Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Февраля 2012 в 18:06, курсовая работа
Основная цель курсовой работы состоит в изучении теоретических и методологических вопросов создания системы внутреннего аудита на предприятиях, внедрение выработанных рекомендаций в организацию системы внутреннего аудита. Достижения указанной цели обусловило решение следующих задач: изучить теоретические разработки о системе внутреннего аудита на предприятиях; уточнить понятие внутреннего аудита, определив сферу его действия; рассмотреть возможные варианты организационного построения системы внутреннего аудита; рассмотреть организацию службы внутреннего аудита.
Введение 3
Глава 1. Роль внутреннего аудита на предприятия
1.1. Место внутреннего аудита в структуре управления организации 5
1.2. Цели и задачи внутреннего аудита на предприятии 10
Глава 2. Организация работы службы внутреннего аудита
2.1. Организация внутреннего аудита на предприятии 13
2.2. Права и обязанности сотрудников службы внутреннего аудита 17
Глава 3. Характеристика предприятия ООО «СТР Пласт»
3.1 Краткая характеристика деятельности ООО «СТР Пласт» 21
3.2 Методика проведения внутреннего аудита в ООО «СТР Пласт» 24
Заключение 29
Список использованной литературы
8.Мизинковский Е.А. Журнал «Аудиторские ведомости». № 37, 2008.
9.Парушина Н.В. Аудит расчетов с персоналом по оплате труда и с подотчетными лицами // Аудитор, 2006,
10.Сотникова Л. Аудит хозяйственных операций: методы и процедуры// Аудит и налогообложение – 2005.
11.Харченко О.Н., Катуша С.А., Федорова И. Аудит: Поактикум: Учебное пособие. – М.: Кнорус, 2005
12.Шеремет
А.Д. Аудит: Учеб.для
Приложение 1
График
внутреннего аудита
по ООО «СТР Пласт»
| № | Проводимые мероприятия | Время
проведения |
| 1 | Проверка правильности расчетов с финансовыми, налоговыми органами, внебюджетными фондами, другими организациями | на начало года
|
| 2 | Проверка правильности и обоснованность числящейся в бухгалтерском учете суммы задолженности по недостачам и хищениям | на начало года |
| 3 | Правильность и обоснованность сумм дебиторской, кредиторской задолженности, включая суммы невостребованной дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности | на
начало года |
| 4 | Проверка соблюдения установленного лимита денежных средств в кассе | 2 раза в год |
| 5 | Ревизия кассы, соблюдение порядка ведения кассовых операций | ежемесячно |
| 6 | Выборочные инвентаризации для осуществления контроля за сохранностью материальных ценностей | ежеквартально |
| 7 | Содержание и использование служебного транспорта. Правильность учета и правомерность списания ГСМ | ежемесячно |
| 8 | Снятие показаний спидометров автотранспорта учреждения | ежемесячно |
| 9 | Проверка ведения карточек учета материальных ценностей у материально ответственных лиц | ежеквартально |
| 10 | Проверка наличия, использования и технического состояния оргтехники у материально ответственных лиц | апрель – май |
| 11 | Проверка финансовых вложений, затрат | август – сентябрь |
| 12 | Проверка финансовых результатов, фондов, резервов, кредитов и займов | ежеквартально |
| 13 | Проведение инвентаризации при смене материально ответственных лиц | по мере возникновения причин передачи |
| 14 | Проверка правильности исчисления и уплаты налогов | ежеквартально |
| 15 | Проверка правильности осуществления расчетов по оплате труда | 1 раз в год |
| 16 | Проверка наличия актов сверки с поставщиками и подрядчиками | начало года |
Руководитель
«01» июля 2008г.
ПЛАН ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
соблюдения
установленного лимита
денежных средств в
кассе
Касса
(подразделение,
служба, отдел)
1.Проверка соблюдения
установленного лимита денежных средств
в кассе
2.
Срок проверки
с 01.07.2008г. по 05.07.2008г.
3. Аудитор:
Сикунова А.В,
4. Объект
проверки: Касса организации
СОГЛАСОВАНО:
Кассир ________________ Деникаева В.С. 01.07.08г.
Приложение 3
Руководитель
ОТЧЕТ № 7
ПО ВНУТРЕННЕМУ АУДИТУ
соблюдения
установленного лимита
денежных средств
в кассе
________________Касса_________
(подразделение)
1.ЦЕЛЬ
И ОБЛАСТЬ АУДИТА: оценка
соответствия фактических остатков денежных средств
по кассе с установленным лимитом
2.ВИД АУДИТА: плановый аудит
3.ВРЕМЯ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА: с 01.07.2008г. по 05.07.2008г.
4. АДИТОР: Сикунова
А.В.
5.РЕЗУЛЬТАТЫ АУДИТА: Проверка проведена с 01.01.2008г. по 31.062008г.
За проверяемый период:
а).Лимит остатка кассы в банке составляет 5000 руб.
б).Фактические остатки кассы в дни, когда был превышен лимит – нет
в). Количество дней превышения лимита – нет.
г).Кассовая
книга пронумерована, прошнурована
и скреплена печатью и
6.ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПО ПРОВЕДЕННОМУ АУДИТУ: Оформление
кассовых документов ведется в соответствии
с «Порядком ведения кассовых операций
в РФ» от 22.09.21993г. № 40. за проверяемый период
превышения лимита остатка кассы не установлено.
Аудитор _________________ Сикунова А.В. 05.07.2008г.
Информация о работе Организация работы службы внутреннего аудита