Отчет о прибылях и убытках: его содержание, техника составления

Наименование и шифр счета

Сальдо на начало года, руб.

Обороты за январь-ноябрь, руб.

дебет

кредит

дебет

кредит

1

2

3

4

5

Основные средства (01)

3 561 620

955 000

476 970

Амортизация основных средств (02)

2 030 070

475 000

864 100

Нематериальные активы (04)

85 000

60 000

Амортизация нематериальных активов (05)

10 000

15 015

Вложения во внеоборотные активы - всего:

1 015 000

1 015 000

в том числе:

строительство объектов основных средств

(08-3)

701 000

701 000

приобретение объектов основных средств

(08-4)

254 000

254 000

приобретение нематериальных активов (08-5)

60 000

60 000

Отложенные налоговые активы (09)

15 000 

97 320

15 000

Материалы (10)

832 500 

2 100 070

1 535 070

Заготовление и приобретение материальных ценностей (15)

2 150 170

2 150 170

Отклонение в стоимости материальных ценностей (16)

110 000 

121 000

160 000

НДС по приобретенным ценностям (19)

648 934

648 934

в том числе:

НДС при приобретении основных средств

(19-1)

171 900

171 900

НДС при приобретении нематериальных активов (19-2)

10 800

10 800

НДС при приобретении материально - производственных запасов (19-3)

466 234

466 234

Основное производство (20) - всего:

75 720 

6 570 710

6 613 340

в том числе изделие А

75 720 

6 570 710

6 613 340

Вспомогательное производство (23)

390 000

390 000

Общепроизводственные расходы (25)

2 108 995

2 108 995

Общехозяйственные расходы (26)

633 190

633 190

Брак в производстве (28)

26 150

26 150

Выпуск продукции (работ, услуг) (40)

6 587 190

6 587 190

Готовая продукция (43)

150 700 

7 141 873

6 625 900

Расходы на продажу - всего:

181 400

181 400

в том числе:

расходы на продажу, субсчет "Коммерческие расходы" (44-1)

181 400

181 400

Касса (50)

5 150 

3 310 189

3 308 039

Расчетные счета (51)

795 300 

10 774 590

10 886 41

Финансовые вложения, субсчет "Долгосрочные финансовые вложения" (58-1)

140 000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками - всего:

452 900

4 750 463

5 128 213

в том числе:

расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1)

452 900

3 408 000

3 785 750

расчеты по авансам выданным (60-2)

1 342 463

1 342 463

Расчеты с покупателями и заказчиками - всего:

277 000 

11 974 677

12 160 407

в том числе:

расчеты с покупателями и заказчиками (62-1)

277 000 

9 150 800

9 099 830

расчеты по авансам полученным (62-2)

2 823 877

3 060 577

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) - всего:

370 000

980 340

1 290 210

в том числе:

по краткосрочным кредитам (66-1)

370 000 

980 340 

1 290 210 

Расчеты по налогам и сборам (68) - всего:

189 112 

2 232 782 

2 126 676 

в том числе:

НДС (68-1)

127 503 

1 531 120 

1 425 237 

налог на прибыль (68-2)

28 609 

349 946 

354 023 

налог на доходы физических лиц (68-3)

33 000 

316 460 

312 160 

налог на имущество (68-5)

25 364 

25 364 

транспортный налог (68-6)

9 892 

9 892 

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) - всего:

92 800 

958 635

969 600 

в том числе:

ЕСН в Фонд социального страхования 69-1-1)

9 858 

101 832 

102 998 

страховые платежи от несчастных случаев (69-1-2)

4 419 

45 650 

46 171 

ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии (69-2)

67 985 

702 297 

710 330 

ЕСН в федеральный ФОМС (69-3-1)

3 739 

38 626 

39 068 

ЕСН в территориальный ФОМС (69-3-2)

6 799 

70 230 

71 033 

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

339 800 

3 511 490 

3 551 600 

Расчеты с подотчетными лицами (71)

6 200 

131 600 

133 500 

Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)

128 000 

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) - всего:

30 000 

17 800 

454 444 

465 370 

в том числе:

расчеты с разними дебиторами (76-1)

30 000 

181 060 

181 060 

расчеты с разними кредиторами (76-2)

17 800 

273 384 

284 310 

Отложенные налоговые обязательства (77)

8 200 

10 600 

22 360 

Уставный капитал (80)

1 000 000 

Резервный капитал (82)

150 000 

Добавочный капитал (83)

591 332 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84):

692 176 

921 860 

753 085 

в том числе:

прибыль, подлежащая распределению (84-1)

692 176 

692 176 

нераспределенная прибыль в обращении (84-2)

