ставится печать.

    В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание  приёма и выдачи денежных средств, и перечисляются прилагаемые к ним обосновывающие документы.

    Нельзя  выдавать приходные и расходные  кассовые ордера или заменяющие их документы на руки лицам, вносящим или  получающим деньги.

    Приём и выдача наличных денег должны производиться только в день составления соответствующих первичных документов.

    При получении приходных и расходных  кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир должен проверить:

    - наличие и подлинность на документах  подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе – разрешительной надписи (подписи) руководителя предприятия или уполномоченных лиц;

    - правильность оформления документов;

    - наличие перечисленных в документах  приложений.

        В случае несоблюдения одного из требований кассир должен вернуть документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдаче по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или подписью «ОПЛАЧЕНО» с указанием даты (числа, месяца, года).

        Приходные и расходные кассовые  ордера или заменяющие их документы  до передачи  в кассу регистрируются  бухгалтерией в журнале регистрации  приходных  и расходных кассовых документов.

        До момента передачи в кассу  первичных документов – приходных  и расходных кассовых ордеров,  они должны быть зарегистрированы  в журнале регистрации приходных  и расходных кассовых документов (форма № КО-3). Журнал состоит  из двух частей: в левой части регистрируются приходные документы, а в правой части – расходные кассовые документы.

  

 

    Расходные кассовые ордера, оформленные  на платежные (расчетно-платежные)  ведомости на оплату труда  и другие приравненные к ним документы, регистрируются после их выдачи.

    Регистрация приходных и расходных  кассовых документов может осуществляться  с применением средств вычислительной  техники. При этом в машинограмме  «Вкладной лист журнала регистрации  приходных и расходных кассовых ордеров», составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.

Схема работы кассы можно  представить таблицей: 

 

 

 

 

 

 
 

 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. Поступление наличных  денежных средств  в кассу организации. 

    Наличные денежные средства могут  поступать в кассу организации  от:

- покупателей  и заказчиков (счёт 62): Д50 К62;

- прочих  дебиторов (счёт 76): Д50 К76;

- подотчётных  лиц (счёт 71): Д50 К71;

- работников  предприятий за причинённый материальный  ущерб: (счёт 73-2): Д50 К73-2;

- из  банка (счёт 51): Д50 К51 и т.д.

    Приём наличных денег при расчётах  с населением должен производиться  с обязательным (за некоторым  исключением) использованием контрольно-кассовых  машин.

    При приёме денежных билетов  и монет в соответствующие платежи кассиры предприятий должны руководствоваться установленными ЦБ РФ признаками и правилами определения платёжности банковских билетов (банкнот) и монет Банка России. В документе устанавливаются: признаки платёжности банковских банкнот и монет; допустимые повреждения их; порядок обмена банкнот и монет; порядок экспертизы денежных знаков.

    Приём наличных денег кассами  предприятий производится по  приходным кассовым ордерам, подписанным  главным бухгалтером или лицом,  на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приёме денег выдаётся квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира.

    Приходный кассовый ордер состоит  из двух частей:

- левой  – собственно кассовый ордер,  который остаётся в организации.

    На ней должны быть подлинные  подписи (с расшифровкой подписи)  руководителя, главного бухгалтера  и кассира;

- квитанции,  содержащей ту же самую информацию, что и левая часть, и плюс  оттиск печати. Она заполняется одновременно с левой частью, а затем отделяется и вручается плательщику в подтверждении того, что им внесены наличные деньги в сумме, указанной в ордере.

    Форма КО – 1 заполняется шариковой  ручкой или на компьютере в  момент приёма денег от плательщика. 

    Левая часть приходного кассового  ордера хранится вместе со  вторым экземпляром отчёта кассира.  Точно так же квитанция   от приходного кассового ордера, полученного организацией при  оплате наличными, должна храниться  вместе со вторым экземпляром отчёта кассира.

    После получения наличных денег  на приходном кассовом ордере  ставится штамп «ОПЛАЧЕНО» с  указанием даты (тем самым гасится  документ), чтобы его не использовали  несколько раз. При отсутствии  штампа его можно изобразить от руки.

    Таким образом, приходный кассовый  ордер заполняется в момент  получения денег. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6. Получение наличных  денег в банке. 

     Необходимые предприятию наличные  денежные средства при отсутствии  наличной выручки организация может получить в банках, в которых открыты соответствующие счета на цели, установленные федеральными законами, иными правовыми актами Банка России. Выдача денежной наличности организации на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии производится в сроки, согласованные с банком.

    Выдачи наличных денег предприятия  на указанные цели по срокам, приходящимся на пятницу, субботу  и воскресенье, могут производиться  учреждениями банков в целях  рассредоточения нагрузки на  кассовых работников, начиная с четверга. Выдачи наличных денег по срокам, приходящимся на праздничные дни, производится не ранее, чем за три дня до их наступления, а по предприятиям, выходные дни которые не совпадают с общепринятыми, - накануне выходных дней этих предприятий.

    В целях равномерного использования  кассовых ресурсов и упорядочения  получения наличных денег в  банке организации по требованию  банка составляют до начала  квартала Карточку учёта средств, выданных на заработную плату и выплаты социального характера за квартал по форме № 0408025. 

Форма № 0408025

Карточка  учёта средств, выданных на заработную плату  и выплаты социального  характера за квартал

 

(наименование  предприятия)

 

№ счёта

Наименование учреждения банка

Срок  выплаты средств на заработную плату и выплаты социального характера