Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Июня 2012 в 14:13, дипломная работа
Сущность денег заключается в том, что они служат самым активным элементом и составной частью экономической деятельности общества, отношений между различными участниками и звеньями воспроизводственного процесса.
Сущность денег характеризуется их участием в:
· осуществлении различных видов общественных отношений;
· распределении валового национального продукта, в приобретении недвижимости, земли;
· определении цен, выражающих стоимость товара.
1 Экономическая сущность денежных средств.
1.2 Нормативно правовая база и документирование учета денежных средств, формы документации денежных средств.
1.3 Синтетический и аналитический учет денежных средств.
1.4 Схема движение денежных средств при расчете платежными поручениями.
1.5 Схема расчета по инкассо.
2 Аудит денежных средств.
2.1 Полнота оприходование денежной наличности получаемой в учреждении банка.
2.2 Полнота сдачи денег в кассу учреждений банка.
2.3 Соблюдение согласованных с учреждением банка условий расходования поступивших в кассу предприятия наличных денежных средств .
2.4 Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
2.5 Соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка наличных денег в кассе.
2.6 Ведение кассовой книги и других кассовых документов.
2.7 Результат проверки , выводи и внесение рекомендаций.
3 Характеристика предприятия виды деятельности,
структура управления на примере предприятия ЗАО Заря
3.1 Организационная структура ЗАО Заря
3.2 Производственная структура ЗАО Заря
3.3 Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия.
3.5 Анализ денежных средств и денежных потоков предприятия.
3.6 Общая оценка финансового состояния .
3.7 Анализ ликвидности баланса.
Заключение.
Список литературы.
Проанализируем показатели ликвидности ЗАО «Заря» (табл. 2.8):
Таблица
2.8
Динамика показателей ликвидности ЗАО «Заря» за 2010-2012 гг.
Наименования показателя
Норматив
2004
2005
2006
Коэф. абсолютной ликвидности (Кал)
0,2-0,7
16,43
8,71
6,29
Коэф быстрой ликвидности (Кбл)
0,8-1
16,65
8,82
6,37
Коэф. текущей ликвидности (Ктл)
1-2
20,24
10,64
7,83
Коэффициенты рассчитывались по следующим формулам:
Ктл
= А1+А2+А3
/ П1+П2,
(2.1)
Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой степени вся задолженность по краткосрочным финансовым обязательствам может быть удовлетворена за счет его текущих (оборотных) активов, т.е. сколько рублей текущих активов приходится на рубль текущих обязательств.
Кбл
= А1+А2
/ П1+П2,
(2.2)
Коэффициент быстрой ликвидности показывает, в какой степени все краткосрочные финансовые обязательства могут быть удовлетворены за счет его высоколиквидных активов.
Кал
= А1
/ П1+П2,
(2.3)
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, в какой степени все текущие финансовые обязательства предприятия обеспечены имеющимися у него денежными средствами.
Проанализируем показатели. Все они в 2010-2012 годах - выше нормы, при этом они имеют тенденцию к снижению. Это объясняется возросшей кредиторской задолженностью предприятия. Величина показателей объясняется избыточным количеством денежных средств на его расчетном счете.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Предмет бухгалтерского учета - предприятие, на котором он ведется. В бухгалтерском учете отображается информация в стоимостном выражении об имуществе организации и его хозяйственных операциях.
. Учет денежных средств, с которыми оперирует фирма, занимает центральное положение в регулируемой рыночной экономике.
физических лиц за приобретенную продукцию. Из поступивших в кассу средств выплачивается заработная плата сотрудникам, денежные средства подотчетным лицам. Большинство выручки, за исключением кассового лимита, сдается в банк.
Предприятие в своей работе использует следующие виды безналичных расчетов:
Информация о работе Организация аудиторской проверки учета денежных средств на предприятия