Финансовое состояние предприятия

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия

1.1.Понятие, задачи и назначение оценки финансового состояния предприятия. Методика оценки финансового состояния предприятия

1.2. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности

1.3. Оценка вероятности банкротства

2.Анализ и оценка финансового состояния предприятия на примере ООО «СК Ихлас»

2.1.Краткая технико-экономическая характеристика деятельности ООО  «СК Ихлас»

2.2. Анализ финансового состояния и оценка возможных финансовых затруднений ООО «СК Ихлас»

2.3. Оценка эффективности деятельности предприятия ООО «СК Ихлас»

Показатель

2.4. Экспресс-анализ диагностики состояния экономики предприятия

2.5. Оценка вероятности банкротства предприятия

3. Анализ причин возникновения кризисной ситуации и пути оздоровления  ООО «СК Ихлас»

3.1. Мероприятия по оздоровлению финансового состояния ООО «СК Ихлас»

3.2. Оценка мероприятий по совершенствованию антикризисного управления в ООО «СК Ихлас»

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Одним из значимых в настоящее время, а также перспективных и эффективных видов контроля финансово-хозяйственной деятельности является независимый аудит. Главная цель аудиторской проверки деятельности экономических субъектов предпринимательства заключается в подтверждении достоверности показателей их бухгалтерских (финансовых) отчетов.

В условиях рынка предприятия, кредитные учреждения, другие хозяйствующие субъекты вступают в договорные отношения по использованию имущества, денежных средств, проведению коммерческих операций и инвестиций. Доверительность этих отношений должна подкрепляться возможностью для всех участников сделок получать и использовать финансовую информацию. Достоверность информации подтверждается независимым аудитом.

Собственники, и прежде всего коллективные собственники – акционеры, пайщики, а также кредиторы лишены возможности самостоятельно убедиться в том, что все многочисленные операции предприятия, зачастую очень сложные, законны и правильно отражены в отчетности, так как обычно не имеют доступа к учетным записям, ни соответствующего опыта, и нуждаются в услугах аудиторов.

Целью данной работы является оценка финансового состояния ООО « СК Ихлас».

Задачи:

1. Дать понятие, задачи и назначение оценки финансового состояния предприятия. Методика оценки финансового состояния предприятия              .

2. Показать оценку финансовой устойчивости и платежеспособности.

3. Показать оценку вероятности банкротства.

4. Дать краткую технико-экономическую характеристику деятельности ООО  «СК Ихлас».

5. Проанализировать финансовое состояние и оценить возможные финансовые затруднения ООО «СК Ихлас».

6. Оценить эффективность деятельности предприятия ООО «СК Ихлас».

7. Провести экспресс-анализ диагностики состояния экономики предприятия.

8. Оценить  вероятности банкротства предприятия.

9. Предложить мероприятия по оздоровлению финансового состояния ООО «СК Ихлас».

10. Оценить мероприятия по совершенствованию антикризисного управления в ООО «СК Ихлас».

Объект исследования – общество с ограниченной ответственностью «Строительная    Компания «Ихлас»».

Предметом исследования данной работы является финансовое состояние предприятия.

Информационной базой исследования являются годовые отчеты ООО «Строительная    Компания «Ихлас».  Методологической и теоретической основой курсовой работы являются работы ведущих отечественных и зарубежных авторов в области теории и практики финансового управления и Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. N 16 "Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».

При написании данной работы наибольшую помощь оказали следующие литературные источники: Аксаков Р.К. "Функции и принципы финансов предприятия"; Козицын С. "Финансовые показатели деятельности предприятия"; Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. "Финансы предприятий"; Риполь - Сарагон Ф.Б. "Основы финансового и управленческого анализа". Книги Аксакова Р.К. и Риполь-Сарагона Ф.Б. помогли в полной мере раскрыть функции и принципы организации финансов предприятия. Также использовались периодические издания: «Финансы», «Экономика и жизнь».

Практические выводы и результаты исследования можно использовать как в деятельности предприятия при оценке финансового состояния предприятия, так и в учебной деятельности института.

1. Теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия

1.1.Понятие, задачи и назначение оценки финансового состояния предприятия. Методика оценки финансового состояния предприятия

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность.

Финансовое состояние предприятия – это экономическая категория, отражающая способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Назначение анализа финансового состояния – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности, находить резервы улучшения финансового состояния предприятия.

Финансовое состояние предприятия анализируется с помощью совокупности методов и рабочих приемов, среди которых можно выделить следующие:

1)         горизонтальный анализ предполагает сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом, что позволяет выявить тенденции изменения статей баланса или их групп и на основании этого исчислить базисные темпы роста (прироста);

2)         вертикальный анализ осуществляется в целях определения удельного веса отдельных статей баланса в общем итоговом показателе и последующего сравнения результата с данными предыдущего периода;

3)         трендовый анализ основан на расчете относительных отклонений показателей отчетности за ряд периодов от уровня базисного периода. С помощью тренда формируется возможные значения показателей в будущем, т.е. осуществляется прогнозный анализ;

4)         сравнительный (пространственный) анализ проводится на основе внутрихозяйственного сравнения, как отдельных показателей предприятия, так и межхозяйственных показателей аналогичных фирм-конкурентов;

5)         факторный анализ - это процесс изучения влияния отдельных факторов на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. При этом факторный анализ может быть как прямым, так и обратным. При прямом способе анализа результативный показатель разделяется на составные части, а при обратном отдельные элементы соединяются в общий результативный показатель;

6)         анализ финансовых коэффициентов - расчет соотношений отдельных позиций отчета или позиций разных форм отчетности, определение их взаимосвязей [16, С.39].

