6.3. С руководителями отделов предприятия  по вопросам:

- получения:  договоров, сведений о договорах,  приказов о приеме, увольнении  и перемещении работников предприятия,  квитанций, чеков на приобретение  товарно-материальных ценностей, авансовых отчетов о расходовании денежных средств на командировочные и хозяйственные расходы, отчетов о проделанной работе в командировках, нормативов о расходовании средств, смет на расходование денежных средств на представительские и командировочные расходы, содержание филиалов, табелей учета рабочего времени и другие необходимые для бухгалтерского учета документы и сведения;

- представления:  информации о состоянии расчетов  с дебиторами и кредиторами,  сведений о нормах расходования денежных средств на командировочные расходы, о начисленной заработной плате и других выплат по социальному страхованию, наличных денежных средств на осуществление деятельности предприятия.

     6.4. С подчиненными работниками отдела  бухгалтерского учета по вопросам:

- получения:  любой информации, вытекающей из  бухгалтерского учета, справок,  отчетов и деклараций, исходящих  за пределы предприятия;

- представления:  служебных должностных инструкций, служебных записок с резолюцией исполнить денежные платежи, приказов, распоряжений, запросов о предоставлении сведений, нормативных документов о ведении бухгалтерского учета, плана счетов и другой справочной информации по осуществлению бухгалтерского учета.

     6.5. С коммерческими банками по  вопросам:

- получения:  письменных разъяснений, указаний по вопросам взаимодействия с банками, договоров об открытии и обслуживании банковского счета, договоров о размещении средств кредитования, справок об открытых счетах в банках и наличия на них денежных средств и других документов и требований банков, подлежащих исполнению;

- представления:  банковских платежных документов  и приложений к ним, заполненных надлежащим образом, карточек образцов подписей распорядителей кредитов, необходимых документов для открытия счетов (валютных, рублевых, депозитных, ссудных и других счетов).

     6.6. С инспекциями Министерства по  налогам и сборам, с органами  Статистического управления, с внебюджетными фондами, Правительством г.Москвы по вопросам:

- получения:  актов выездных и камеральных  проверок правильности уплаты налогов бюджету, протоколов проверок о выявленных нарушениях налогового законодательства, справок об отсутствии задолженности по уплате налогов бюджету и отсутствии нарушений налогового законодательства, запросов о встречных проверках;

- представления: годовой, квартальной отчетности, ежемесячных деклараций по уплате налогов в республиканский и городской бюджеты, индивидуальных сведений о полученных доходах сотрудниками предприятия, документов по требованиям о проведении встречных проверок, актов сверки остатков по расчетам с бюджетом по налогам и сборам, учетной политики предприятия, годового заключения аудиторской фирмы о достоверности бухгалтерского учета и другой информации, необходимой для проверки правильности исчисления и уплаты бюджету налогов и сборов.

     6.7. С аудиторскими фирмами по  вопросам:

- получения:  аудиторских отчетов по проверке  состояния бухгалтерского учета,  консультаций по вопросам отражения  финансово-хозяйственных операций  на счетах бухгалтерского учета;

- представления:  всех бухгалтерских документов, необходимых для проверок, разъяснений по отражению в учете финансово-хозяйственных операций. 

 

 

      3 ОФОРМЛЕНИЕ ГРАФИКА ДОКУМЕНТООБОРОТА

 

       Создание  первичных учетных документов, порядок и сроки передачи их для отражения в бухгалтерском учете производится в соответствии с утвержденным в организации графиком документооборота, который является элементом учетной политики.

       В настоящее время нет единой типовой  формы графика документооборота. Он разрабатывается для каждой конкретной организации персонально с учетом ее индивидуальных особенностей.

       График  документооборота может содержать  следующие сведения:

• порядок создания документа (количество экземпляров, ответственные за выписку, оформление, исполнение, срок исполнения документа);
• порядок проверки документа (ответственные за проверку, порядок и сроки представления);
• порядок обработки документа (исполнитель, сроки исполнения);
• порядок подготовки документа к хранению (исполнитель, сроки передачи в архив)

       График  документооборота составляется, как  правило, в виде схемы или таблицы  с перечнем работ, выполняемых каждым подразделением организации, а также всеми исполнителями с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ. Качественно составленный график документооборота способствует рациональному распределению должностных обязанностей.

       Работу  по составлению графика документооборота организует главный бухгалтер. Данный документ утверждается руководителем организации.

       В данной работе необходимо составить  график документооборота приходного ордера.

1. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ПРИХОДНОГО ОРДЕРА (ФОРМА М-4)

 

       Приходный ордер (см. Приложение А) заполняется на одно или несколько материалов, поступивших одновременно от одного поставщика. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Форма документа утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (в ред. от 03.05.2000г.) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

Статьей 9 Федерального закона от 21.11.96 N 129-ФЗ "О  бухгалтерском учете" установлено, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

Согласно Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета Директоров Центрального банка России от 22.09.1993 г. № 40 приходные ордера должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машине (пишущей, вычислительной). Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются. В приходных ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Выдача приходных ордеров на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается. Выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления. Приходные ордера или заменяющие их документы немедленно после выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года). 
 
 

 

       

УТВЕРЖДАЮ

Директор  ОАО «Веста»

___________________ Е.И.Филиппов

«02» декабря 2009 года 

График  документооборота приходного ордера (ф. М-4)

 

 

       

     4 3АДАЧИ

     Задание 1

      Индивидуальные  предприниматели Соколов В.Н., Петров К.Д. и Данилов Т.У. учредили 01.03.09 полное товарищество «Соколов и К», целью деятельности которого является изготовление трикотажных изделий. Состав, размер складочного капитала и порядок внесения вкладов участниками при составлении учредительного договора приведены в таблице 1.

       Таблица 1 – Исходные данные

 

      Участники товарищества Соколов В.Н., Петров К.Д. внесли вклады в установленные сроки полностью. Данилов Т.У. на момент регистрации внес 50% вклада, а остальную сумму с нарушением срока – 01.06.09. С невнесенной в срок части вклада Данилов Т.У. должен уплатить товариществу 10% годовых.

        руб.

 Приведенные операции находят отражение в  бухгалтерском учете полного  товарищества следующим образом (в соответствии с таблицей 2). 

      Таблица 2 – Журнал операций