Основные принципы и процедуры системы контроля качества работы аудитора

       Листинговая компания (Listed entity) – организация, акции, паи или долговые обязательства которой котируются или зарегистрированы на бирже ценных бумаг или обращаются на организованном рынке ценных бумаг либо на имеющемся его аналоге в данной стране.

       Лицо, осуществляющее обзорную проверку выполнения задания в рамках контроля качества аудита (Engagement quality control reviewer), – партнер, другой сотрудник фирмы, внештатный сотрудник, обладающие соответствующей квалификацией, или группа, сформированная из сотрудников, которые обладают достаточным и надлежащим опытом и полномочиями, позволяющими объективно оценить (до подписания аудиторского заключения) существенные суждения, сделанные группой, отвечающей за задание, и полученные ими выводы при формулировании заключения.

       Мониторинг (в отношении контроля качества аудита) (Monitoring in relation to quality control) – процесс, включающий непрерывный учет и оценку внутрифирменной системы контроля качества аудита, в том числе периодическую выборочную проверку завершенных заданий, и осуществляемый для того, чтобы фирма имела разумную уверенность в том, что установленная ею система контроля качества функционирует эффективно.

       Обзорная  проверка выполнения задания, осуществляемая в рамках контроля качества (Engagement quality control review), – проводится с целью обеспечения объективной оценки (до подписания аудиторского заключения) существенных суждений и выводов, сделанных группой, отвечающей за задание, при формулировании заключения.

       Партнер (Partner) – любое лицо, которое обладает полномочиями, подтвержденными фирмой, в связи с выполнением задания по оказанию профессиональных услуг.

       Партнер, отвечающий за выполнение задания (Engagement partner), – партнер или другое лицо на фирме, которое несет ответственность за задание и его выполнение, а также за заключение, выдаваемое от имени фирмы, и которое наделено соответствующими полномочиями от имени профессионального объединения, законодательного или регулирующего органа.

       Персонал (Personnel) – партнеры и штатные сотрудники.

       Проверка, обеспечивающая уверенность  в качестве аудита (Quality assurance review), – это проверка, осуществляемая с целью определения:

       а) имеет ли аудиторская фирма в наличии адекватную систему контроля качества (если проверка осуществляется в отношении партнера – является ли партнер субъектом адекватной системы контроля качества);

       б) соответствует ли аудиторская фирма (партнер) требованиям установленной системы контроля качества аудита;

       в) соблюдает ли аудиторская фирма (партнер) требования профессиональных стандартов, законодательства и нормативных актов при осуществлении аудиторских заданий.

       Профессиональные  стандарты (Professional standards) – стандарты по составлению аудиторских заданий (в соответствии с Предисловием к Международным стандартам по контролю качества, аудиту, обеспечению уверенности и сопутствующим услугам) и соответствующие этические требования, содержащиеся в частях А и Б Кодекса этики профессиональных бухгалтеров, а также соответствующие национальные этические требования.

       Разумная  уверенность (в контексте контроля качества) (Reasonable assurance) – высокий, но не абсолютный уровень уверенности.

       Руководитель  группы, назначенной  на проверку по обеспечению  качества (Quality assurance review leader), – квалифицированный профессиональный аудитор, нанятый или привлеченный профессиональным объединением для руководства проверкой качества аудита.

       Связанная компания (Network firm) – субъект, находящийся под управлением, в собственности или под общим контролем вместе с другой фирмой, или любой субъект, о котором третья сторона, обладающая соответствующей информацией, с разумной уверенностью сделает вывод о том, что субъект осуществляет совместную деятельность с другой компанией.

       Система контроля качества (System of quality control) – политика, разработанная и принятая аудиторской фирмой для обеспечения разумной уверенности в том, что: а) фирма и ее персонал следуют профессиональным стандартам, а также требованиям законодательства и нормативных актов и б) заключение, выданное фирмой или партнером, соответствует положению дел фирмы-клиента.

       Фирма (Firm) – практикующий аудитор, партнерство, корпорация или другая организация профессиональных бухгалтеров.

       Штат (Staff) – специалисты, отличные от партнеров, включая любых экспертов, привлеченных аудиторской фирмой.