Собственный капитал банка, проблемы его формирования и некоторые пути их решения

     Обмен акций на долговые ценные бумаги производится в том случае, если банк в составе дополнительного капитала имеет субординированные облигации. На балансе коммерческих банков эти облигации учитываются по эмиссионной стоимости. Для погашения этих долговых обязательств банк должен накапливать фонд погашения.

     Привлечение средств на условиях субординированного долга имеет для банков некоторые преимущества по сравнению с другими способами увеличения их собственного капитала.

     Во-первых, выплата процентов по субординированного долга осуществляется за счет увеличения валовых расходов.

     Во-вторых, долговые обязательства не предоставляют их владельцам права на управление банком.

     В-третьих, механизм привлечения средств на условиях субординированного долга проще, чем тот, который применяется, в частности, при эмиссии акций.

     В-четвертых, приобретение акций возможно только за счет собственных средств акционеров.

     В условиях экономической нестабильности, значительной инфляции, спада производства, убыточности значительного количества предпринимательских структур довольно трудно банкам разместить акции на приемлемых условиях. Более приемлемым является привлечение средств на условиях субординированного долга.

   Выбор способа привлечения внешнего капитала должен производиться на основе тщательного финансового анализа имеющихся альтернатив и их потенциального влияния, прежде всего на доходы акционеров.

Коммерческие банки стремятся  совершенствовать депозитный портфель, который является важной составляющей ресурсной базы банка. От эффективности управления депозитным портфелем во многом зависят важнейшие показатели деятельности кредитной организации – рентабельность и ликвидность. Существующие подходы к его формированию, применяемые методы и инструменты не обеспечивают значительного повышения устойчивости депозитов, не дают ответа на ряд актуальных вопросов, встающих перед коммерческим банком при управлении депозитными ресурсами, а поэтому требуют дальнейшей проработки и совершенствования.

Совершенствование процесса формирования депозитного  портфеля видится возможным за счет обеспечения притока в банк более стабильных ресурсов и ориентации на снижение его средневзвешенной стоимости с обеспечением рентабельности каждой операции по привлечению нового или обслуживанию постоянного клиента.   [40, с.333]

Банки, растущие быстрее, чем это позволяет норма внутреннего роста капитала, должны привлекать дополнительный капитал из внешних источников. Это продажа обыкновенных и привилегированных акций, эмиссия капитальных долговых обязательств, продажа активов и аренда основных фондов. Выбор способа привлечения внешнего капитала должен производиться на основе тщательного финансового анализа имеющихся альтернатив и их потенциального влияния, прежде всего на доходы акционеров.

Банки, имеющие  доступ к источникам внешнего капитала, обладают большей свободой в выборе стратегий роста и использования благоприятной конъюнктуры финансового рынка. Выбор способа привлечения внешнего капитала должен производиться на основе финансового анализа имеющихся альтернатив и их потенциального влияния.

 
 
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

                    1 Ресурсы коммерческих банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка. Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Они различаются причинами и инициаторами их проведения, способами и технологиями осуществления, документальным оформлением, основаниями проведения, местом (разделом) отражения в бухгалтерском балансе банка и др. При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные. Ресурсы банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка.

                2 Собственными   источниками   банковских   ресурсов   являются акционерный капитал, образованный при создании банка за счет средств учередителей, и заработанная банком прибыль в текущем году и на протяжении прошлых лет, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за ее счет фондов банков (резервного фонда, фонд развития банка и т.д.), в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и т.п. Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах. Основной признак классификации источников привлеченных средств — кто выступает инициатором приведения операции. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе.

               3 Собственный капитал коммерческого банка составляет основу его деятельности и является важным источником финансовых ресурсов. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Уставный капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития народного хозяйства. Это обусловило усиленное внимание государственных и международных органов к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала банка был отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка. Вместе с тем уставный капитал имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.

     4 Собственные средства банка включают:

-уставный (акционерный) капитал - это отправная точка в организации банковского дела. Его создание, в размерах, определенных законодательством, является обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников — юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой стартовый капитал для начала осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.

-резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счёт прибыли. В обязательном порядке коммерческие банки должны формировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли и для других аналогичных целей.

-нераспределённую в течение  года часть прибыли коммерческого  банка. Нераспределённая прибыль  коммерческого банка существует  в течение финансового года и является важным источником формирования собственных средств. Это текущая прибыль банка, которая ещё не распределена по результатам его финансовой деятельности в течение года среди акционеров и не зачислена в резервы или страховые фонды. Таким образом, банк в течение года может использовать нераспределённую прибыль по своему усмотрению.

