Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Июня 2012 в 14:13, дипломная работа
Сущность денег заключается в том, что они служат самым активным элементом и составной частью экономической деятельности общества, отношений между различными участниками и звеньями воспроизводственного процесса.
Сущность денег характеризуется их участием в:
· осуществлении различных видов общественных отношений;
· распределении валового национального продукта, в приобретении недвижимости, земли;
· определении цен, выражающих стоимость товара.
1 Экономическая сущность денежных средств.
1.2 Нормативно правовая база и документирование учета денежных средств, формы документации денежных средств.
1.3 Синтетический и аналитический учет денежных средств.
1.4 Схема движение денежных средств при расчете платежными поручениями.
1.5 Схема расчета по инкассо.
2 Аудит денежных средств.
2.1 Полнота оприходование денежной наличности получаемой в учреждении банка.
2.2 Полнота сдачи денег в кассу учреждений банка.
2.3 Соблюдение согласованных с учреждением банка условий расходования поступивших в кассу предприятия наличных денежных средств .
2.4 Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
2.5 Соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка наличных денег в кассе.
2.6 Ведение кассовой книги и других кассовых документов.
2.7 Результат проверки , выводи и внесение рекомендаций.
3 Характеристика предприятия виды деятельности,
структура управления на примере предприятия ЗАО Заря
3.1 Организационная структура ЗАО Заря
3.2 Производственная структура ЗАО Заря
3.3 Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия.
3.5 Анализ денежных средств и денежных потоков предприятия.
3.6 Общая оценка финансового состояния .
3.7 Анализ ликвидности баланса.
Заключение.
Список литературы.
621
0
0
1800
задолженность перед персоналом организации
622
0
406,9
0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
0
0
0
Задолженность по налогам и сборам
626
195,8
170
93
Прочие кредиторы
628
200
250
300
Доходы будущих периодов
640
0
0
0
Резервы предстоящих расходов
650
0
0
0
Прочие краткосрочные обязательства
660
0
0
0
Итого по разделу V
690
395,8
826,9
2193
Итого Пассив
700
17813,8
18808,9
27385
Выручка
10
72400
73100
79700
Себестоимость
20
65760
65899
70167
Валовая прибыль
29
6640
7201
9533
Коммерческие расходы
30
135
124
237
Управленческие расходы
40
87
95
104
Прибыль (убыток) от продаж
50
6418
6982
9192
Прочие операционные расходы
100
0
0
0
Внереализационные доходы
120
0
0
0
Внереализационные расходы
130
0
0
0
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
6418
6982
9192
Текущий налог на прибыль
150
1925
2095
2758
Чистая прибыль (убыток)
190
4493
4887
6434
3.6 Анализ ликвидности баланса
Рассчитаем А1, А2, А3, А4, П1, П2, П3, П4 на основании данных таблицы 2.6 (см. табл. 2.7):
Таблица
2.7
Анализ ликвидности баланса ЗАО
«Заря»
в
2010-2012 гг, тыс. руб.
А1
6503,8
7202,9
13804
П1
395,8
826,9
2193
А2
89
95
172
П2
0
0
0
А3
1421
1501
3199
П3
10000
10000
15000
А4
9800
10010
10210
П4
7418
7982
10192
Примечание: А1 = ст. 250 + ст. 260, А2= ст. 230 + ст. 240 + ст. 270,
А3
= стр.
210 + стр. 220+ стр. 140, А4 = стр. 190 - с.140., П1 = стр. 620, П2 = стр. 610 + стр. 660, П3 = стр. 590, П4 = стр. 490 + стр. 630 + стр. 640.
Традиционно баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место система соотношений: А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4<=П4.
В случае, когда одно или несколько неравенств имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. В данном случае баланс ЗАО «Заря» обладает частичной ликвидностью, поскольку соблюдаются неравенства А1>=П1, А2>=П2 и не соблюдаются соотношения А3>=П3 и А4<=П4.
Информация о работе Организация аудиторской проверки учета денежных средств на предприятия