Учет денежных средств на расчетном счете

       Д-т  сч. 51 «Расчетные счета»

       К-т  сч. 57 «Переводы в пути»; 

2. при возврате займов, предоставленных организацией другим юридическим и физическим лицам (кроме работников организации) —

       Д-т  сч. 51 «Расчетные счета»

       К-т  сч. 58 «Финансовые вложения», субсчет 3 «Предоставленные займы»; 

3. при возврате излишне перечисленных сумм налогов  и сборов в бюджеты всех уровней, а также во внебюджетные фонды  —

       Д-т  сч. 51 «Расчетные счета»

       К-т  счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам»,

       69 «Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению»; 

4. при поступлении  денежных средств от других физических и юридических лиц в результате погашения дебиторской задолженности покупателями и заказчиками, подотчетными лицами, учредителями, разными дебиторами и отдельными структурными подразделениями организации — Д-т сч. 51 «Расчетные счета»

       К-т  счетов 62 «Расчеты с покупателями и  заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,

75. «Расчеты с учредителями»,
76. «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 
    79 «Внутрихозяйственные расчеты»;

5. при зачислении денежных средств на расчетные счета  организации в результате предоставленных кредитов и займов -

       Д-т  сч. 51 «Расчетные счета»

       К-т  счетов 66 «Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам»,

       67 «Расчеты по долгосрочным кредитам  и займам»; 

6. при получении  на расчетные счета организации  вкладов от участников простого товарищества в уставный капитал —

       Д-т  сч. 51 «Расчетные счета»

       К-т  сч. 80 «Уставный капитал» («Вклады  товарищей»)

7. при зачислении на расчетные счета организации выручки от продажи товаров, работ и услуг, а также при отражении операционных и внереализационных доходов —

       Д-т  сч. 51 «Расчетные счета»

         К-т счетов 90 «Продажа», субсчет  1 «Выручка», 91 «Прочие доходы и  расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»;

       .

       Расходование  денежных средств с расчетных  счетов организации отражается бухгалтерскими записями: 

1. при перечислении денежных средств организации с  расчетного счета на расчетные счета в других кредитных учреждениях, на валютные счета, специальные счета в банках-

         Д-т счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные  счета в банках», 57 «Переводы в  пути»

         К-т сч. 51 «Расчетные счета»; 

2. при осуществлении  расчетных операций, следствием которых  является погашение кредиторской задолженности  перед поставщиками и подрядчиками; кредитными организациями, другими заимодавцами по краткосрочным кредитам и займам; перед бюджетами всех уровней по налогам и сборам; перед социальными внебюджетными фондами по страховым взносам; перед персоналом организации по оплате труда; перед разными кредиторами и структурными подразделениями организации —

       Д-т  счетов 60 «Расчеты с поставщиками и  подрядчиками»,

67. «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»,
68. «Расчеты по налогам и сборам»,
69. «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»,
70. «Расчеты с персоналом по оплате труда»,

       76 «Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами», 79 «Внутрихозяйственные  расчеты» 

       К-т  сч. 51 «Расчетные счета»; 

3. при осуществлении  расчетных операций, следствием которых  является возникновение дебиторской  задолженности (перечисление авансов  и предварительная оплата поставщикам  и подрядчикам; предоставление по договору работнику организации займа на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство и другие цели), —

       Д-т  счетов 60 «Расчеты с поставщиками и  подрядчиками»,

       73 «Расчеты с персоналом по прочим  операциям», субсчет 1 «Расчеты по  предоставленным займам»

       К-т  сч. 51 «Расчетные счета»; 

4. при списании сумм, ошибочно отнесенных в кредит расчетного счета организации и выявленных при проверке выписок кредитной организации, -

       Д-т  сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям»

       К-т  сч. 51 «Расчетные счета».