Учет денежных средств и денежных документов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Января 2011 в 19:31, курсовая работа

Краткое описание

Денежные средства предприятий - совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относят также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.

Содержание работы

Введение 3
Основные нормативные документы 4
Глава 1.Общие положения о денежной системе, наличных и
безналичных расчётов.
Глава 2.Первичные документы по учету денежных средств и
денежных документов.
Глава 3. Учет кассовых операции.
1.3.Правила осуществления кассовых операций. 10
2.3.Поступление наличных денег в кассу. 11
3.3.Хранение наличных денег в кассе 11
4.3.Выдача наличных денег из кассы 12
5.3.Кассовая книга и отчетность кассира 12
6.3.Инвентаризация кассы 13
Глава 4.Учет денежных документов 14
Глава 5. Учет операций по расчетному и другим счетам. 15
1.5.Учет операций по расчетным счетам. 15
2.5.Особенности учета операций по валютным счетам.
3.5.Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах. 20
Глава 6. Учет переводов в пути. Раскрытие информации о движении
денежных средств в бухгалтерской отчетности. 23
1.6.Учет переводов в пути. 23
2.6.Раскрытие информации о движении денежных средств в
бухгалтерской отчетности. 24
Глава 7.Банковский контроль за состоянием денежной наличности 26
Заключение 25
Список используемой литературы 26

Скачать целиком (50.23 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

мой курсовик.doc

— 228.50 Кб (Скачать файл)

Заключение 

В основе хозяйственной  деятельности предприятий, ее планирования лежат договорные отношения, самостоятельное формирование структуры производства, видов изготовляемой продукции, выполняемых работ и оказываемых услуг, объема производства, фондов и их использования и др. Государство по отношению к ним использует такие экономические рычаги и стимулы, как ценообразование, твердые налоговые ставки, проценты за кредит, прямые государственные инвестиции (долгосрочные вложения средств, кредитов). На добровольных началах возможно их участие в выполнении работ, предусмотренных государственным заказом.

Для обеспечения  четкого управления работой предприятий, предупреждения возможных диспропорций в выполнении производственной программы, для анализа и контроля за состоянием хозяйственных средств и их источников, за результатами хозяйственной деятельности, за сохранностью коллективной собственности необходима учетная информация. Поэтому  предприятия ведут бухгалтерскую и статистическую отчетность в установленном государством порядке и несут ответственность за ее достоверность. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы

  1. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие/ Ред. Ю.А.Бабаев -

     М.: РИОР, 2009.

  1. Леевик Ю.С. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие -

    СПб.: Питер, 2010.

  1. Н. П. Кондраков Бухгалтерский учет / Учебное пособие/5-е издание/ М. ИНФРА-М 2008г.
  2. Каморджанова  Н.А., Карташев И.В. Бухгалтерский финансовый учет.

    4-е изд., доп.- СПб.: Питер, 2010. 

  1. Гетьман В.Г., Терехова В.А. Бухгалтерский финансовый учет:

    Учебник – М.: «Дашков и К»., 2009.

  1. Финансовый учет: Учеб.4-е изд., перераб. и доп./Ред.В.Г.Гетьман –

    Финансы и  статистика; ИНФРА-М, 2008

  1. План счетов бюджетного учета. Инструкция по бюджетному учету, (2010 г.), 368 стр., Россия.
  2. Гражданский процессуальный кодекс РФ Текст с изм. и доп. на 1 февраля 2009 года/ЭКСМО/256 с.
  3. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ. Приказ Центробанка РФ от 05.01.98г. № 14-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 N 488-У, от 31.10.2002 N 1201-У).
  4. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник. Издание 7, Вахрушина М.А., (2008 г.), 570 стр., Россия.
  5. Реформа российского бухгалтерского учета:  ПБУ 2/ 2009 в новой редакции/ эксмо 2009г. / 240 с.
 

      Приложения.

Унифицированная форма N КО-1  

Утверждена

Постановлением  Госкомстата России

от 18.08.98 N 88                                               

+-------+  ¦ ¦                                   

           ¦  Код  ¦  ¦ ¦                                             

+-------+  ¦ ¦                               

 Форма по  ОКУД ¦0310001¦  ¦ ¦                                             

+-------+  ¦ ¦__________________________________

_____________________________________ по ОКПО ¦       ¦  ¦ ¦            организация           

 организация                       +-------+  ¦ ¦

_____________________________________________ ¦       ¦  ¦ ¦        

 структурное  подразделение            +-------+  ¦ ¦  

                                                       ¦ ¦             КВИТАНЦИЯ                                                        

 ¦ ¦                               

+---------+-----------+  ¦ ¦к приходному кассовому ордеру N __                   

             ¦  Номер  ¦   Дата    ¦  ¦ ¦от "__" ________________     г.                               

 ¦документа¦составления¦  ¦ ¦                               

+---------+-----------+  ¦ ¦Принято от _______________________   

 ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ  ОРДЕР    ¦         ¦           ¦  ¦ ¦__________________________________                               

+---------+-----------+  ¦ ¦Основание: _______________________       

                                                  ¦ ¦__________________________________

+-----+------------------------------+-----+-----+----+  ¦ ¦__________________________________

¦Дебет¦           Кредит             ¦Сум- ¦Код  ¦    ¦  ¦ ¦__________________________________

¦     +----+-------+---------+-------+ма,  ¦целе-¦    ¦  ¦ ¦

¦     ¦    ¦код    ¦коррес-  ¦код    ¦руб. ¦вого ¦    ¦  ¦ ¦Сумма ______________ руб. ___ коп.

¦     ¦    ¦струк- ¦понди-   ¦ана-   ¦коп. ¦наз- ¦    ¦  ¦ ¦          цифрами

¦     ¦    ¦турного¦рую-     ¦лити-  ¦     ¦наче-¦    ¦  ¦ ¦__________________________________

¦     ¦    ¦подраз-¦щий счет,¦ческого¦     ¦ния  ¦    ¦  ¦л¦             прописью

¦     ¦    ¦деления¦субсчет  ¦учета  ¦     ¦     ¦    ¦  ¦и¦__________________________________

+-----+----+-------+---------+-------+-----+-----+----+  ¦н¦____________________ руб. ___ коп.

¦     ¦    ¦       ¦         ¦       ¦     ¦     ¦    ¦  ¦и¦В том числе ______________________

+-----+----+-------+---------+-------+-----+-----+----+  ¦я¦"__" ____________     г.                                                        

 ¦ ¦

Принято от ____________________________________________  ¦ ¦       М.П. (штампа)

Основание: ____________________________________________  ¦ ¦

_______________________________________________________  ¦о¦Главный бухгалтер ________________

Сумма _________________________________________________  ¦т¦                      подпись               

          прописью                        ¦р¦__________________________________

_______________________________ руб. _____________ коп.  ¦е¦       расшифровка подписи

В том числе ___________________________________________  ¦з¦

Приложение ____________________________________________  ¦а¦Кассир ___________________________                                                        

 ¦ ¦                подпись

Главный бухгалтер ______________  _____________________  ¦ ¦__________________________________           

            подпись      расшифровка подписи   ¦ ¦       расшифровка подписи                                                        

 ¦ ¦

Получил кассир    ______________  _____________________  ¦ ¦                     

 подпись      расшифровка подписи   ¦ ¦  

Унифицированная форма N КО-2  

Утверждена

Постановлением  Госкомстата России

от 18.08.98 N 88                                                          

+-------+     

                                                    ¦  Код  ¦                                                        

+-------+                                          

 Форма по  ОКУД ¦0310002¦                                                        

+-------+

________________________________________________ по ОКПО ¦       ¦                  

 организация                           +-------+

________________________________________________________ ¦       ¦              

 структурное  подразделение                 +-------+                                 

+---------+-----------+                               

 ¦  Номер  ¦   Дата    ¦                               

 ¦документа¦составления¦                                

+---------+-----------+   

 РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ  ОРДЕР    ¦         ¦           ¦                               

+---------+-----------+  

+------------------------------------+------+-----+-----+--------+

¦                Дебет               ¦      ¦Сум- ¦Код  ¦        ¦

+----------+-------+---------+-------+------+ма,  ¦целе-¦        ¦

¦          ¦код    ¦коррес-  ¦код    ¦Кредит¦руб. ¦вого ¦        ¦

¦          ¦струк- ¦понди-   ¦ана-   ¦      ¦коп. ¦наз- ¦        ¦

¦          ¦турного¦рую-     ¦лити-  ¦      ¦     ¦наче-¦        ¦

¦          ¦подраз-¦щий счет,¦ческого¦      ¦     ¦ния  ¦        ¦

¦          ¦деления¦субсчет  ¦учета  ¦      ¦     ¦     ¦        ¦

+----------+-------+---------+-------+------+-----+-----+--------+

¦          ¦       ¦         ¦       ¦      ¦     ¦     ¦        ¦

+----------+-------+---------+-------+------+-----+-----+--------+   

Выдать ___________________________________________________________                         

 фамилия, имя,  отчество

Основание: _______________________________________________________

Сумма ____________________________________________________________                               

 прописью

__________________________________________ руб. _____________ коп.

Приложение _______________________________________________________

__________________________________________________________________   

Руководитель организации __________ ________  ____________________                         

 должность  подпись   расшифровка подписи  

Главный бухгалтер ______________  _____________________                     

 подпись      расшифровка подписи  

Получил __________________________________________________________                           

 сумма прописью

__________________________________________ руб. _____________ коп.  

"__" ____________    г.                         Подпись __________  

По _______________________________________________________________         

 наименование, номер, дата и место выдачи  документа,

__________________________________________________________________               

 удостоверяющего  личность получателя  

Выдал кассир  ______________  _____________________                 

 подпись      расшифровка подписи  

Унифицированная форма N КО-3  

Утверждена

Постановлением  Госкомстата России

от 18.08.98 N 88                                                    

 Образец обложки                                                         

   +-------+                                                        

 ¦  Код  ¦                                                        

+-------+                                          

 Форма по  ОКУД ¦0310003¦                                          

               +-------+

________________________________________________ по ОКПО ¦       ¦                   

 организация                          +-------+

________________________________________________________ ¦       ¦             

 структурное  подразделение                  +-------+                        

 ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ            

 ПРИХОДНЫХ И  РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ                            

____ г.  

___________________                     __________________________    

 должность                             фамилия, имя, отчество     

Информация о работе Учет денежных средств и денежных документов