Отчет о движении денежных средств в ОАО «Лабинский элеватор» г. Лабинска

• бухгалтерский баланс (форма № 1);
• отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
• отчет об изменениях капитала (форма № 3);
• отчет о движении денежных средств (форма № 4);
• приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5);
• отчет о целевом использовании полученных средств (форма  № 6);

Указанные образцы рекомендуется  учитывать при разработке форм бухгалтерской отчетности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «ЛАБИНСКИЙ ЭЛЕВАТОР»

 

 

Исследуемая организация является открытое акционерное общество «Лабинский элеватор», основанное 5 мая 1923 года. Место  нахождения общества: Краснодарский  край, город Лабинск, ул. Победы, 177.

Почтовый адрес: 352500, Россия, Краснодарский край,г. Лабинск, ул. Победы, 177.

Основным видом деятельности является закупка, приемка, послеуборочная обработка, обеспечение сохранности и отпуск на железнодорожный и автотранспорт  в установленные сроки и порядке  зерна, масло семян, сортовых семян, зерновых и масленичных культур, сортовых и гибридных семян кукурузы, рапса, реализация сельскохозяйственной продукции. В соответствии с распоряжением Главы администрации Краснодарского края производится интеграция элеватора с хозяйствами Мостовского, Лабинского и Отрадненского районов. Интеграция производится с целью увеличения объемов заготовок сельскохозяйственной продукции, укрепления материально-производственной базы, как сельскохозяйственных производителей, так и элеватора, создание единого комплекса производства и переработки сельскохозяйственной продукции для получения максимальной прибыли от  выращенной продукции.

ОАО «Лабинский элеватор» располагает  достаточной элеваторно-складской  емкостью, сушильным хозяйством, современным  технологическим оборудованием, что позволяет коллективу элеватора своевременно принимать и обрабатывать зерно колосовых культур, кукурузы и семена масличных от всех видов хозяйств Лабинского, Мостовского, Отрадненского и Курганенского районов. Имеется хлебобулочный цех, способный переработать 2,5 т/муки в сутки, выпекая ежесуточно до 3000 штук хлебобулочных изделий.

За 12 месяцев 2007 года объем заготовок  сельскохозяйственной продукции составил в натуральном выражении 106 тыс. тонн, 56,8 тыс. тонн из общего объема поставлено хозяйствами агрокомплекса. Объем реализации в стоимостном выражении за 12 месяцев составил 86246 тыс. руб., валовая прибыль 20,5 млн. руб. В том числе валовая прибыль от основного вида деятельности 17,4 млн. руб., от производства и реализации хлеба – 865 тыс. руб. Прибыль от продаж составила 720 тыс. руб. 

В целом ОАО «Лабинский элеватор»  планомерно направляет средства на расширение производства, развитие перерабатывающей промышленности, инвестирование сельскохозяйственного  производства. Эти капиталовложения позволят увеличить прибыль предприятия, увеличить количество рабочих мест, повысить жизненный уровень работников элеватора и интегрируемых хозяйств.

А теперь подробнее рассмотрим ресурсы ОАО «Лабинский элеватор» г. Лабинска за 2006 – 2008гг. в таблице 1.

Таблица 1- Ресурсы ОАО «Лабинский элеватор»

Показатели	2006г.	2007г.	2008г.	2008г. в % к
				2006г.	2007г.
Среднегодовая численность работников, чел.	333	271	274	82,3	101,1
Среднегодовая стоимость основных средств, всего, тыс.руб.	60928	64171	56333	92,4	87,8
Среднегодовая сумма оборотных  средств, всего, тыс.руб.	584913	510870	547999	93,7	107,3
Уставный капитал, тыс.руб.	12	12	12	Х	Х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рассчитав данную таблицу видно, что  среднегодовая численность работников в 2008 г. по сравнению с 2006 г. уменьшилась на 59 чел., а по сравнению с 2007 г. увеличилась на 3 чел. Это произошло в результате того, что на предприятии низкая заработная плата, но численность работников в основном стабильная. Среднегодовая стоимость основных средств в 2006 г. уменьшилась за счет выбытия на 7,6%. Среднегодовая сумма оборотных средств в 2008 г. уменьшилась по сравнению с 2006 г. на 6,3% или 36914 тыс. руб. А также в 2006 г. среднегодовая сумма оборотных средств была больше по сравнению с 2007 г. на 74043 тыс. руб.

Уставный капитал  на протяжении трех последних лет не изменился.

 

Таблица 2 – Результаты деятельности ОАО «Лабинский элеватор»

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2008 г. в % к
				2006 г.	2007 г.
Выручка от продажи товаров, тыс.руб.	193517	86255	172731	89,3	200,6
Себестоимость проданных товаров, тыс.руб.	170325	65737	143483	84,2	218,3
Валовая прибыль, тыс.руб.	23192	20518	292448	1260,9	1425,3
Прибыль от продаж, тыс.руб.	1793	6180	6931	386,5	112,2
Чистая прибыль, тыс.руб.	4952	5242	31873	643,6	608,0
Уровень рентабельности от продаж, %	2,55	6,1	18,4	Х	Х

 

Анализируя данные Таблицы 2 видно, что выручка от продажи товаров  в 2008 г. уменьшилась по сравнению  с 2006 г. на 10,7 % или на 20786 тыс. руб. Снижение  выручки от реализации объясняется преимущественно снижением цен в результате инфляции, а не снижением объемов продаж. За счет этого себестоимость проданных товаров  в 2008г. по сравнению с 2006 г. уменьшилась на 15,8%. Валовая прибыль в 2008 г. по сравнению с 2006 г.  резко увеличилась на 1160,9 % - это вызвано с увеличением валовой продукции и снижением производственных затрат. Соответственно возрастает и прибыль предприятия. Чистая прибыль в 2008 г. по сравнению с 2006 г. увеличилась на 543,6%. Экономическая рентабельность от продаж в 2006 г. составила 2,55%, в 2007 г. – 6,1% и в 2008 г. – 18,4%.

 

Таблица 3 – Показатели, характеризующие  платежеспособность и 

                     ликвидность ОАО «Лабинский элеватор»

Показатели	2006г.	2007г.	2008г.	Отклонение (+, -) 2008г. от
				2006 г.	2007 г.
Денежные средства, всего, тыс. руб.	16	51	104	650	203,9
Краткосрочные обязательства (Кредиторская задолженность, краткосрочные кредиты  и займы), тыс. руб.	304041	268452	344496	113,3	128,3
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,58	0,66	0,79	136,2	119,7
Дебиторская задолженность и прочие активы, тыс. руб.	305575	225822	263324	86,2	135,97
Промежуточный коэффициент покрытия	1,92	1,89	1,59	82,8	84,1
Оборотные средства, тыс. руб.	482846	584913	510870	423,2	87,3
Коэффициент текущей ликвидности	1,58	1,5	1,55	98,1	103,3

 

Из Таблицы 3 видно, что  средства предприятия в 2008 г. по сравнению  с 2006 г. увеличились на 88 тыс. руб., оборотные  средства предприятия так же увеличивались  и в 2008 г. составили 510870 тыс.руб., что на  28024 тыс.руб. превышает показатель 2006 г. Также видно, что предприятие  к концу 2008 г. погасило свою кредиторскую задолженность и она составила 344496 тыс.руб.. Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием платежеспособности и показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие погасит в ближайшее время. Его величина должна быть больше либо равна 0,2. В нашем случае коэффициент больше 0,2. Промежуточный коэффициент покрытия показывает какая часть текущих активов за минусом запасов и просроченной дебиторской задолженности покрывается текущими обязательствами. Наилучшее значение данного показателя должно находится в интервале от 0,8 до 1. В нашем случае показатель равен 1,59. Коэффициент текущей ликвидности в 2008 г. составил 1,55 пункта, что показывает о достаточной платежеспособности учреждения с малым циклом производства.

В условиях рыночной экономики особое место в анализе финансового  состояния организации имеет  место анализ показателей финансовой устойчивости, которые характеризуют независимость организации от внешних источников, а также состав заемных средств (Таблица 4).

 

Таблица 4 – Показатели, характеризующие  финансовую устойчивость ОАО 

                     «Лабинский элеватор»

Показатели	На начало 2008 г.	На конец 2008 г.	Отклонение 2008 г.
Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств организации	10,9	13,5	2,6
Коэффициент соотношения производственных активов и стоимости имущества	0,03	0,04	0,01
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,01	-1,7	-1,71
Общий коэффициент покрытия	1,9	1,6	-0,3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

По данным из Табилы 4 можно сделать вывод: коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает сколько заемных средств приходится на 1 руб. собственных. На предприятии он составил 2,6. За критическое значение данного показателя принимают 0,7. Коэффициент соотношения производственных активов и стоимости исчисляют отношением производственных активов к балансовой стоимости имущества. Минимальное нормативное значение этого показателя для промышленных и сельскохозяйственных организаций -0,5. На предприятии этот коэффициент составил 0,01. Коэффициент маневренности (мобильности) собственных средств с нормативным значением 0,2-0,5. В нашем случае на конец 2008 г. он снизился с 0,01 до -1,7. Общий коэффициент покрытия показывает в какой мере текущие краткосрочные обязательства обеспечиваются текущими активами. Его нормативное значение 1,0.В нашем случае в начале года он равняется 1.9,  а к концу года снижается до 1,6, что свидетельствует о падении платежеспособности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА  О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ  В ОАО «ЛАБИНСКИЙ ЭЛЕВАТОР»

 

 

4. Целевое назначение и содержание Отчета о движении денежных средств

 

 

Отчет о движении денежных средств  в последние десятилетия стал в мировой практике одним из основных элементов бухгалтерской финансовой отчетности. В специальной литературе подчеркивается, что для инвесторов этот отчет важнее, чем бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

В ОАО «Лабинский элеватор» форма №4 «Отчет о движении денежных средств» дополняет основные формы отчетности и поясняет изменения, произошедшие с денежными средствами организации за отчетный период. Анализ движения денежных средств за отчетный период позволяет определить изменения основных источников получения денежных средств и направления их использования. Информация о движении денежных средств организации может быть использована в качестве базы для оценки ее способности привлекать и использовать денежные средства.

Информация о движении денежных средств в ОАО «Лабинский элеватор» используется в основном в целях:

- оценки способности организации выполнять все свои обязательства по расчетам с кредиторами, выплате дивидендов и прочим операциям по мере наступления сроков погашения;

- определения потребности в дополнительном привлечении денежных средств со стороны;

- определения величины реальных капиталовложений в основные средства и прочие внеоборотные активы;

- расчета размеров финансирования, необходимых для увеличения инвестиций в долгосрочные активы или поддержания производственно-хозяйственной деятельности на достигнутом уровне;

- оценки способности организации влиять на величину и регулярность потоков денежных средств и получать положительные денежные потоки в будущем;

- оценки дисконтированной стоимости денежных потоков различных компаний.

В ОАО «Лабинский элеватор» в отчете отражается движение денежных средств не только в целом по организации, но и по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. Такая группировка потоков денежных средств позволяет отразить влияние каждого из трех направлений деятельности организации на денежные средства. Общее их воздействие на денежные средства определяет чистое изменение денежных средств за период, которое выверяется с начальным и конечным сальдо денежных средств.

Для целей составления Отчета о  движении денежных средств согласно приказу Минфина России от 27.03.96г. № 31 рассматривают: