Организация учета денежных средств на предприятии ООО«Стрела»

-  при сдаче  денежных средств в банк, кассир  не сопровождается;

- кассир организации  посещает банк с незаполненным  чеком,     подписанным руководителем ООО «Стрела»;

-  главный  бухгалтер не ежедневно обрабатывает  банковские выписки;

-  реестр депонированных сумм не составляется;

- не осуществляется  сверка соответствия записей  в указанных банковских выписках  и приложениях к ним;

-  бывает  отсрочка в бюджет поставщикам  по причине отсутствия денежных  средств на расчетном счете;   

-   внеплановые проверки в кассе не проводятся;

- перед составлением  годовой бухгалтерской отчетности  инвентаризация  не проводится, что  является нарушением п.2ст.12 Федерального  закона «О бухгалтерском учете».

Для устранения этих недостатков  можно предложить пути совершенствования учета денежных средств:

1. Усилить контроль по срокам предоставления отчетов кассира главному бухгалтеру.

2. Руководству  ООО «Стрела» также усилить  контроль  над формированием инвентаризационной  комиссией, так как отсутствие  при инвентаризации даже одно члена  комиссии, включенного в ее состав, служит основанием для признания результатов  инвентаризации недействительными.

3. Рекомендуется  проводить внезапную инвентаризацию кассы и расчетов с подотчетными лицами, для своевременного выявления отклонений в бухгалтерском учете.

4. Необходимо  повысить уровень ответственности  работников за нарушение сроков  предоставления авансовых отчетов.

5. Повысить уровень  ответственности кассиров за  нарушение порядка ведения кассовых  операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений.

6. Необходимо  следить за заполнением всех  реквизитов оправдательных документов, а также соблюдать порядок  списания расходов при отсутствии  оправдательных документов.

7. Усилить   контроль за сохранностью денежных средств  путем проведения сверок с банком, где располагается расчетный счет.

8. Повысить уровень  ответственности кассиров за  нарушение порядка ведения кассовых  операций, путем применения административных  санкций: выговоров, замечаний,  увольнений.

9. Также необходимо  систематическое проведение экономической  учебы среди работников бухгалтерии.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Таким образом,  денежные средства необходимы для осуществления организацией любой основной деятельности (производственной, посреднической, коммерческой и т. д.). Денежные средства организации образуются при продаже готовой продукции, товаров, от оказания сервисных и иных услуг, а также в виде поступлений от операций с ценными бумагами и т. д.

Основным задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины.

Хранение в  кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих хозяйству, запрещается.

На предприятии открыт аналитический счет 50 «Касса», остатка и обороты по которому отслеживает главный бухгалтер; ведется журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, соответствующий всем необходимым требованиям; кассовая книга пронумерована и прошнурована, записи в ней делаются правильно и своевременно; ежедневный кассовый отчет отдается на проверку бухгалтерии.

Отрицательным моментом в ведении кассовых документов является то, что часть расходных кассовых ордеров не до конца оформлена, на некоторых отсутствует дата получения денежных средств или полученная сумма прописью.

Так же следует  отметить, что на ООО «Стрела» достаточно долгое время не был заключен договор о полной материальной ответственности с главным бухгалтером предприятия.

Недостатки  в организации внутрихозяйственного контроля сохранности и использования  денежных средств в ООО «Стрела» следующие:

Нарушаются  рекомендации по охране и транспортировке денежных средств из банка в кассу хозяйства. Кассиру не предоставляется охрана и специальное транспортное средство при доставке денег в хозяйство. В салон транспортного средства допускаются лица, попутно следующие, нарушается маршрут следования. Так как обязанности кассира выполняет главный бухгалтер в его обязанности входит много поручения, не имеющие отношения к получению и доставке денег.

Список литературы

 

1. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет.- Ростов-на-Дону: Издательский центр «МарТ», 2008. – 832 с.
2. Аудит: Учебник для вузов / В. И. Подольский, А. А. Савин, Л. В. Сотникова и др.; Под ред. проф. В. И. Подольского. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2009. – 583 с.
3. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет. – М.; Вузовский учебник, 2011. – 525 с.
4. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. Издание 5-е, переработанное и дополненное – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2008. – 320 с.
5. Барышников Н.П. Практикум внутреннего и внешнего аудита. М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2009.
6. Безруких П.С. Бухгалтерский учет: Учебник.-2-е изд., перераб. и доп. – М: БУ, 2011. – 576 с.
7. Бородина В.В. Бухгалтерский учет для руководителя. – М.: Книжный мир, 2010. – 184с.
8. Бухарин С. В. Аудит: Учебное пособие / С. В. Бухарин, Н. В. Зубкова. – Воронеж: АОНО «Институт менеджмента, маркетинга и финансов», 2011. – 103с.
9. Бухарин С.В. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету: «1С: Бухгалтерия»: Учебное пособие / С.В. Бухарин, Ю.Г.Ионов. – Воронеж: АОНО «ИММиФ».  2008. – 71с.
10. Бухгалтерский учет / под ред. Безруких П.С. – М.: Бухгалтерский учет, 2009. – 624с.
11. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Учет денежных средств. – СПб.: «Издательский дом Герда», 2009. – 288 с.
12. Волков Д.Л. Основы финансового учета. – СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2008. – 432с.
13. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / Л.Т. Гиляровская. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 615 с.
14. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: издательство «Депо и Сервис», 2011. – 336 с.
15. Ефимова О.В., Мельник М.В. Бухгалтерский учет: Учебное пососбие / О.В.Ефимова. – М.: Омега-Л, 2009. – 408 с.
16. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. 2-е изд.. – СПб.: Питер, 2009. – 464 с.
17. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие: - М.: Омега-Л, 2008. – 640 с.
18. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 640с.
19. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 4-е изд., доп. И перераб. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 640 с.
20. Кукукина И.Г., Астраханцева И.А. Учет и анализ банкротств: Учебное пособие. – 2-е изд., испр. и доп./Под ред. И.Г. Кукукиной. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 304 с.: ил.
21. Федорова Г.В. Информационные технологии бухгалтерского учета, анализа и аудита. М.: Омега-Л, 2011. – 304 с.
22. Финансовый учет. / Коллектив авторов под ред. Гетьмана В.Г. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 517с.
23. Шеремет А. Д., Суйц В. П. Аудит: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 448 с.
24. Гусаковская Е.Г. Новое в работе с наличными денежными средствами // Бухгалтерский учет. - 2009г. -  № 21. – 22с.
25. Лытнева Н.А.   Денежные средства // Бухгалтерский учет. -  2009.  - № 24. – с. 36.
26. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учет. - 2009. -  №5. – с. 45.
27. Сотникова Л.В. Заполнение форм отчетности // Бухгалтерский учет. - 2010. - №2. – с. 49.