Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Июня 2012 в 14:13, дипломная работа
Сущность денег заключается в том, что они служат самым активным элементом и составной частью экономической деятельности общества, отношений между различными участниками и звеньями воспроизводственного процесса.
Сущность денег характеризуется их участием в:
· осуществлении различных видов общественных отношений;
· распределении валового национального продукта, в приобретении недвижимости, земли;
· определении цен, выражающих стоимость товара.
1 Экономическая сущность денежных средств.
1.2 Нормативно правовая база и документирование учета денежных средств, формы документации денежных средств.
1.3 Синтетический и аналитический учет денежных средств.
1.4 Схема движение денежных средств при расчете платежными поручениями.
1.5 Схема расчета по инкассо.
2 Аудит денежных средств.
2.1 Полнота оприходование денежной наличности получаемой в учреждении банка.
2.2 Полнота сдачи денег в кассу учреждений банка.
2.3 Соблюдение согласованных с учреждением банка условий расходования поступивших в кассу предприятия наличных денежных средств .
2.4 Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
2.5 Соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка наличных денег в кассе.
2.6 Ведение кассовой книги и других кассовых документов.
2.7 Результат проверки , выводи и внесение рекомендаций.
3 Характеристика предприятия виды деятельности,
структура управления на примере предприятия ЗАО Заря
3.1 Организационная структура ЗАО Заря
3.2 Производственная структура ЗАО Заря
3.3 Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия.
3.5 Анализ денежных средств и денежных потоков предприятия.
3.6 Общая оценка финансового состояния .
3.7 Анализ ликвидности баланса.
Заключение.
Список литературы.
· платежные поручения - распоряжение владельца счета банку о перечислении денег с его счета на счет другого владельца;
· платежные требования-поручения - требование поставщика покупателю оплатить стоимость продукции, работ или услуг;
· аккредитивы - поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении;
· чеки - письменное распоряжение владельца счета своему банку оплатить денежные средства со своего счета держателю чека;
· векселя - долговое обязательство установленной формы, дающее право его владельцу требовать оплаты в установленный срок от должника, на которого выписан вексель, обозначенной в нем денежной суммы.
Наиболее распространены расчеты платежными поручениями.
Приход на расчетный счет осуществляется за счет поступления денежных средств из кассы предприятия и за счет оплаты продукции клиентами - юридические лица. Поступившие средства предприятие тратит на налоговые платежи, расчеты с поставщиками, арендную плату. Оставшиеся денежные средства вкладываются в развитие предприятия.
В целом можно сделать вывод, что в ЗАО
«Заря» существует четкая эффективная система работы с денежными средствами, поступившими на расчетный счет и в кассу.
Поскольку заработная плата сотрудникам предприятия выплачивается из кассы, то иногда происходит ее несвоевременная выплата, в случае недостаточного количества денежных средств в кассе в дни платежей.
Для оптимизации процесса выдачи зарплаты необходимо выдать сотрудникам пластиковые карточки и перечислять деньги сотрудникам непосредственно с банковского счета предприятия.
Для оптимизации расчетов с поставщиками необходимо объединение всех процессов, связанных с закупкой товаров, в рамках одной структуры. Оптимальным здесь является расширение полномочий начальника отдела снабжения и предоставление ему права принимать решения на всех стадиях процесса, начиная от сбора информации и заканчивая оплатой за товар.
Предприятию необходимо упорядочить процессы инкассации денежных средств и заполнения чеков, ведения кассовой книги и работы с подотчетными лицами.
Вышеперечисленные меры будут способствовать повышению эффективности системы денежных расчетов предприятия.
Список литературы
О бухгалтерском
учете Федеральный закон от 21
ноября 1996 г. № 129-ФЗ // Екатеринбург, 1996.
Об аудиторской
деятельности. Федеральный закон от 7 августа
2008. № 119-ФЗ
Гражданский Кодекс
Российской Федерации. Часть I и II. - М.:
Проспект, 2006г.
Налоговый кодекс
РФ Ч.1. и 2
Аудит : Учебник
для вузов. В.И Подольский, А.А
Савин, Л.В. Сотникова.И т.д. 2003г.
Бухгалтерский
(финансовый ) учет. Учебно-методическое
пособие. Коваль Л.С 2003г.
Информация о работе Организация аудиторской проверки учета денежных средств на предприятия