Оценка финансового состояния предприятия может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, технического и кадрового обеспечения, однако чаще всего выделяют две процедуры: экспресс-анализ и углубленный (или детализированный) анализ финансового состояния [16, С. 39].

Целью экспресс-анализа является наглядная и простая оценка финансового состояния и динамики развития хозяйствующего субъекта.

Экспресс-анализ целесообразно выполнять в три этапа: подготовленный этап; предварительный обзор финансовой отчетности, экономическое чтение; анализ отчетности.

Цель первого этапа – принять решение о целесообразности анализа финансовой отчетности и убедиться в ее готовности к чтению.

Цель второго этапа – ознакомление с пояснительной запиской к балансу, чтобы оценить условия работы в отчетном периоде, определить тенденции финансовых показателей деятельности, а также качественные изменения в имущественном и финансовом положении хозяйствующего субъекта.

Третий этап – основной в экспресс-анализе; его цель – обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия. Такой анализ проводится с той или иной степенью детализации в интересах различных пользователей.

Экспресс-анализ заканчивается выводом о целесообразности дальнейшего детализированного анализа деятельности предприятия.

Цель углубленного анализа – детальная характеристика имущественного и финансового положения предприятия, оценка его текущих финансовых результатов и прогноз на будущий период. Он конкретизирует, дополняет и расширяет отдельные процедуры экспресс-анализа.

Наиболее часто программа углубленного анализа состоит из разделов:

1) оценка имущественного положения;

2) оценка ликвидности и платежеспособности;

3) оценка финансовой устойчивости;

4) оценка рентабельности и деловой активности;

5) оценка кредитоспособности и вероятности банкротства.

Внутренние пользователи (руководители и менеджеры) на базе бухгалтерской отчетности осуществляют оценку показателей финансового состояния предприятия, устанавливают тенденции его развития, готовят информацию финансовой отчетности, обеспечивающую всех заинтересованных пользователей [15, С. 68].

Основные проблемные вопросы,  возникающие и учитываемые в ходе проведения финансового анализа предприятия, заключаются в выявлении тенденций и закономерностей развития предприятия на исследуемый период; определение «узких» мест производства и степени их влияния на финансовое состояние; выявление резервов, которые можно использовать для улучшения финансового состояния.

Анализ финансового состояния предприятия включает следующие важнейшие разделы:

1.Оценка имущественного положения и структуры капитала:

1.1.           Анализ размещения капитала.

1.2.           Анализ источников формирования капитала.

Оценка стоимости имущества предприятия включает изучение структуры имущества, её изменения и предполагает выявление источников формирования имущества предприятия. Анализ структуры имущества осуществляется на основе данных, содержащихся в активе баланса.

Наряду с анализом структуры активов для оценки финансового состояния необходим анализ структуры пассивов, то есть источников средств, вложенных в имущество.

В ходе анализа необходимо изучить состав, структуру и динамику источников формирования капитала, а также выявить факторы изменения их величины. Проводить анализ имущественного положения и источников формирования капитала целесообразно на основе сравнительного аналитического баланса. Анализируя сравнительный баланс, целесообразно обратить внимание на изменение удельного веса собственных оборотных средств в стоимости имущества, на соотношение темпов роста собственного и заемного капитала, а также на соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Признаками удовлетворительности баланса являются:

1) валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом;

2) темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов;

3) собственный капитал организации больше, чем 50 %, а темпы его роста выше, чем темпы роста заемного капитала;

4) темпы прироста дебиторской и кредиторской задолжности примерно одинаковы.

II.                Оценка эффективности и интенсивности использования капитала:

2.1.           Анализ рентабельности.

2.2.           Анализ деловой активности (оборачиваемости).

В системе показателей, характеризующих финансовое состояние и эффективность деятельности предприятия, ведущее место занимают показатели рентабельности и деловой активности. Финансовые коэффициенты представляют собой соотношения между основными экономическими показателями деятельности предприятия: прибылью, величиной активов организации, ее собственного капитала и т.д.

Расчет показателей рентабельности представлены в приложении 1

Значение анализа деловой активности заключается в формировании экономически обоснованной оценки эффективности и интенсивности использования ресурсов предприятия и в выявлении резервов их повышения. Коэффициенты оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия, поскольку скорость оборота капитала, то есть скорость превращения его в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия [15, С. 261-271].

Выделяют следующие показатели оборачиваемости:

1)                коэффициент оборачиваемости активов (КОА) показывает скорость оборота всех активов предприятия, то есть количество совершенных им оборотов за год:

                                                         (1.1.8)

2)     коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов (КОВОА) показывает скорость оборота немобильных активов предприятия за анализируемый период: