Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Июня 2012 в 14:13, дипломная работа
Сущность денег заключается в том, что они служат самым активным элементом и составной частью экономической деятельности общества, отношений между различными участниками и звеньями воспроизводственного процесса.
Сущность денег характеризуется их участием в:
· осуществлении различных видов общественных отношений;
· распределении валового национального продукта, в приобретении недвижимости, земли;
· определении цен, выражающих стоимость товара.
1 Экономическая сущность денежных средств.
1.2 Нормативно правовая база и документирование учета денежных средств, формы документации денежных средств.
1.3 Синтетический и аналитический учет денежных средств.
1.4 Схема движение денежных средств при расчете платежными поручениями.
1.5 Схема расчета по инкассо.
2 Аудит денежных средств.
2.1 Полнота оприходование денежной наличности получаемой в учреждении банка.
2.2 Полнота сдачи денег в кассу учреждений банка.
2.3 Соблюдение согласованных с учреждением банка условий расходования поступивших в кассу предприятия наличных денежных средств .
2.4 Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
2.5 Соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка наличных денег в кассе.
2.6 Ведение кассовой книги и других кассовых документов.
2.7 Результат проверки , выводи и внесение рекомендаций.
3 Характеристика предприятия виды деятельности,
структура управления на примере предприятия ЗАО Заря
3.1 Организационная структура ЗАО Заря
3.2 Производственная структура ЗАО Заря
3.3 Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия.
3.5 Анализ денежных средств и денежных потоков предприятия.
3.6 Общая оценка финансового состояния .
3.7 Анализ ликвидности баланса.
Заключение.
Список литературы.
Д
76 К
51 - оплата денежных средств в счет погашения кредиторской задолженности по суммам, удержанным из заработной платы работников организации в пользу сторонних организаций и физических лиц (на основании исполнительных документов, постановлений судебных органов и т.п.);
Д
79 К
51 - перечисление денежных средств на счета подразделений организации, выделенных на отдельный баланс;
Д
91 К
51 - оплата расходов по аренде.
Движение денежных средств по кассе ЗАО «Заря» в 2010-2012 годах представлено в таблицах 2.2 и 2.3:
Таблица
2.2
Поступление денежных средств по кассе ЗАО «Заря» за 2010-2012 гг., тыс. руб.
Наименование
Сумма
1
2
2010
2011
2012
Платежи физических лиц
2317,2
2166,7
3406
Платежи юридических лиц
8503,9
8611,5
9241,5
Возвраты от подотчетных лиц
5,1
4,0
3,9
ИТОГО:
10826,2
10782,2
12651,4
Таблица
2.3
Расход денежных средств по кассе ЗАО
«Заря»
за
2010-2012 гг., тыс. руб.
Наименование
Сумма
1
2
2004
2005
2006
Инкассация
10231,5
10170,8
12019,1
Выдано заработной платы
570,2
590,3
610,6
Выдано подотчетным лицам
21,7
19,2
18,8
ИТОГО:
10823,4
10780,3
12648,5
На основании анализа таблиц
2.2 и
2.3 видно, что подавляющее большинство денежных средств поступило в кассу в результате платежей юридических и физических лиц. Общая сумма денежных поступлений через кассу выросла за счет увеличения объемов продаж предприятия. При этом отмечается тенденция к увеличению числа физических лиц, расплачивающихся за продукцию предприятия наличными (с 21,4% до 26,92%) и уменьшению юридических лиц, производящих платежи подобным образом (с 78,54% до 73,05%). Из поступивших в кассу платежей наибольшая часть - более 94% сдавалась в банк, более 5% шло на оплату труда персонала, менее 1% выдавалось подотчетным лицам.
В таблицах
2.4 и
2.5 представлено движение денежных средств предприятия на расчетном счете в 2010-2012 годах:
Таблица
2.4
Поступление денежных средств по расчетному счету ЗАО «Заря» за 2010-2012 гг., тыс. руб.
Наименование
Сумма
1
2
2004
2005
2006
Сдано по кассе
10231,5
10170,8
12019,1
Поступило от покупателей и заказчиков
60000
60500
64030,5
Прочее
2168,5
2429,2
3650,4
ИТОГО:
72400
73100
79700
Таблица
2.5
Расход денежных средств по расчетному счету ЗАО
«Заря» за
2010-2012 гг., тыс. руб.
Наименование
Сумма
1
2
6
Перечислено поставщикам и подрядчикам
43855,90
43773,90
46047,00
Выплачено в бюджеты и внебюджетные фонды
20720
20930
22910
Перечислено арендной платы
165
170,1
180,4
Прочее
1019,1
1025
1029,6
ИТОГО:
65899,00
65899,00
65899,00
Из таблицы
2.4 видно, что большинство средств поступило на расчетный счет предприятия (83% от общего объема) поступило безналичным путем. Оставшиеся 17% - наличные платежи юридических и физических лиц за продукцию предприятия и прочие поступления.
Информация о работе Организация аудиторской проверки учета денежных средств на предприятия