Контрольная работа по "Внутреннему аудиту"

     - консультируют менеджмент Компании по вопросам управления рисками, контроля, корпоративного управления;

     - поддерживают и взаимодействуют с подразделениями/функциями Компании по вопросам, относящимся к ведению внутреннего аудита;

     - координируют деятельность и взаимодействуют с другими функциями контроля (отделом управления рисками, юридическим отделом, службой безопасности);

     - координируют деятельность с привлекаемым/ми внешним/ми аудитором/ами с целью избежать дублирования усилий и минимизировать затраты на аудит;

     - содействуют в расследовании мошенничеств и информируют высшее руководство о результатах расследований;

     - выполняют другие задания и участвуют в других проектах по запросу высшего руководства.

     4. Полномочия

     Руководитель  и сотрудники Службы внутреннего  аудита уполномочены:

     - иметь прямой и беспрепятственный доступ к аудиторскому комитету;

     - составлять планы деятельности, определять объекты и объемы аудита, принимать решения о частоте проведения аудитов;

     - запрашивать и получать беспрепятственный доступ к любым активам, документам, бухгалтерским записям и другой информации о деятельности Компании, делать копии документов;

     - изучать и оценивать любые документы, запрашиваемые в ходе выполнения аудиторских заданий, и направлять эти документы и/или соответствующую информацию  высшему руководству;

     - запрашивать и получать необходимую помощь сотрудников подразделений, в которых проводится аудит, а также помощь сотрудников других подразделений/функций Компании;

     - доводить до сведения аудиторского комитета и высшего руководства любые предложения по улучшению существующих систем, процессов, политик, процедур, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, относящимся к ведению внутреннего аудита, как это определено в настоящем Положении;

     - при необходимости привлекать сторонних экспертов при выполнении аудиторских заданий.

     5. Ограничения

     Руководитель  и сотрудники Службы внутреннего  аудита не должны:

     1) выполнять никакие функциональные обязанности в Компании, не связанные с деятельностью внутреннего аудита, как это определено в настоящем Положении;

     2) инициировать или утверждать транзакции, не относящиеся непосредственно к деятельности Службы внутреннего аудита;

     3) руководить действиями сотрудников других подразделений/функций, за исключением случаев, когда эти сотрудники назначены участвовать в выполнении аудиторского задания;

     4) участвовать в какой-либо деятельности, которая могла бы нанести ущерб беспристрастности их оценки или восприниматься как наносящая такой ущерб;

     5) использовать конфиденциальную информацию в личных интересах или любым другим образом, противоречащим законодательству или могущим нанести ущерб Компании;

     6) принимать в подарок ничего, что могло бы нанести ущерб их профессиональному мнению или восприниматься как наносящее такой ущерб.

     6. Стандарты деятельности

     Руководитель  и сотрудники Службы внутреннего  аудита в своей работе руководствуются Кодексом этики Компании «Волна» и Профессиональными стандартами внутреннего аудита. 
 
 
 
 

Задание 4.

ООО "Волна" Общество с ограниченной ответственностью " Волна "

Должностная инструкция 
внутреннего аудитора 

                                                Утверждаю

                                          Генеральный директор                                                                                       И.И. Иванов

I. Общие положения

1. Внутренний  аудитор относится к категории  специалистов.

3. Внутренний  аудитор должен знать:

3.1. Нормативные  и методические материалы, регламентирующие  производственно-хозяйственную деятельность  предприятия.

3.2. Рыночные  методы хозяйствования, закономерности  и особенности развития экономики.

3.3. Профиль, специализацию и особенности структуры предприятия.

3.4. Аудит,  аудиторские методики и процедуры,  стандарты внутреннего аудита.

3.5. Порядок  ведения бухгалтерского учета  и составления отчетности, международные  стандарты бухгалтерского учета.

3.6. Методы  анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

3.7. Правила  проведения проверок и документальных  ревизий.

3.8. Денежное  обращение, кредит, порядок ценообразования.

3.9. Правила  организации и ведения бизнеса.

3.10. Основы  налоговой системы, порядок исчисления налогов.

3.11. Трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное  законодательство.

3.12. Основы  маркетинга, основы администрирования.

3.13. Этику  делового общения.

3.14. Средства  вычислительной техники, коммуникации  и связи.

3.15. Экономику  и организацию производства, труда и управления.

3.16. Основы  трудового законодательства.

3.17. Правила  и нормы охраны труда.

4. Назначение  на должность внутреннего аудитора  и освобождение от должности  производятся приказом руководителя  предприятия.

6. На  время отсутствия внутреннего  аудитора (отпуск, болезнь, пр.) его  обязанности выполняет лицо, назначенное  в установленном порядке. Данное  лицо приобретает соответствующие  права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

II. Должностные обязанности

Внутренний  аудитор:

1. Осуществляет  проверку финансовой и управленческой  отчетности предприятия, анализирует  ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.

2. Организует  унификацию и стандартизацию  учетных процессов.

3. Подготавливает  и представляет для утверждения  руководству предприятия план  аудиторских работ, бюджет аудиторских  работ.

4. Проводит  сплошные ревизии и проверки в подразделениях предприятия в соответствии с утвержденным планом.

5. Осуществляет  контроль за выполнением бюджета  предприятия.

6. Осуществляет  проверку сохранности и эффективности  использования активов предприятия,  контролирует доступ работников  предприятия к активам и финансовой информации.

7. Осуществляет  экспертную оценку проектов контрактов, контролирует своевременность и  полноту отражения в учетных  документах совершаемых сделок (заключаемых  договоров) и их результатов.

8. Выявляет  внутренние резервы предприятия и определяет пути их эффективного использования.

9. Проводит  мониторинг расходования фондов  по разным проектам или программам, осуществляет анализ доходов  и расходов предприятия, оптимизацию  и планирование налогов.

10. Проводит  выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, осуществляет контроль за выполнением предприятием и его контрагентами своих обязательств, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.

11. Разрабатывает  рекомендации и план действий  по устранению выявленных отклонений  от планов; рекомендации, позволяющие  снизить уровень риска отдельных  операций или минимизировать  возможные потери.

12. Определяет  и анализирует возможные внешние  и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов на предприятии.

13. Осуществляет  надзор за работой персонала  в части финансов, анализирует  должностные инструкции, определяет  соответствие распределения обязанностей  требованиям производственного,  управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий, вносит предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.

14. Разрабатывает  финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.

15. Принимает  участие в формировании сводной  и консолидированной отчетности.

16. Осуществляет  подготовку предприятия к внешнему  аудиту.

17. Выполняет  временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя предприятия (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).

18. Консультирует  руководство предприятия по вопросам  аудита.

19. Составляет  отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки,  дает экспертные заключения, др.

III. Права

Внутренний  аудитор имеет право:

1. На  доступ во все подразделения  предприятия, к любой информации  предприятия, необходимой для проведения аудита.

2. Давать  обязательные к исполнению указания  персоналу по приведению отчетной  документации в соответствие  с внутренними документами и  законодательством, по исправлению  ошибок и неточностей, принятию  мер в связи с выявленными  недостатками.

3. Получать  от ответственных работников  объяснения по вопросам, возникающим  в ходе проведения ревизий  и аудита.

4. Давать  распоряжения персоналу по подготовке  предприятия к внешнему аудиту.

5. Давать  рекомендации руководству по  изменению системы контроля на предприятии, а также изменению управленческой политики на предприятии.

6. Знакомиться  с документами, определяющими  его права и обязанности по  занимаемой должности, критерии  оценки качества исполнения должностных  обязанностей.

7. Вносить  на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.

8. Требовать  от руководства предприятия обеспечения  организационно-технических условий  и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

IV. Ответственность

Внутренний  аудитор несет ответственность: