Учет кассовых операций

              Приумножение денежных средств,  их правильное использование  и контроль за сохранностью  является одной из важнейших  задач бухгалтерии предприятия  и бухгалтерского учета. 

     От  успешности решения этой задачи зависит  платежеспособность предприятия, своевременность  расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.

     В курсовой работе для выявления параметров, которым должна отвечать современная  компьютерная программа автоматизации  бухгалтерского учета, были рассмотрены  общие возможности наиболее известных  и распространенных сегодня программы  бухгалтерского учета. В процессе рассмотрения были установлены следующие параметры, которым должна соответствовать  современная программа автоматизации  бухгалтерского учета:

     - вести учет по банковским и  кассовым операциям;

     - вести расчет зарплаты;

     - вести учет основных средств  и нематериальных активов (ОС  и НА);

     - и так далее.

     В курсовой работе в целом, рассмотрена  и наглядно показана целесообразность применения и использования “1С: Предприятие 7.7”.

     Были  изучены первичные документы  по учету денежных средств и порядок  их оформления. К первичным документам по кассе, которые используются в ЩАО «ГАЗ», относятся приходные и расходные ордера формы КО-1 и КО-2 соответственно,  платежная ведомость. На основании этих документов кассир ежедневно заполняет кассовую книгу формы КО-4 по мере совершения операций, второй экземпляр которой является отчетом кассира и одновременно регистром аналитического учета по счету 50 «Касса».

     На  основании данных аналитического учета  и приложенных первичных документов делаются записи по счету 50 «Касса»  и заполняется регистр синтетического учета – журнал-ордер № 1-АПК. Данные журнала-ордера переносятся  затем в главную книгу, на основании  которой в конце отчетного  года составляют баланс. Таким образом, была изучена схема движения документов в кассе организации.

     Бухгалтерский учет на  ОАО «ГАЗ» ведется в соответствии с «Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РБ». Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств в хозяйстве осуществляет руководитель и главный бухгалтер. Он введется в соответствии с Порядком о ведении кассовых операций в РБ

     Денежные  средства являются основой благосостояния каждого предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован.

     Предлагается  для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в хозяйстве примерную  программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить  контрольные функции всех должностных  и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность  и целевое использование денежных средств.

     Предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны  хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

     Для осуществления расчетов наличными  деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

     Прием наличных денег предприятиями при  осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением  контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в  чеке.

     Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При  необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

     Предприятия обязаны сдавать в банк всю  денежную наличность сверх установленных  лимитов остатка наличных денег  в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

     Предприятия не имеют права накапливать в  своих кассах наличные деньги сверх  установленных лимитов для осуществления  предстоящих расходов, в том числе  на оплату труда.

     Выдача  денег из выручки одних предприятий, имеющих постоянную денежную выручку, на нужды других допускается в  отдаленных местностях, где нет банков, на основе договора между предприятиями  по согласованию с банками, обслуживающими эти предприятия.

     Предприятия имеют право хранить в своих  кассах наличные деньги, сверх установленных  лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному  страхованию и стипендий не свыше 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий.