Финансовая отчетность в управлении предприятием

      3. Неустойчивое финансовое  состояние,  сопряжено c нарушением   платежеспособности,   но  при  котором  все же сохраняется  возможность  восстановления  равновесия  путем пополнения источников собственных средств за счет сокращения  дебиторской  задолженности,  ускорения  оборачиваемости  запасов: ± Фс < 0; ± Фт < 0;

      ± Ф°> 0; т.е. S(Ф) = {0, 0, 1}

5. Кризисное финансовое состояние,  при  котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала и долго- и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, то есть пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности, т.е. S(Ф) = {0, 0, 0}[18, стр. 146].

 

2. Анализ  финансово-хозяйственной деятельности  ООО «Модуль»

2.1. Характеристика ООО ТО «Модуль»

 

      Общество  с ограниченной ответственностью ООО  ТО «Модуль» было образовано 26 апреля 2003 года. Учредителями ООО ТО «Модуль» выступили физические лица.

      Место нахождения Общества: Россия, г. Томск, ул. Войкова, 2.

      Основное направление деятельности ООО ТО «Модуль» – оптовая и розничная  торговля  промышленными (строительными) товарами, организация  и выполнение строительных работ, наладка, монтаж  промышленной техники и аппаратуры в соответствии с методическими, нормативными и другими руководящими материалами по организации пусконаладочных работ, обеспечение  своевременного  ввода  в эксплуатацию

      Уставный  капитал Общества составляет 10000 рублей. Филиалов и представительств Общество не имеет.  В соответствии с учредительными документами прибыль, полученная Обществом после уплаты налогов и обязательных платежей, поступает в самостоятельное распоряжение общества. Из чистой прибыли формируются фонды Общества:

      Резервный фонд, в размере 25 % от уставного капитала, путем отчисления 5 % от чистой прибыли до достижения им указанного размера;

      Иные  фонды, создаваемые в установленном  законом порядке.

      Резервный фонд Общества предназначен для покрытия его убытков, в случае отсутствия иных средств, и не может быть использован  для иных целей.

      Органами  управления общества являются:

      Общее собрание участников  общества;

      Генеральный директор.

      Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется Генеральным директором, являющимся единоличным исполнительным органом Общества, избираемым общим собранием участников  общества, и который ему полностью подотчетен. К компетенции Генерального директора Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания участников.

      Генеральный директор организует выполнение решений  общего собрания участников Общества, а также без доверенности действует  от имени Общества.

      Проверка  финансово-хозяйственной деятельности Общества осуществляется по итогам работы за год, а также во всякое время по инициативе участников Общества  или   решению общего собрания участников.

      ООО ТО «Модуль» ведет бухгалтерский  учет и предоставляет финансовую отчетность в порядке, установленном  Федеральным законодательством  и иными правовыми актами Российской Федерации. Достоверность данных, содержащихся в годовом отчете Общества и годовой бухгалтерской отчетности, подтверждается ревизионной комиссией Общества.

      С 2003 г до 2008 г включительно ООО  ТО «Модуль» применяло общий режим  налогообложения, с использованием кассового метода при определении доходов и расходов.

2.2.  Горизонтальный  и  вертикальный  анализ  структуры  баланса,  анализ 

                       абсолютных  и  относительных  показателей.

 

      Рассмотрим  аналитический баланс ООО ТО «Модуль» (табл. 2.1), составленный по данным бухгалтерского баланса (форма №1) по состоянию на 31.12.2008.

      Из  данных таблицы 2.1 видно, что активы организации за отчетный период возросли на 970601,0 руб., или на 8,75%, в том числе  за счет увеличения внеоборотных активов на 939623,0  руб., или на 10,74%. Величина оборотных активов так же увеличилась, но не существенно, на 30 978,0  руб. или на 1,32%. Иначе говоря, в основной капитал вложено в 30 раз больше, чем в оборотные средства. Материальные оборотные средства (запасы) уменьшились на 25889,0  руб., а денежные и краткосрочные финансовые вложения (наиболее ликвидные активы), наоборот увеличились на 500665,0  руб. Данные колонки 10 таблицы 2.3 показывают, за счет каких средств и в какой мере изменилась стоимость имущества организации.

      В целом следует отметить, что структура  совокупных активов характеризуется  значительным превышением в их составе  доли внеоборотных активов (основного  капитала), которые составили почти 97%, их доля увеличилась в течение  года на 1,44%. Наличие долгосрочных финансовых вложений организации (стр. 140) указывает на инвестиционную направленность вложений организации.

      Пассивная часть баланса характеризуется  большим удельным весом собственных  источников средств, их доля в общем  объеме увеличилась в течение года на 1,84% за счет нераспределенной прибыли, которая за год увеличилась на 49,9% и составляет 66,11% от всего собственного капитала. Так же большой составляющей пассива являются краткосрочные обязательства (60,27%), сумма которых увеличилась на 14,42%.

     .

 

      

      Таблица. 2.1. 

 

 

      

      Отрицательная величина собственных средств в обороте  обусловлена превышением текущих  обязательств над величиной текущих  активов. Основным источником покрытия основных средств и внеоборотных активов является краткосрочная  кредиторская задолженность. Величина ФЭП так же отрицательная, но на конец года в связи с уменьшением кредиторской задолженности на 419963  руб. и ростом дебиторской задолженности данная величина увеличилась на 50,05%. Величина заемного капитала предприятия за год увеличилась на 345840  руб. или на 5,33% и составляет 35,63% в структуре всех совокупных пассивов. 

       

Рисунок 2.1. Состав  и структура актива баланса 
 

 

Рисунок 2.2. Динамика внеоборотных и оборотных  средств 

     Анализ  актива баланса позволяет дать общую  оценку имущества, находящегося в  распоряжении предприятия, выделить в составе всего имущества оборотные и внеоборотные средства. Анализируя имущественные показатели можно отметить, что большая часть имущества это внеоборотные активы.

     Для анализа ликвидности баланса составим таблицу 2.2. В графы этой таблицы запишем данные на начало и конец отчетного периода из сравнительного аналитического баланса (таб. 2.1.) по группам актива и пассива. Сопоставляя итоги этих групп, определим абсолютные величины излишних или недостающих на начало и конец отчетного периода платежных средств. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

     
 
 
 
 

   Таблица. 2.2

   Анализ  ликвидности баланса