229 684 

692 176 

нераспределенная прибыль в использовании (84-3)

60 909 

Продажи (90) - всего:

9 150 800 

9 150 800 

в том числе:

выручка (90-1)

9 150 800 

себестоимость продаж (90-2)

6 071 217 

НДС (90-3)

1 395 885 

общехозяйственные расходы (90-5)

633 190 

коммерческие расходы (90-6)

181 400 

прибыль/убыток от продаж (90-9)

869 108 

Прочие доходы и расходы (91):

250 760 

250 760 

в том числе:

прочие доходы (91-1)

250 760 

прочие расходы (91-2)

174 118 

сальдо прочих доходов и расходов (91-9)

76 642 

Прибыли и убытки (99)

246 103 

945 750 

Итого

5 944 190 

5 944 190 

81 189 335 

81 189 335 

№

Содержание операции, первичный документ

Сумма,

руб.

Корреспондирующие счета

дебет

кредит

1

2

3

4

5

I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов

1

Счет-фактура № 40

Приобретен станок:

а) отпускная цена с учетом доставки

б) сумма НДС

38 000

6840

08-4

19-1

60-1

60-1

2

Акт-накладная приемки-передачи основных средств №30

Станок введен в эксплуатацию

38 000

01

08-4

3

Акт на списание основных средств № 15

Вследствие физического износа ликвидируется производствен­ное оборудование

а) износ на дату выбытия

б) остаточная стоимость

в) оприходованы на склад прочие материалы

г) расходы по демонтажу оборудования:

-начислена заработная плата

-начислен единый социаль­ный налог и страховые платежи от несчастных случаев на произ­водстве и профессиональных заболеваний - всего

в том числе:

-ЕСН в Фонд социального страхования

Страховые платежи от несчаст­ных случаев

-ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии

-ЕСН в федеральный ФОМС

-ЕСН в территориальный ФОМС

50 000

1000

12 300

2342

639

68

30

468

26

47

02

91-2

10

91-2

91-2

91-2

91-2

91-2

91-2

01

01

91-1

70

69-1-1

69-1-2

69-2

69-3-1

69-3-2

4

Акт на списание основных средств № 16

Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобре­тенный в октябре отчетного года:

а) износ на дату выбытия

б) остаточная стоимость

в)стоимость реализации

г) сумма НДС

1000

39 000

49 200

7505

02

91-2

76-2

91-2

01

01

91-1

68-1

5

Счет-фактура № 18

Приобретено исключительное право на программный продукт:

а) фактическая цена приобре­тения

б) сумма НДС

ИТОГО

26 000

4680

30 680

08-5

19-2

60-1

60-1

6

Акт приемки-передачи нематериальных активов

№ 4

Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов

26 000

04

08-5

7

Выписка банка

Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы:

а) механический завод (25.12; счет-фактура № 40), (см. операцию 1)

б) малое предприятие «Про­граммист» (27.12; счет-фактура № 18), (см. операцию 5)

Итого:

44 840

30 680

75 520

60-1

60-1

51

51

8

Разработочная таблица № 6

Начислена амортизация основ­ных средств:

а) производственного оборудо­вания:

- цеха № 1

- цеха № 2

- ремонтного цеха

Итого

б) зданий и хозяйственного инвентаря:

- цеха № 1

- цеха № 2

- ремонтного цеха

Итого

в) зданий и инвентаря заводоуправления

Всего

20 100

17 200

6050

43350

10 600

10 200

1400

22 200

7700

73250

25

25

25

25

25

25

26

02

02

02

02

02

02

02

9

Ведомость № 17

Начислена амортизация по НМА

1726

26

05

II. Учет финансовых вложений

10

Договор купли-продажи, выписка банка

В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения вре­менно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб.

а) приобретение акций по их номинальной стоимости

б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)

в) списание акций по балансовой стоимости

г) реализация акций

60 000

60 000

60 000

80 000

58

76-2

91-2

76-1

76-2

51

58

91-1

11

Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка

1 октября отчетного года при­обретены облигации ОАО «Ста­тус» за 260 000 руб. при их но­минальной стоимости 240 000 руб. Проценты по об­лигациям составляют 20% годовых. Выплат процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:  

а) начислены проценты за квартал

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал

в) поступление дохода по облигациям

15 000

2500

15 000

76-1

91-2

51

91-1

58

76-1

III. Учет материалов

12

Счета-фактуры, счета, платежные требования

Акцептованы счета поставщи­ков за поступившие материалы:

а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»:

-покупная стоимость

-сумма НДС

б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»:

