Финансовое состояние предприятия

9)                нерациональная структура привлечения и размещения средств, формирование долгосрочных активов за счет краткосрочных источников средств;

10)            убытки, отражаемые в балансе, и др.

Таким образом, назначение анализа финансового состояния – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности, находить резервы улучшения финансового состояния предприятия.

Оценка финансового состояния предприятия может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, чаще всего выделяют две процедуры: экспресс-анализ и углубленный (или детализированный) анализ финансового состояния. Абсолютными показателями анализа финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования. Для комплексной оценки платежеспособности и ликвидности предприятия проводят анализ ликвидности баланса и  расчет коэффициентов ликвидности.

По наиболее известной методике Сберегательного банка России определяют класс кредитоспособности предприятия.

Задачи диагностики определения вероятности банкротства заключаются в определении мер, направленных на отлаживание работы всех составляющих данной системы. Показателями для оценки удовлетворительности структуры баланса являются следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности (должен быть равен или больше2), коэффициент обеспеченности собственными средствами (должен быть равен или больше 0,1), коэффициент утраты платежеспособности.

Помимо государственных методик оценки вероятности банкротства существуют многочисленные авторские модели, которые имеют ряд недостатков: они дают  возможность определить вероятность приближения лишь в стадии  кризиса банкротства предприятия и не позволяют прогнозировать наступление фазы роста и других фаз его жизненного цикла.

2.Анализ и оценка финансового состояния предприятия на примере ООО «СК Ихлас»

2.1.Краткая технико-экономическая характеристика деятельности ООО  «СК Ихлас»

Компания «Строительная    Компания «Ихлас»» основана в 2000 году и с самого начала зарекомендовала себя как стабильная, динамично развивающаяся компания, осуществляющая весь спектр строительных, реставрационных и ремонтных работ.

Принципы  работы компании были предопределены в самом её начале, и таковыми являются: профессионализм; ответственность и честность перед заказчиком;   высокое качество услуг; выполнение работ точно в срок;    доступная стоимость услуг; соблюдение требований законодательства, специальных нормативов и условий договора.

Миссия компании - способствовать совершенствованию рынка строительных и смежных с ними услуг и формированию условий максимально благоприятных для заказчиков. За время работы неоднократно выигрывали муниципальные тендеры по строительству и проектированию, занимались реставрацией культурных памятников, строили современные коттеджи и жилые дома.

ООО «Строительная    Компания «Ихлас»» одна из крупнейших строительных фирм в городе Набережные Челны. Она участвует в долевом строительстве жилья, торговых и офисных площадей. Продает новые квартиры, принимает заявки на заключение договоров на аренду торговых и офисных площадей и ипотечному кредитованию в строящихся объектах.

Учредителями стали многие предприятия промстройиндустрии. Это позволило сразу решить несколько проблем: не допустить резкого снижения объемов выпускаемой продукции; в реализуемых проектах использовать преимущественно строительные материалы и конструкции учредителей, что позволяет снизить себестоимость жилья на 15 - 20 % по сравнению с другими предприятиями, работающими на рынке строительства и реализации нового жилья;  передача стройматериалов учредителями в качестве инвестиционных вкладов, дает возможность возводить объект от нулевого цикла - под "ключ" в более короткие сроки, чем это предусматривается нормативными сроками строительства.

Технико-организационный уровень производства, характеризуя достигнутый уровень развития средств производства, методов организации и управления предопределяет соответствующие значения  основных технико- экономических показателей [14,С. 68]. Анализ  технико-экономического уровня предприятия основывается на системе показателей. В таблице  2.1. рассмотрены технико-экономические показатели ООО «Строительная    Компания «Ихлас»» за последние три года деятельности предприятия.

                                                                                                                       Таблица

2.1Анализ основных технико-экономических показателей строительно – монтажных работ  ООО «Строительная    Компания «Ихлас»» за 2008-2010г.г.

Важнейшими стоимостными показателями являются показатель выручки от выполнения строительно-монтажных работ и себестоимости указанных видов работ. По данным таблицы 2.1   прирост выручки  за рассматриваемый период с 2008-2010 гг. составил 33,46 %. Динамика выручки представлена на рисунке 2.1.

Рис. 2.1. Динамика выручки, себестоимости и  валовой прибыли  результатов выполнения строительно-монтажных работ ООО «Строительная    Компания «Ихлас»» за период 2008-2010 гг.

В 2009 году снижение выручки  определено финансовым кризисом в стране. Увеличение выручки  в 2010 году произошло за счет роста объемов строительно-монтажных работ. За анализируемый период с 2008 -2010 гг. темп роста себестоимости строительно-монтажных работ  составил 133 %.

Себестоимость выполненных работ в 2010 году увеличилась за счет повышения цен на материалы и комплектующие, повышения цен на энергоносители и увеличение коммерческих расходов. Темп роста валовой прибыли за период с 2008 -2010 гг. составил 136,2%.   Динамика валовой прибыли представлена на рисунке 2.1.

Рассмотрим за анализируемый период  с 2008 -2010 гг. динамику изменения показателей прибыли до налогообложения и чистой прибыли.

Таблица 2.2.

Анализ изменения показателей прибыли до налогообложения и чистой прибыли ООО «Строительная    Компания «Ихлас»» за 2008-2010г.г.

Показатели прибыли до налогообложения и чистой прибыли также свидетельствуют о тенденции роста. Динамика прибыли до налогообложения ООО «Строительная    компания «Ихлас»»  представлена на рисунке 2.2, динамика чистой прибыли показана на рисунке 2.3. За период с 2008 -2010 гг. сумма прибыли до налогообложения увеличилась на 121189 тыс. руб. , темп роста составил 390,7 %, а стоимость чистой прибыли возросла на 593761 тыс. руб., темп роста составил 545,1%. Для наглядности представим графически изменение данных показателей (рис. 2.2. и рис. 2.3.)

Рис. 2.2. Динамика прибыли до налогообложения

ООО  «Строительная    Компания «Ихлас»»  в 2008-2010гг.

Из рисунка 2.2. видно, что в 2009 году из-за кризиса сумма прибыли до налогообложения имеет наименьшее значение, в 2010 году возросла в 4 раза.

Рис. 2.3. Динамика чистой прибыли  ООО « Строительная    компания «Ихлас»»  в 2008-2010гг.

Из рисунка 2.3. видно, наименьшее значение чистой прибыли получено предприятием в 2009 году, и в 6 раз больше по сравнению с 2008  годом получено в 2010 году. Рост прибыли предприятия  обусловлен был увеличением выручки от реализации и повышением деловой активности предприятия.  Основными факторами, которые повлияли на формирование прибыли являются: рост объемов производства  товарной продукции;  увеличение выручки от продажи товарной продукции, которая увеличилась в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 16 919 210 рублей; повышение деловой активности коммерческих служб предприятия.

Обобщающим показателем эффективности использования основных средств является фондоотдача. Фондоотдача отражает технологическую эффективность производства. Другим показателем эффективности использования основных средств является фондоемкость. Изменение фондоемкости показывает прирост или снижение объема основных средств на 1 рубль продукции. В 2010 году темп роста фондоотдачи составил 150,28 %, что на 0,88   пункта больше 2009 года (см. таблицу 2.1. ). Рост фондоотдачи обусловлен превышением темпов роста объема выпускаемой продукции над среднегодовой стоимостью оборудования. В 2010 г. фондоемкость снизилась на 0,19 пункта (см. таблицу 2.1.). Снижение фондоемкости продукции свидетельствует об относительной экономии средств вложенных в основные средства. Сумма относительной экономии в 2010 году составила (-)-12819443,83 тыс. руб. ((0,38- 0,57) × 67470757). Главный фактор экономии, рост фондоотдачи. Повышению фондоотдачи способствовала механизация и автоматизация производства, а также увеличение загрузки действующего оборудования.

Среднегодовая стоимость оборотных средств в 2009 году  увеличилась, темп роста составил 134,89 %, в 2010 г. темп роста показателя составил  115,6 % (см. таблицу 2.1 ). В ООО «Строительная    Компания «Ихлас»» происходит незначительное снижение числа оборотов, что является фактором ухудшения финансового состояния.

Темп роста среднесписочной численности в 2010 году составил 112,05 %, в 2009 – 106,7 % (см. таблицу 2.1).Производительность труда является важнейшим трудовым показателем, поскольку от ее уровня и динамики зависят в большей или меньшей степени все основные трудовые показатели: производство продукции, численность, фонд оплаты труда [25, С. 320].

В ООО «Строительная    Компания «Ихлас»» производительность труда в 2010 году выросла, темп роста составил 125,08 % (см. табл. 2.1 ).  При повышении производительности труда снижаются удельные затраты на оплату труда, растет товарооборот, повышается финансовая устойчивость предприятия.

Анализ динамики технико-экономических показателей выявил рост фондоотдачи, снижение фондоемкости, повышение производительности труда, рост выручки от реализации-  это  характеризует предприятие с положительной стороны. Негативным фактором является снижение оборачиваемости оборотных средств и уменьшение суммы чистой прибыли остающейся в распоряжении предприятия.

Прирост выручки  за рассматриваемый период с 2008-2010 гг. составил 33,46 %. В 2009 году снижение выручки  определено финансовым кризисом в стране, увеличение выручки  в 2010 году произошло за счет роста объемов строительно-монтажных работ.

За анализируемый период  с 2008 -2010 гг. темп роста себестоимости строительно-монтажных работ  составил 133 %, в 2010 году увеличилась за счет повышения цен на материалы и комплектующие, повышения цен на энергоносители и увеличение коммерческих расходов.  Темп роста валовой прибыли за период с 2008 -2010 гг. составил 136,2%.  

Рост фондоотдачи обусловлен превышением темпов роста объема выпускаемой продукции над среднегодовой стоимостью оборудования. Снижение фондоемкости продукции в 2010 году свидетельствует об относительной экономии средств вложенных в основные средства.

2.2. Анализ финансового состояния и оценка возможных финансовых затруднений ООО «СК Ихлас»

Диагностика финансово-экономических факторов, приводящих предприятия к банкротству, может осуществляться различными методами: аналитическими (основаны на операциях со статистическими данными); экспертными (основаны на обобщении оценок и информации, данной экспертами); линейного и динамического программирования; а также использования имитационных моделей.

С целью выявления ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности проведем  анализ финансового состояния предприятия. Для анализа структуры активов и пассивов составляется сравнительный уплотненный аналитический баланс (табл.2.2.), который характеризует как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей.