Содержание и техника составления бухгалтерского баланса в ООО «Айкай»

      Фонды потребления образуются для финансирования социального развития предприятия, материального поощрения работников и социальной защиты персонала. Средства фонда расходуются на приобретение путёвок в санатории, детские учреждения, на жилищное строительство, дотации на питание, приобретение проездных билетов, материальную помощь. Создается фонд за счёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, в размере нормативов, установленных учредительными документами. Отличительная особенность фондов потребления в том, что мероприятия и расходы, финансированные из них, не приводят к образованию нового имущества предприятия. Сами фонды создаются за счёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей. Фонды социальной сферы образуются за счёт нераспределённой прибыли, направленной, согласно учредительным документам, в качестве финансового обеспечения развития (капитальных вложений) социальной сферы. В состав фонда входит также разница от переоценки внеоборотных активов непроизводственного назначения и стоимость безвозмездно полученного имущества непроизводственного назначения.

      Целевое финансирование - безвозмездно выделенные другими предприятиями или бюджетом средства, которые становятся собственностью предприятия и используются им на какие-либо цели, оговоренные при передаче либо по своему усмотрению. К целевым финансированию и поступлениям относят средства, получаемые предприятием на строго определённые цели:

- содержание  детских учреждений;

- подготовку  кадров;

- научно-исследовательские работы и прочее.

      Финансирование  осуществляется за счёт ассигнований из государственного бюджета, взносов  родителей, платы за обучение, средств  фондов специального назначения, полученных от других предприятий, и др. Обычно из целевых источников частично финансируются соответствующие мероприятия.

      Средства  целевого финансирования и целевых  поступлений расходуются в строгом  соответствии с утверждёнными сметами. Запрещается использование целевых  средств не по назначению и направление  других средств на нужды, финансирование которых должно осуществляться за счёт только целевых источников.

      Резервы - источники средств, предназначенные  для покрытия в будущем целевых  расходов (оплата отпусков, текущий  ремонт и т.д.).

      Прибыль - основной источник хозяйственных средств любого предприятия, это результат его хозяйственно-финансовой деятельности, которая складывается как разница между его доходами и расходами. Прибыль направляется на пополнение основных и оборотных средств, освоение и развитие новых производств, материальное поощрение работников, выплату дивидендов, расчёты с учредителями и другие цели.

Заемные средства - кредиты банков, обязательства  по распределению, кредиторская задолженность.

      Кредиты банков. В ходе производственной деятельности предприятие может испытывать нехватку средств, особенно для осуществления каких-то крупных мероприятий. Временную нехватку средств предприятие покрывает за счёт банковских кредитов, которые банк предоставляет за определённый процент, зависящий от характера ссуды, её срочности и коммерческой надёжности заёмщика. В настоящее время кредиты банков имеют большое значение в обеспечении хозяйственной деятельности предприятий, так как именно они способствуют увеличению продукции предприятий, росту объёма реализации и услуг.

      Банковский кредит выдаётся банками в виде денежных ссуд, которые используются для расширения производства и как источник платёжных средств для текущей деятельности на условиях срочности, платности, возвратности, обеспеченности.

       Кредиторская  задолженность (временно привлечённые средства) - долги предприятия другим предприятиям и отдельным лицам, например поставщикам за полученные, но неоплаченные товары. При этом предприятие и лица, которым предприятие должно, называются кредиторами, а сама задолженность - кредиторской.

       Обязательства по распределению - задолженность по начисленной, но ещё не выплаченной  заработной плате; задолженность по начисленным, но не перечисленным в  бюджет налогам, удерживаемым с рабочих  и служащих.

Заработная  плата включается в текущие издержки того периода, в котором затраты, связанные с использованием трудовых ресурсов, направленные на получение дохода, фактически имели место, а не тогда, когда она выплачивается персоналу. До момента погашения задолженности персоналу предприятие использует эти средства как временно привлечённые.

      Задолженность перед бюджетом как краткосрочный  источник заёмных средств возникает  в связи с тем, что с момента  возникновения обязательств до момента  перечисления денежных средств финансовым органам предприятие имеет возможность использовать их в хозяйственном обороте. Предприятия несут ответственность перед бюджетом за сбор и своевременное перечисление в бюджет налогов.

       Начисления  на заработную плату включаются в  расходы того периода, в котором  начислена заработная плата, и до момента перечисления их третьим лицам предприятие имеет краткосрочное обязательство перед ними. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       2. Организационно-экономическая и  правовая характеристика 

       ООО «Айкай» 

2.1. Местоположение  и правовой статус организации 

    Общество с ограниченной ответственностью ООО «Айкай» зарегистрировано под №1041804301318 от 10.08.2004г.

      Общество имеет самостоятельный  баланс, расчетный и другие счета  в банках, круглую печать, штамп  со своим наименованием и иными  реквизитами юридического лица. Юридический адрес Общества: Россия Пермский край, г. Чайковский, ул. Шлюзовая, д.1. Фактический адрес Общества: УР, г. Ижевск, ул. Клубная, 46.

    ООО «Айкай» создано на основе добровольного  объединения нескольких лиц, объединивших свои средства для совместной деятельности, имеющей целью удовлетворение общественных потребностей и получение прибыли. Основная цель – это получение прибыли. Но при создании предприятия Учредители ставили перед собой следующие задачи:  

    - обеспечение населения продовольственными товарами в большом ассортименте при низких ценах;

    - повышение качества обслуживания  в магазинах;

    - организация конкурентоспособных  точек общественного питания;

    - создание дополнительных рабочих  мест;

    - повышение благосостояния населения  и т.д.

    Обслуживание населения производится в 4х форматах самообслуживания:

    - это жесткий дискаунтер - рассчитанный для покупателей с невысоким достатком и выкладкой на полках товарного минимума, состоящего из лидеров продаж  и ассортиментом 800 наименований.

    - формат эконом класса – магазины «Айкай» - с ассортиментом до 9 тыс. наименований;

    - формат премиум-класса – магазины «Лукоморье» с ассортиментом товаров свыше 15 тысяч наименований. На базе данных магазинов работают производственные цеха, выпускающие мясные и рыбные полуфабрикаты, салаты, кондитерскую продукцию. Действует дополнительная, бесплатная система услуг для покупателей: это предварительная заявка на товары, возможность сделать предварительный заказ на товары, которых нет на прилавках, чистка рыбы, упаковка купленного товара, доставка покупки до автомобиля, помощь врача-диетолога в составлении индивидуальной диеты.

    - и оптово-розничные магазины  «Лукошко», где действуют самые низкие цены по городу.

          Организация  торговой  деятельности  ООО  "Айкай"  состоит  из  следующих  операций  (см. рис. 1):

• поиск товара  (изучение  поставщиков,  заключение  договоров);
• закуп и доставка  товара
• оплата
• поставка  в розничную сеть

    Суть  такой  системы  заключается  в  том,  чтобы  под  эгидой  одной  компании  объединить  достаточное  количество  магазинов  и  закупить  для  них  товары  более  крупными  партиями  непосредственно  у  оптовиков,  сокращая тем  самым  торговые  издержки  и  снижая  розничные  цены.

    Тип  организации,  применяемый  в  системе  ООО  "Айкай" имеет существенную  особенность,  которая значительно повышает  конкурентоспособность – это объединенное  руководство всеми торговыми объектами.

 
 
 
 

                                    наличные деньги

            оплата        оплата

                                          цены   

                                      информация

            поиск               т

                                                               о

                        цены             в

                                                                   а

                                          товар          р

            товар               ы 

                                          возврат

                                          товара   товар 
 
 
 
 

     закуп товара 
 

Рис. 1. Схема  организации торговой деятельности

 
 
 

    Магазины  ООО «Айкай»   представляют  собой  корпоративную  сеть.   Корпоративная  сеть –  это  несколько  торговых  предприятий,  имеющих одного   владельца.  Каждый  магазин,  входящий  в  корпоративную  сеть,  экономически  не  самостоятелен,  но  в  правовом  отношении  он  может  быть  и самостоятельным.  

2.2. Организационное  устройство, размер и специализация 

    Общество  с ограниченной ответственностью –  это организационно-правовая форма  предприятия, при которой уставный капитал образуется только за счет вкладов учредителей, участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанный с деятельностью общества, в пределах стоимости своих вкладов.

    Общая структура управления в ООО «Айкай»  подобна стандартной структуре  любого общества с ограниченной ответственностью: общим собранием учредителей выбирается совет директоров, которому в свою очередь подчиняется президент общества.

    Управление  ООО «Айкай» осуществляют: Общее  собрание учредителей, Совет директоров Общества, Президент Общества.

    Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется Президентом Общества. Президент осуществляет функции единоличного исполнительного органа Общества.

    Структура подразделений ООО «Айкай» утверждена 10.08.2004г. Президентом. Оперативное руководство  осуществляет Председатель Правления Балобанов И.А.

    Нам наиболее интересна система исполнительной власти, которая в данном случае представлена хорошо  организованной, разветвленной структурой органов (см. приложение).

    Все существующие службы и подразделения  на предприятии отчитываются перед генеральным директором, а именно следующие руководители подразделений: зам. коммерческого директора, финансовый директор, директор по персоналу, начальник отдела АСУ, директор по продажам, начальник отдела логистики, начальник юридического отдела.

    Многие  подразделения ООО «Айкай» имеют  свое структурное деление. Например, торговый отдел состоит из шести  отделов. В каждый ТОРГ входят несколько  магазинов. Торгом руководит директор по торговле, а магазином – директор магазина.

      В свою очередь директорам магазина подчиняется персонал магазина. Директора магазинов отвечают за работу персонала и работу в целом магазина. Директора магазинов следят за порядком, должны уметь работать с коллективом.

    Финансовый  отдел имеет три  подразделения: бухгалтерия, контрольно-ревизионный отдел и планово-экономический отдел

    Бухгалтерия ООО «Айкай» делится на две  группы: бухгалтерия магазинов и  бухгалтерия офиса. Бухгалтерия  офиса делится на  следующие  группы: группа учета материалов, группа учета заработной платы, группа расчетов с поставщиками, финансовая группа и т.д. В каждой группе есть руководитель, который отвечает за работу в группе. Руководители групп подчиняются главному бухгалтеру, который контролирует работу в офисе. Заместителю главного бухгалтера подчиняются все бухгалтера магазинов. Главный бухгалтер занимается подбором кадров, а также составлением сводного баланса, поквартальной и годовой отчетностью по всему предприятию, расчетом налогов и сборов, ведением главной книги. В его обязанности входит разрешение спорных вопросов и т.д.