-покупная стоимость

-сумма НДС

Итого

25 000

4500

40 000

7200

76 700

15

19-3

15

19-3

60-1

60-1

60-1

60-1

13

Выписка из расчетного счета

Оплачен счет 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за мате­риалы, поступившие в ноябре

582 000

60-1

51

14

Выписка из расчетного счета

Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:

а)ОАО «Тракторный завод»(17.12; счет-фактура № 145)

б)ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура № 780)

Итого

29 500

47 200

76 700

60-1

60-1

60-1

51

51

51

15

Приходные ордера

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:

а) от ОАО «Тракторный завод»

б) от ОАО «Автоприбор»

Итого

24 000

39 000

63 000

10

10

15

15

16

Расчет бухгалтерии

Списаны отклонения фактиче­ской себестоимости приобре­тенных материалов от учетных цен

2000

16

15

17

Лимитно - заборные карты, требования-накладные

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):

а)цеху № 1 для производства

-изделий А

-изделий Б

б)цеху № 2 для производства

-изделий А

-изделий Б

в)ремонтному цеху для выполнения

-заказа № 301

-заказа № 302

г)на хозяйственные нужды

- цеха № 1

- цеха № 2

- ремонтного цеха

д)заводоуправлению

Итого

70 500

60 100

90 400

58 700

6300

4700

2200

2400

1500

1100

297 900

20

20

20

20

23

23

25

25

25

26

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

18

Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:

а) цеху № 1 для производства

-изделий А

-изделий Б

б) цеху № 2 для производства

-изделий А

-изделий Б

в) ремонтному цеху для выполнения

-заказа № 301

-заказа № 302

г) на хозяйственные нужды

-цеха № 1

-цеха № 2

-ремонтного цеха

д) заводоуправлению

Итого

3525

3005

4520

2935

315

235

110

120

75

55

14 895

20

20

20

20

23

23

25

25

25

26

16

16

16

16

16

16

16

16

16

16

IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

19

Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации

350

10

91-1

 20

Наряды, расчетные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

а) рабочим цеха № 1 по производству:

- изделий А

- изделий Б

б) рабочим цеха № 2 по производству:

- изделий А

- изделий Б

в) рабочим ремонтного цеха за выполнение:

- заказа № 301

- заказа № 302

г) рабочим, обслуживающим оборудование

- цеха № 1

- цеха № 2

- ремонтного цеха

д) служащим:

- цеха № 1

- цеха № 2

- ремонтного цеха

е) персоналу заводоуправления

Итого

129 286

122 224

96 964

88 188

33 820

27 186

26 758

24 188

17 338

41 098

42 596

32 964

65 928

748 538

20

20

20

20

23

23

25

25

25

25

25

25

26

70

70

70

70

70

    70

70

70

70

70

70

70

70

21

Листки о временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности:

За счет средств ФСС

За счет средств предприятия

Итого

2120

430

2550

69-1-1

26

  70

70

22

Расчетные ведомости

Начислены ЕСН и страховые взносы от несчастных случаев на производстве:

а) рабочих цеха № 1 по производству:

- изделий А

- изделий Б

б) рабочих цеха № 2 по производству:

- изделий А

- изделий Б

в) рабочих ремонтного цеха:

- заказа № 301

- заказа № 302

г) рабочих, обслуживающих оборудование:

- цеха № 1

- цеха № 2

- ремонтного цеха

д) служащих:

- цеха № 1

- цеха № 2

- ремонтного цеха

е) персонала заводоуправления

Всего

в том числе:

-ЕСН в Фонд социального страхования

-Страховые платежи от несчастных случаев

-ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии

-ЕСН в федеральный ФОМС

-ЕСН в территориальный ФОМС

35 295

33 367

26 471

24 075

9233

7422

7305

6603

4733

11 220

11 630

9000

17 998

204 352

21 708

9731

149 708

8234

14 971

20

20

20

20

23

23

25

25

25

25          

25

25

26

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

23

Расчетные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия

а) налог на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам

в) в возмещение потерь от брака (изделия А)

Итого

55 600

2600

300

58 500

70

70

70

68-3

76-2

28

24

Выписка из расчетного счета

Получено в кассу по чекам с расчетного счета на:

а)выплату заработной платы и текущие расходы

б) выплату единовременных пособий на рождение ребенка

ИТОГО

643 100

8000

651 100

50

51

25

Платежная ведомость, расходные кассовые ордера

Выдано из кассы:

а) заработная плата за ноябрь

б) аванс за первую половину декабря

в) подотчетным лицам на командировочные расходы

г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет

д) пособия по временной нетрудоспособности

е) единовременные пособия на рождение ребенка

Итого

379 910

234 000

5400

2900

2550

8000

632 760

70

70

71

69-1

70

69-1-1

50

50

50

50

50

50

26

Путевка (денежный документ)

Оприходована путевка на подмосковный санаторий «Сосновый бор»

17 600

50-3

76-2

27

Платежная ведомость

Депонирована заработная плата

18 340

70

76-2

28

Выписка банка

Сдана в банк депонированная заработная плата

18 3640

51

50

29

Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»

17 600

73

50-3

 30

Списана стоимость путевки в санаторий:

а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования (600 руб. х 21 дн.)

б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов

12 600

5000

69-1-1

91-2

73

73

V. Учет прочих расходов на производство

31

Ведомость поступления материалов

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

- изделия А

- изделия Б

ИТОГО

2500

1300

3800

10

10

20

20

32

Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»

Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:

а) цех № 1

б) цех № 2

в) ремонтный цех

г) заводоуправление

д) сумма НДС

Итого

2050

1700

850

625

941

6166

25

25

25

26

19-4

60-1

60-1

60-1

60-1

60-1

33

Счет-фактура № 127 от 31.12.2007 г. ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM

а)приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету

б)учтен НДС

ИТОГО

2034

366

2400

26

19

60

60

34

Счет-фактура № 131 от 27.12.2007 г. ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «КонсультантПлюс»

а)приняты услуги к бухгалтерскому учету

б)учтен НДС

ИТОГО

3334

600

3934

26

19

76-2

76-2

35

Счет-фактура № 240 от 28.12.2007 г. ООО «ВОИПУ» «Электрон-Сервис» за ремонт копировального аппарата

а)приняты услуги  к бухгалтерскому учету

б)учтен НДС

ИТОГО

551

99

650

26

19

76-2

76-2

36

Авансовый отчет Фролова С.И.

Списаны командировочные расходы (в т.ч. 500 руб. сверх норм, НДС - нет):

а) на затраты

б) сумма НДС

Итого

4000

300

4300

26

19-4

71

71

37

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами:

№301

№ 302

Итого

40 974

32 936

73 910

23

23

25

25

38

Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств

Списываются затраты на ремонт:

цех № 1 -заказ № 301

цех № 2 - заказ № 302

Итого

90 642

72 479

163 121

25

25

23

23

39

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями:

цеха № 1

      изделия А

      изделия Б

Итого

цеха № 2

      изделия А

      изделия Б

Итого

109 019

103 064

212 083

99 040

90 076

189 116

20

20

20

20

25

25

25

25

40

Расчет бухгалтерии

Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки)

30 000

91-2

66

41

Расчет бухгалтерии

Начислен транспортный налог за 4 квартал

3298

26

68-6

42

Акты о браке

Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)

2780

28

20

43

Требование-накладная

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)

130

10

28

44

Ведомость учета потерь от брака

Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А)

2350

20

28

VI. Учет готовой продукции и товаров

45

Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая производ­ственная себестоимость готовых изделий :

        изделий А

        изделий Б

Итого

Незавершенное производство на конец месяца составило по:

      изделию А - 31 701 руб.

      изделию Б - 30 142 руб.

663 479

554 292

1 217 771

40

40

20

20

46

Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:

изделия А

изделия Б

Итого

646 200

537 300

1 183 500

43

43

40

40

47

Ведомость выпуска готовой продукции

Отклонения фактической себе­стоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:

-по изделию А

-по изделию Б

Итого

17 279

16 992

34 271

90-2

90-2

40

40

48

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себе­стоимость реализованной про­дукции (сумму определить)

108 779

90-5

26

49

Накладные на отпуск, ведо­мость движения готовой продукции

Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:

а)нормативная себестоимость

б) продажная стоимость, включая НДС

854 880 1 581 600

90-2

62-1

43

90-1

50

Книга продаж, счета-фактуры

Начислен НДС

241 261

90-3

68

51

Договор на услуги, счет-фактура № 17

отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления

учтен НДС

Итого

38 700

6966

45 666

44-1 19-4

76-2

76-2

52

Выписка из расчетного счета

Оплачена покупателями реали­зованная продукция

679 215

51

62-1

53

Ведомость-расчет себе­стоимости реализованной продукции

Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции

38 700

90-6

44-1

VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств

54

Ведомость результатов от реализации

Списаны финансовые результаты от продажи продукции

303 709

90-9

99

55

Расчет бухгалтерии, претензия

Признана должником фирма «Стандарт»

сумма штрафа за нарушение

условий хозяйственного договора

начислен НДС

1320

201

76-1

91-2

91-1

68

56

Выписка из расчетного счета

Поступило на расчетный счет:

а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего

в том числе:

-по основным средствам

-по ценным бумагам

-прочие

б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов

в) краткосрочная ссуда банка

148 100

49 200

80 000

18 900

1320

936 000

51

51

51

76-1

76-1

66

57

Расчет бухгалтерии

Начислен штраф в пользу организации –«Контакт» за недопоставку продукции

11 700

91-2

76-2

58

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета :

а) ЕСН и страховые платежи от несчаст­ных случаев на производстве - всего

в том числе:

-ЕСН в Фонд социального страхования

- Страховые платежи от несчаст­ных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

-ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии

-ЕСН в федеральный ФОМС

-ЕСН в территориальный  ФОМС

б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь

в) штраф за недопоставку продукции

г) транспортной организации за доставку продукции

д) за путевку в санаторий

Итого

103 765

11 024

4940

76 018

4181

7602

28 700

11 700

45 666

17 600

207 431

69

69-1-2

69-1-2

69-2

69-3-1

69-3-2

68-3

76-2

76-2

51

51

51

51

59

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество

9474

91-2

68-5

60

Справка-расчет бухгалтерии

Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов

15 241

99

91-9

61

Расчет бухгалтерии

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь

69 232

99

68-2

62

Расчет бухгалтерии

Отражено постоянное налого­вое обязательство

1320

99

68-2

63

Расчет бухгалтерии

Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь

7700

09

68-2

64

Расчет бухгалтерии

Определена сумма отложенного налого­вого обязательства за декабрь

3333

68-2

77

65

Расчет бухгалтерии

Списана часть отложенного налогового обязательства

340

77

68-2

66

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

а)НДС за ноябрь

б)налог на прибыль (исходя из факти­ческой прибыли за ноябрь)

в)в погашение краткосрочных ссуд

г)в оплату процентов за кредит

д) в оплату за услуги ELCOM

е) в оплату за обновление СПС «КонсультантПлюс»

ж) в оплату за ремонт копировального аппарата

з) за расчетно-кассовое обслуживание банку

Итого

21 620

32 686

290 000

30 000

2400

3934

650

1050

382 340

68-1

68-2

66

66

60

76-2

76-2

91-2

51

51

51

51

51

51

51

51

67

Расчёт бухгалтерии , книга покупок

Принят к налоговому вычету НДС

(сумму определить)

а) по основным средствам

б) по нематериальным активам

в) по материалам поступившим:                                                         в ноябре                                                         в декабре

г) по услугам

д) по командировочным расходам

е) по услугам ELCOM

ж) по услугам за обновление СПС «КонсультантПлюс»

з) по услугам за ремонт копировального аппарата

и) по транспортным расходам

Итого

6840

4680

11 700

941

300

366

600

99

6966

68-1

68-1

68-1

68-1

68-1

68-1

19-1

19-2

19-3

19-3

19-4

19-5

68

Расчет бухгалтерии

Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:

-выявлена чистая (нераспределенная) прибыль

917 563

99

84-1

69

Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года (суммы определить):

а) субсчета 90-1 «Выручка»

б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»

в) субсчета 90-3 «НДС»

г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы»

д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы»

10 732 400

6 960 368

1 637 146

741 969

220 100

90-1

90-9

90-9

90-9

90-9

90-9

90-2

90-3

90-5

90-6

70

Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года (суммы определить):

а) субсчета 91-1

б) субсчета 91-2

405 930

344 529

91-1

91-9

91-9

91-2

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 1  ЗА  ДЕКАБРЬ 2007 г.

ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 50 КАССА» В ДЕБЕТ СЧЕТОВ

    Дата кассового отчета

51

69

70

71

73

Итого

      (или за какие числа)

1—31 декабря

18 340

10 900

616 460

5400

17 600

668 700

Итого

18 340

10 900

616 460

5400

17 600

668 700

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 2 ЗА ДЕКАБРЬ 2007 г.

ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 51 «РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА» В ДЕБЕТ СЧЕТОВ

Дата выписки банка

(или за какое время представлена)

50

60

66

68

69

76

91-2

Итого

1—31 декабря

651 100

736 620

320 000

83 006

103 765

139 550

1050

2 035 091

Итого

651 100

736 620

320 000

83 006

103 765

139 550

1050

2 035 091

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 4 ЗА ДЕКАБРЬ 2007 г.

ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 66 «КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ БАНКОВ И ЗАЙМЫ»

Основание — дана выписка банка

С кредита счета 66 в дебет счетов

Итого

51

91-2

и другие

7—13 декабря

936 000

30 000

-

966 000

Итого

936 000

30 000

-

966 000