Отчет о практике в ЗАО МКБ Москомприватбанк

35

Содержание

Введение ………………………………………………………………………….3

1. Изучение организации бухгалтерского учета основных средств и материально-производственных запасов

    1.1. Ознакомление с предприятием и организацией бухгалтерского учета .6

  1.2. Учет основных средств ………………………………………………….11

    1.3. Учет материально-производственных запасов…………………………15

2. Изучение учета заработной платы, затрат на производство и готовой продукции на предприятии

  2.1. Учет труда и заработной платы………………………………………….20

    2.2. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости услуг………………………………………………………………………………24

  2.3. Учет готовой продукции и ее реализации………………………………28

3. Изучение учета денежных средств, финансовых результатов и формирования отчетности банковского учреждения

    3.1. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций…………..31

  3.2. Учет фондов и финансовых результатов………………………………..35

  3.3. Отчетность предприятий…………………………………………………41

Заключение ……………………………………………………………………...44

Список используемых источников …………………………………………….46

Приложения ……………………………………………………………………..48

Введение

Банковская сфера является неотъемлемой частью  рыночной экономики. Банки способствуют циркуляции денежных средств, что приводит к увеличению эффективности экономики страны, а так же к сокращению использования наличных денежных средств, что способствует развитию безналичных форм расчета.

Местом прохождения моей практики является банк ЗАО МКБ «Москомприватбанк».

ПриватБанк - Лидер банковского рынка Украины, основанный в 1992 году. Он является лидером банковского рынка страны и крупнейшим банком с отечественным капиталом.

ПриватБанк единственный из украинских банков имеет зарубежный филиал на Кипре, также банк активно развивает систему современных финансовых услуг в России,  Латвии, Португалии,  Грузии через свои дочерние банки "Москомприватбанк",  Paritate Banka, TAOПриватБанк. Представительства банка работают в Казахстане и Китае.

ПриватБанк является признанным лидером отечественного рынка платежных карт. На сегодняшний день банком выпущено более 18,5 млн. пластиковых карт (около 40% от общего количества карт, эмитированных украинскими банками).

В России МоскомПриватБанк работает с 1994 года, входит в одну из ведущих в СНГ банковских групп - ПриватБанк.

Банк специализируется на розничном банковском обслуживании частных клиентов, предпринимателей и предприятий малого и среднего бизнеса. Главным конкурентным преимуществом Банка всегда был и остается личностный подход к клиентам. МоскомПриватБанк предлагает широкий перечень банковских продуктов, которые учитывают реальные потребности клиента, предоставляя не отдельные услуги, а комплексное решение задач, основанное на индивидуальном подходе и подкрепленное опытом работы Банка на отечественном и международном финансовом рынке.

В рэнкинге российских банков на 01.01.2009 Москомприватбанк с активами 13,486 млрд.рублей занимает 150-е место, 72-е место по объему депозитов физлиц (7,26 млрд. руб.) и 234-ю строчку по размеру капитала.

МоскомПриватБанк представлен в 21 области России (Белгород, Брянск, Воронеж, Иваново, Курск, Краснодар, Мурманск, Москва, Нижний Новгород, Сочи, Тверь, Тула, Самара, Санкт-Петербург, Ярославль, Архангельск, Владимир, Псков, Липецк, Орел, Смоленск), занимая 15 место по эффективности филиальной сети (рейтинг банков России "Национального банковского журнала". Сегодня в регионах страны работает 180 точек продаж, в том числе 22 филиала, а также более 2 000 банкоматов и 9 100 POS-терминалов. В банке трудятся почти 2,5 тысячи работников.

Полное наименование: ЗАО «Московский коммерческий банк «Москомприватбанк»

Сокращенное наименование: МоскомПриватБанк

Дата регистрации Банка:

10 мая 1994 года.

Лицензия:

Генеральная лицензия ЦБ РФ № 2827 от 30.05.2006 г.

ЗАО МКБ «Москомприватбанк»

Входит в число 150 крупнейших банков России и является:

- членом ассоциации Российских Банков (АРБ), Московского Банковского Союза (МБС), Московской Межбанковской Валютной Ассоциации (ММВА);

- членом Национальной Ассоциации Участников Фондового Рынка (НАУФОР), Национальной Фондовой Ассоциации (НФА);

- участником системы электронных торгов (СЭЛТ), участником всех секций (валютного рынка, фондового рынка, срочного рынка) Московской Межбанковской Валютной Биржи;

- официальным дилером ЦБ РФ по операциям с ГКО, ОФЗ;

- участником международных межбанковских расчетов системы S.W.I.F.T., членом международной дилинговой системы "REUTERS";

- принципиальным членом платежной системы Europay International, банком-участником ассоциации VISA International;

- участником системы обязательного страхования вкладов (свидетельство Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" №783 от 14.03.2005).

1. Изучение организации бухгалтерского учета основных средств и материально-производственных запасов

1.1. Ознакомление с предприятием и организацией бухгалтерского учета

ПриватБанк» является одним из старейших коммерческих банковУкраины.

Будучи созданным в Днепропетровске в  1992 году,  «ПриватБанк»   со своими акционерами принимал активное участие в приватизационных процессах в Украине в течение 90-ых годов.

        Бухгалтерский учет в банках имеет отличительные черты, обусловленные спецификой обслуживания сферы денежного обращения, что отражается в организации учетно-операционной работы.

Организация учетно-операционной работы в банке включает:

•              построение учетно-операционного аппарата;

•              организацию рабочего дня и документооборота;

•              внутрибанковский контроль.

В структуре учетно-операционного аппарата выделяются учетные группы, которые ведут счета, однородные по экономическому содержанию. Количество групп и их состав зависит от направления и масштаба деятельности банка.

Бухгалтерия является одним из структурных подразделений банка. Но бухгалтерский аппарат банка не ограничивается бухгалтерией, как структурным подразделением, т.к. практически во всех подразделениях крупного банка есть бухгалтерские работники, формирующие баланс банка по счетам соответствующих подразделений (валютные операции, ценные бумаги и пр).

Завершающим этапом учетного процесса является общая характеристика состояния банка на определенную дату путем составления баланса и др. форм отчетности.

Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода. Баланс банка – это основной документ бухучета, отражающий суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банков за определенный период. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческих банков.

Пользователи информации, содержащейся в бухгалтерском учете, делятся на:

•              внутренние (руководители, учредители, участники организации);

•              внешние (инвесторы, кредиторы и др.).

Основными задачами бухгалтерского учета являются:

•              формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении;

•              ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;

•              выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности.

Учетная политика банка основана на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации и Правилах бухгалтерского учета, которые разработаны с учетом накопленного опыта деятельности банковской системы в нашей стране, сложившейся практики банковского учета в зарубежных странах.

Бухгалтерский учет ведется в валюте Российской Федерации – в рублях путем двойной записи на взаимосвязанных счетах непрерывно с момента регистрации банка в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством РФ.

Кредитная организация составляет сводный баланс и отчетность в целом по кредитной организации по счетам второго порядка.

Счета в бухгалтерском учете определены только активные или только пассивные.

Общий План счетов бухгалтерского учета подразделяется на следующие комплексы:

А. Балансовые счета;

Б. Счета доверительного управления;

В. Внебалансовые счета;

Г. Срочные операции;

Д. Счета депо.

Основная деятельность банка отражается в части А.БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА.

Рассмотрим отдельно каждый комплекс.

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

При разработке Плана счетов бухгалтерского учета принята следующая структура: разделы, счета первого порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета.

Раздел 1. Капитал и фонды.

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы.

Раздел 3. Межбанковские операции.

Раздел 4. Операции с клиентами.

Раздел 5. Операции с ценными бумагами.

Раздел 6. Средства и имущество.

Раздел 7. Результаты деятельности.

Каждый раздел в свою очередь делится по группам счетов в зависимости от экономического содержания. В целях адекватного отражения ликвидности баланса кредитных организаций введена единая временная структура активных и пассивных операций: до востребования; сроком до 30 дней; сроком от 31 до 90 дней; сроком от 91 до 180 дней; сроком от 181 дня до 1 года; сроком свыше 1 года до 3 лет; сроком свыше 3 лет.

Для полноты учета и анализа результатов деятельности кредитных организаций должен активно использоваться аналитический учет.

Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ

Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению ведется в кредитных организациях, выполняющих по договорам доверительного управления функции доверительных управляющих, обособленно на специально выделенных счетах. Все операции по доверительному управлению совершаются только между этими счетами и внутри этих счетов. По операциям доверительного управления составляется отдельный баланс.

В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Внебалансовые счета по экономическому содержанию разделены на активные и пассивные. В учете операции отражаются методом двойной записи.

Г. СРОЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ

В настоящем разделе ведется учет сделок купли-продажи различных финансовых активов (драгоценных металлов, ценных бумаг, иностранной валюты и денежных средств), по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки.

В день наступления срока расчетов учет сделки на внебалансовых счетах прекращается с одновременным отражением на балансовых счетах.

Д. СЧЕТА ДЕПО

На счетах депо отражаются депозитарные операции с эмиссионными ценными бумагами акциями, облигациями, государственными облигациями, а также с иными видами ценных бумаг, являющимися эмиссионными в соответствии с действующим законодательством, переданными кредитной организации ее клиентами для хранения и (или) учета, для осуществления доверительного управления, для осуществления брокерских и иных операций, а также с ценными бумагами, принадлежащими кредитной организации на праве собственности или ином вещном праве.

Баланс банка имеет вид баланса-нетто.