Немаловажное  значение  имеет оценка своей  кредитоспособности для самого заемщика, так как это позволяет принять  более взвешенное решение о необходимости привлечения заемных средств, объективно исследовать финансовое состояние, возможности своевременного и полного погашения кредитов, разработать линию поведения с потенциальным кредиторам.

     Наиболее  известной методикой определения  степени  кредитоспособности организации является методика Сберегательного банка России, которая носит признаки оценки краткосрочной кредитоспособности.

     В таблице 2.9. представлены пять коэффициентов с присвоенными им категориями.

Таблица 2.9

  Анализ кредитоспособности ООО «Строительная    Компания «Ихлас»» за  2008–2010 г.г.

     Она основывается на определении класса кредитоспособности заёмщика [25, с. 157-158]. Для определения класса кредитоспособности необходимо рассмотреть пять коэффициентов, которые были рассчитаны ранее. Далее, на основе данных таблицы 2.8, можно рассчитать итоговый балл: наиболее известной методикой определения степени кредитоспособности организации является методика Сберегательного банка России, которая носит признаки оценки краткосрочной кредитоспособности [16, с. 25].

     Для класса кредитоспособности необходимо рассмотреть пять коэффициентов:

     К₁ – коэффициент абсолютной ликвидности;

     К₂ – промежуточный коэффициент покрытия;

     К₃ – коэффициент текущей ликвидности;

     К₄ – соотношение собственных и заемных средств;

     К₅ – рентабельность продаж.

     Итоговый  балл устанавливается по методу суммы мест в соответствии с зависимостью:

            Б = 0,11· К₁ + 0,05· К₂ + 0,42· К₃ + 0,21· К₄ +0,21· К₅,               (2.7)

     где К₁, К₂, К₃, К₄, К₅ – категории коэффициентов К₁, К₂, К₃, К₄, К₅ установленные в соответствии с таблицей 2.9. и принимающие значения 1,2, 3.

     Таблица 2.10

     Категории коэффициентов К₁, К₂, К₃, К₄, К₅

     В соответствии с данной методикой  класс кредитоспособности определяется по итоговому баллу:

4. первоклассные заемщики имеют балл, значение которого не превышает 1,05;
5. второклассные заемщики, кредитование которых требует дополнительной проверки, имеют балл, значение которого находится в пределах от 1,05 до 2,42;
6. третьеклассные заемщики, кредитование которых связано с повышенным риском, имеют балл, значение которого превышает 2,42.

     а) на 2008г.

     б) на 2009г.

     в) на 2010г.

     В соответствии с рассчитанными баллами  можно определить класс кредитоспособности. Так как итоговый балл попадает в  промежуток от 1,05 до 2,42, то ООО «Строительная    Компания «Ихлас»» относится ко второму классу. Кредитование второклассных заемщиков требует дополнительной проверки.

   2.3. Оценка эффективности  деятельности предприятия ООО «СК Ихлас»

     В системе показателей, характеризующее  финансовое состояние и эффективность деятельности предприятия, ведущее место занимают показатели рентабельности и деловой активности. Система показателей рентабельности показана в таблице 2.12. расчеты произведены с помощью приложения 6.  ССК – средняя стоимость собственного капитала;

     ССДС  – средняя стоимость долгосрочных обязательств.   

   Таблица 2.11

     Показатели  рентабельности ООО  « Строительная    компания «ИХЛАС»»  за 2008–2010 г.г.

 

     Из  данной таблицы следует, что в 2010 году, по сравнению с 2008 годом, все показатели значительно  увеличились, причина объясняется наличием заказов. В 2009 году показатели рентабельности ниже значений показателей 2008 года, объясняется кризисом, который имел место в стране. Изучим скорость оборота капитала и установим на каких стадиях кругооборота произошло замедление или ускорение движения средств. Высвобожденные денежные ресурсы откладываются на расчетных счетах предприятия, в результате чего улучшается их финансовое состояние, укрепляется платежеспособность [25, с. 52-64].

1. Однодневный оборот (О_о):

                                                                               (2.8)

     а) на 2008г. О_о = 50 551 547/365 = 138 497 тыс.руб.;

     б) на 2009г. О_о = 39 182 633/365 = 107 349 тыс.руб.;

     в) на 2010г. О_о = 67 470 757/365 = 184 851 тыс.руб.

     2. Средняя величина оборотного капитала (О_ср):

 

                                             (2.9)

     а) на 2009г. О_ср = (12 658 516 + 17 075 874)/2 = 14 867 195 тыс.руб.;

     б) на 2008г. О_ср = (9 227 317 + 12 658 516)/2 = 10 942 916 тыс.руб.;

     в) на 2010г. О_ср = (17 075 874 + 19 744 358)/2 = 18 410 116 тыс.руб.

     3. Оборачиваемость оборотных средств  (О_ос), (в днях)

                                 (2.10)

       а) на 2008г. О_ос = 101;

     б) на 2009г. О_ос = 107;

     в) на 2010г. О_ос = 99.

     4. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (КО_ва):

                                               (2.11)

     а) на 2008г. КО_ва = 50 551 547/14 867 195 = 3,4;

     б) на 2009г. КО_ва = 39 182 633/10 942 916 = 3,5;

     в) на 2010г. КО_ва = 67 470 757/18 410 116 = 3,6.

     Оформим выше произведенные расчеты в таблицу 2.12.  

Таблица 2.12

     Показатели  оборачиваемости  оборотных средств  ООО  «Строительная    Компания «Ихлас»» за 2008–2010 г.г. 

 

     К 2009 году наблюдается повышение коэффициента оборачиваемости оборотных средств с 3,4 до 3,5 оборотов в год. Продолжительность оборота капитала, вложенного в оборотные активы, характеризуется длительным периодом в связи с тем, что предприятие ООО «Строительная    Компания «Ихлас»»трасли машиностроения, для этой отрасли характерен длительный производственный цикл с множеством операций, затруднениями сбыта и неплатежами предприятий – потребителей продукции.

     К 2010 году наблюдается снижение срока оборачиваемости, по сравнению с 2009 годом, до 99 дня. Также положительным является и увеличение, хоть и небольшое, коэффициента оборачиваемости оборотных активов на 0,2.

       Большое влияние на финансовое  состояние предприятия и его   производственные результаты оказывает  состояние запасов. Оборот производственных  запасов характеризует скорость  движения материальных ценностей  и их пополнение. Чем быстрее оборот капитала, помещенного в запасы, тем меньше требуется капитала для данного объема хозяйственных операций.