Учет денежных средств в кассе организации

    Большие и качественные изменения в организацию  бухгалтерского учета денежных средств  вносит использование современных  ЭВМ и создаваемых на их основе автоматизированных систем управления производством. Применение ЭВМ позволяет  значительно повысить контрольные  функции, достоверность и оперативность  бухгалтерского учета, использование  его данных для управления производством, открывает широкие возможности  для комплексной механизации  и автоматизации всех планово-экономических  расчетов.

      В условиях использования ЭВМ необходимая  информация о движении денежных средств  и состоянии расчетов обеспечивается путем составления машинограммы - контрольной ведомости оборотов по синтетическим счетам в разрезе корреспондирующих счетов и субсчетов. Кроме того, выдаются машинограммы аналитического учета по счетам денежных средств и расчетов, которые заменяют соответствующие учетные регистры. Машинограммы применяются для контроля и выверки расчетов с поставщиками, покупателями, разными дебиторами и кредиторами и др. По данным машинограмм заполняются отдельные статьи баланса предприятия.

      Заключение 

      Многие  предприятия осуществляют свою деятельность с использованием кассового аппарата. Кассир каждый день снимает с кассового  аппарата отчет, регистрирует его и  передает данные в бухгалтерию. На первый взгляд, это не очень трудоемкий процесс, но очень часто кассир ошибается  именно в этой цепочке операций. В связи с этим необходимо внедрение  программного продукта, позволяющего исключить чисто механические ошибки кассира при переносе данных, а  также для более оперативного поступления данных в бухгалтерию.

      В основе хозяйственной деятельности предприятий, ее планирования лежат  договорные отношения, самостоятельное  формирование структуры производства, видов изготовляемой продукции, выполняемых работ и оказываемых  услуг, объема производства, фондов и  их использования и др. Государство  по отношению к ним использует такие экономические рычаги и  стимулы, как ценообразование, твердые  налоговые ставки, проценты за кредит, прямые государственные инвестиции (долгосрочные вложения средств, кредитов). На добровольных началах возможно их участие в выполнении работ, предусмотренных государственным заказом.

      Для обеспечения четкого управления работой предприятий, предупреждения возможных диспропорций в выполнении производственной программы, для анализа  и контроля за состоянием хозяйственных средств и их источников, за результатами хозяйственной деятельности, за сохранностью коллективной собственности необходима учетная информация. Поэтому указанные предприятия ведут бухгалтерскую и статистическую отчетность в установленном государством порядке и несут ответственность за ее достоверность.

      В ходе выполнения курсового проекта  нами были выявлены следующие пути совершенствования постановки учёта  в бухгалтерии предприятия ООО  «Аква»:

• все обязанности по ведению учёта операций на денежных счетах возложить на кассира, это позволит главному бухгалтеру больше времени уделять совершенствованию постановки учёта на других участках;
• в связи с небольшим объёмом учётных работ, связанных с денежными средствами предлагается вести все учётные записи по счетам 50. 51, 55 в одном журнале-ордере, разбитом на 3 области, при периодичности внесения записей 3-5 дней;
• предлагается приобрести персональный компьютер для ведения учёта не только по денежным счетам, но и по другим, используемым хозяйством, при помощи приложения Microsoft Office- Excel, методика описана.

      Внедрение в учёт вышеперечисленных предложений  позволит значительно ускорить заполнение учётных регистров, позволит оперативно получать информацию, необходимую для  отчётности, улучшит качество получаемой информации и предотвратит возможные  ошибки.

      Библиографический список

1. Постановление Правительства РФ “Об утверждении порядка применения унифицированных форм первичной документации”№ 55-н от 21.01.03г.
2. Закон РФ “О валютном регулировании и контроле” №28-ФЗ от 23.02.03г.
3. Федеральный закон “О бухгалтерском учёте” №129-ФЗ от 21.11.96 (с последующими изменениями и дополнениями)
4. Положениями по ведению бухгалтерской отчётности в РФ. Утверждённый приказом Минфина России № 34-н от 28.07.98г. (с последующими изменениями и дополнениями)
5. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации. Утверждённый приказом Минфина России №94-н от 31.10.2000г. (с последующими изменениями и дополнениями)
6. Бухгалтерский учёт: учебное пособие, под ред. П.С. Безруких – 4ое издание, переработанное и дополненное. – М.: ИДФБК – Пресс, 2007.
7. Безруких П.С. Как работать с новым Планом счетов. - М.: Бухгалтерский учет, 2008.
8. Козлова Е.П., Бабаченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учёт в организациях: Учебное пособие – 3е издание, переработанное и дополненное – М.: Финансы и статистика, 2006.
9. Кондратов Н.П. Бухгалтерский учёт: учебное пособие – 4ое издание, переработанное и дополненное. – М.: ИНФРА–М, 2006.
10. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учёт: Учебное пособие – М.: ФБК – пресс, 2007.
11. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - М., 2008.

12.Сарафонова Н.Г., Яцюк А.В. бухгалтерский финансовый учёт: учебное пособие – М.: ИНФРА – М, 2007 

Приложение

Бланк приходный кассовый ордер КО-1

(форма  от 18.08.1998 № 88)

      Бланк расходный кассовый ордер КО-2

      (форма  от 18.08.1998 № 88)