   5 Собственный капитал выполняет следующие функции:

- защитную функцию,  которая выражается в том, что  благодаря постоянному характеру  собственный капитал выступает  в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

- оперативную  функцию. На протяжении всего  периода функционирования банка  его собственный капитал является  основным источником формирования  и развития материальной базы  банка, обеспечивающим условия  для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п.

- регулирующую функцию,  которая связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность кредитной организации. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала, оберегающего банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности.

              6 Управление капиталом является неотъемлемой частью в деятельности банков. Это означает прогнозирование его величины с учетом роста объема всех операций, величины рисков и другое. Усиливающие внимание на увеличение уставного капитала ведет к планированию. Планирование уставного капитала должно осуществляться на основе общего финансового плана. Определяются темпы роста активных операций, источники их финансирования, прогнозируемый размер и состав активов по степени риска. Исходя из этого рассчитывается необходимая величина уставного капитала, привлекаемая за счет внешних источников.  Источниками увеличения уставного капитала для банка является накопление прибыли, дивидендная политика, прирост стоимости имущества за счет переоценки собственных зданий и оборудования. Один из путей увеличения величины уставного капитала является первичное публичное размещение акций. Но на сегодняшний день фондовый рынок в Республике Беларусь не развит. Для развития фондового рынка необходимы благоприятный инвестиционный климат, решение проблем защиты прав собственности, совершенствование учетно-расчетной инфраструктуры белорусского фондового рынка и многое другое.

           7 Проблема управления ресурсами, привлеченными банками, имеет не только количественную, но и качественную сторону. Привлекать ресурсы без проработки вопроса об их размещении немыслимо. Перед банками ставиться задача эффективного размещения ресурсов, которое возместило бы затраты и принесло банку прибыль, а также обеспечило выполнение предъявляемых Национальным банком требование по ликвидности банка. Это возможно при осуществлении банком тесной взаимоувязки пассивных операций с активными.

      8 Банки, растущие быстрее, чем это позволяет норма внутреннего роста капитала, должны привлекать дополнительный капитал из внешних источников. Это продажа обыкновенных и привилегированных акций, эмиссия капитальных долговых обязательств, продажа активов и аренда основных фондов. Выбор способа привлечения внешнего капитала должен производиться на основе тщательного финансового анализа имеющихся альтернатив и их потенциального влияния, прежде всего на доходы акционеров. Банки, имеющие доступ к источникам внешнего капитала, обладают большей свободой в выборе стратегий роста и использования благоприятной конъюнктуры финансового рынка. Внешние источники пополнения капитала банка независимы от конъюнктуры рынка, у них нет расходов на привлечение капитала извне, нет угрозы потери контроля над банком со стороны акционеров. Но они подлежат полному налогообложению, возникают проблемы уменьшения дивидендов, идет медленное наращение капитала. Выбор способа привлечения внешнего капитала должен производиться на основе финансового анализа имеющихся альтернатив и их потенциального влияния.

Список использованных источников

1. Банковское дело. Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой - изд. 5-е, доп. и перер. - М. Финансы и статистика, 2003. – 187с.

2. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. -М.: Антидор, 2004. –378с.

3. Об утверждении инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 137 – 19 с.

4. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие / В.И. Тарасов. – Минск: Мисанта 2006. - 206 c.

5. Бабаш Л.П. Бухгалтерский учёт в банках: учеб. пособие/ Л.П. Бабаш, О.Н. Шестак, Л.П. Левченко. – Минск: Выш.шк., 2010.

6. Инструкции по составлению годового отчета банками Республики Беларусь № 323 от 27 ноября 2006г.

7. Электронный учебник по дисциплине: «Организация деятельности банков» для студентов заочной формы обучения по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Авторы: Василенко Н.К., Леонович Т.И., Минск2011 – с.42.

8. Финансы, денежное обращение и кредит./ Под ред. Сенчагова В.К. - М.: Проспект, 2000. - 447 c.

9. Банковский кодекс Республики Беларусь. 25 октября 2000 г. № 441-З. Статья 109.

10. Финансовая стабильность в Республике Беларусь 2011, НБ РБ, Мн 2012.

11. Экономика: Учебник / Под редакцией А.С. Булатова - М.: БЕК, 2002. - 720 с.
12. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова [и др.]: под ред. проф. Г.И. Кравцовой, - 2-е изд., перераб. И доп. – Минск: БГЭУ, 2007. – 444 с.
13. Об утверждении инструкции о государственной регистрации банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и лицензировании банковской деятельности: постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь от 28 июня 2001 г. № 175.
14. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой – М: Юристъ, 2002. – 289 с.
15. Гузов К.О. Депозитный портфель банка // Банковское дело. 2006. № 2.
16. Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. М: Финансы и статистика, 2007. – 70 с.
17. Конкурентные позиции банков: итоги 2010 г. Под ред. Михаил Ковалев, Каролина Колесник / Рейтинговое агентство БГУ.
18. Об утверждении инструкции по бухгалтерскому учету операций по формированию и увеличению уставных фондов банков Республики Беларусь: постановление Совета Директоров Национального банка Республики Беларусь от 30 июня 2008 г. № 205.
19. Саркисянц А О роли банков в экономике // Вопросы экономики. – 2005. - №3. –С.91-102.
20. Деньги. Кредит. Банки: учебник / Ю.В. Базулин [и др.]; отв. ред.: В.В. Иванов, Б.И. Соколов.–2-е изд., перераб. и доп.–М.:Проспект, 2009. –848 с.
21. О минимальном размере уставного фонда банка: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 11 сентября 2006 года №127.
22. Антонов Н.Г., Пессель М.Л. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: Финстатинформ, 2005. –348с.
23. Сведения о банках, действующих на территории Республики Беларусь, их филиалах по состоянию на 20.07.2012 г. [Электронный ресурс]. – 2012 – Режим доступа:  http://www.nbrb.by/system/banks.asp – Дата доступа: 20.07.2012.
24. Банковская система Республики Беларусь[Электронный ресурс].  – 2012. – Режим доступа: http://nbrb.by/system/finpos/– Дата доступа: 25.07.2012.
25. Рейтинг белорусских банков по итогам 2011г. [Электронный ресурс].  – 2012. – Режим доступа: http://infobank.by/2892/default.aspx– Дата доступа: 25.07.2012.
26. Финансовые показатели деятельности банков [Электронный ресурс].  – 2012. – Режим доступа: http://nbrb.by/statistics/bulletin/?menu=public – Дата доступа: 20.07.2012.
27. Изменения, происшедшие в банковской системе за 2011год [Электронный ресурс].  – 2012. – Режим доступа: http://banki.bel.biz/?p=3359ъ– Дата доступа: 20.07.2012.
28. Рейтинг белорусских банков [Электронный ресурс].  – 2012. – Режим доступа: http://infobank.by/299/default.aspx– Дата доступа: 10.04.
29. Об утверждении форм отчетности и инструкции о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2006 года №172 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. — Минск, 2012. — Дата доступа: 20.07.2012.
30. Инструкция о порядке формирования и использования резервного фонда банка и небанковской кредитно-финансовой организации: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 мая 2001 года №124// Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. — Минск, 2012. — Дата доступа: 20.07.2012.
31. Банки и банковские операции: учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 2007. - 351с.
32. Постановление правления Национального Банка Республики Беларусь 28 июня 2001 г. № 173 об утверждении правил регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций (в ред. постановлений Национального банка от 02.02.2004 №16). // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. — Минск, 2012. — Дата доступа: 20.07.2012.
33. Анализ деятельности банков: учебник / И.К. Козлова – Минск: Вышэйшая школа, 2003. – 289 с.
34. Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебное пособие для ВУЗов / Г.Л. Авагян, Ю.Г. Вешкин. – С.: Магистр, 2007.
35. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого багка / Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2007.
36. Виноградова Т.Н. Банковские операции. Учебное пособие / Т.Н. Виноградова. – Ростов н/Д: «Феникс», 2008.
37. Геддес Р. IPO и последующие размещения акций / Росс Геддес. – М.: Олимп-Бизнес, 2008.
38. Ермаков С.Л. Основы организации деятельности коммерческого банка / С.Л. Ермакова, Ю.Н. Юденко. – М.: КНОРУС, 2009.
39. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2011 № 113 О внесении дополнений и изменений в некоторые нормативные правовые акты по вопросам нормативов безопасного функционирования и формирования специальных резервов// Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. — Минск, 2012. — Дата доступа: 20.07.2012.
40. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 72 О направлении банками фондов переоценки основных средств на увеличение уставных фондов// Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. — Минск, 2012. — Дата доступа: 20.07.2012.
41. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. – М., 2004г.