Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2013 в 12:27, курсовая работа
Экономические условия, в которых предприятия осуществляют свою деятельность, сегодня конкретным образом изменились, что предопределило формулировку целевых установок. С одной стороны предприятиям представлена хозяйственная самостоятельность, они сами решают вопросы закупки и сбыта продукции, определения масштаба производства и направления использования источников средств.
Введение……………………………………………………………………..2
1. Разработка бюджета предприятия……………………………………….4
2. Факторный анализ при управлении прибылью с учетом налоговых выплат ……………………………………………….…………………………….16
3. Сравнительный анализ денежных потоков при финансировании инвестиций с использованием лизинга и кредита………………………………30
4. Финансовые операции на рынке Forex……..…………………………..36
5.Использование финансового рычага для повышения рентабельности.........................................................................................................41
6. Использование операционного рычага в моно- и многопрофильном бизнесе…………………………………………………………..………………….47
7. Управление дебиторской задолженностью……………..……………...64
8. Спонтанное финансирование как метод ускорения оборачиваемости оборотных средств……………………….………………………………………..74
9. Разработка оперативного графика финансовых потоков………...........80
Заключение…………………………………………………………………..91
Литература…………………………………………...………………………92
на тему «Финансовое управление предприятием»
СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………
1. Разработка бюджета предприятия……………………………………….4
2. Факторный анализ при
управлении прибылью с учетом
налоговых выплат …………………………………
3. Сравнительный анализ
денежных потоков при
4. Финансовые операции
на рынке Forex……..…………………………..
5.Использование финансового
рычага для повышения
6. Использование операционного
рычага в моно- и многопрофильном
бизнесе………………………………………………………….
7. Управление дебиторской задолженностью……………..……………...
8. Спонтанное финансирование
как метод ускорения
9. Разработка оперативного
графика финансовых потоков……….
Заключение……………………………………………………
Литература…………………………………………...…
Экономические условия,
в которых предприятия
осуществляют свою деятельность,
сегодня конкретным образом
изменились, что предопределило
формулировку целевых
Основной целью финансового анализа является получение наибольшего числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассива, в расчетах с дебиторами и кредиторами, чтобы своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности. В условиях построения рыночных отношений процессу анализа финансового потенциала должен предшествовать глубокий финансовый анализ функционирования предприятия по следующим вопросам: анализ финансового состояния и определения финансовых возможностей предприятия. Основные тенденции динамики финансового состояния и итогов деятельности предприятия могут прогнозироваться с определенной степенью точности путем сочетания формализованных и неформализованных средств.
Формирование
стратегии управления финансовым
потенциалом предприятия
включает следующие
Исходной позицией
в разработке стратегии
управления финансовым потенциалом
предприятия является эффективное
использование финансового рынка,
главной функцией которого является
обеспечение движения денежных
потоков от одних собственников
к другим. В частности,
необходимо активизировать
Главной задачей
управления финансовым
Исходные данные по вариантам для выполнения раздела «Разработка бюджета предприятия»
Показатель |
Вар.12 |
Показатель |
Вар.12 |
Ожидаемый объем продаж в 1 квартале, комплектов |
8151 |
Цена за комплект материалов (без НДС), тыс.руб./комплект |
16 |
Цена реализации продукции (без НДС), тыс.руб./комплект |
95 |
Планируемый запас материалов на конец квартала в % от потребности следующего квартала |
11 |
Оптимальный запас готовой продукции на конец квартала в % от объема продажи в следующем квартале |
12 |
Постоянные затраты в общепроизводственных расходах, тыс.руб./квартал |
51000 |
Приобретение |
152 |
Нормативы
Наименование норматива |
Значение |
Ставка налога на добавленную стоимость, % |
20 |
Ставка отчислений в фонд социальной защиты населения |
34 |
Ставка взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний |
0,6 |
Ставка налога на прибыль, % |
18 |
Год |
2012 |
Таблица 1 – Бюджет продаж предприятия на 2012 год
№ п/п |
Показатели |
Период расчета | ||||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Всего за год | ||
1 |
Ожидаемый объем продаж, комплект |
8 151 |
7 021 |
9 021 |
8 021 |
32 214 |
2 |
Цена реализации продукции (без НДС), тыс.руб./комплект |
95 |
95 |
95 |
95 |
|
3 |
Выручка, тыс.руб. (стр. 1 × стр. 2) |
774 345 |
666 995 |
856 995 |
761 995 |
3 060 330 |
Таблица 2 – График ожидаемых денежных поступлений в 2012 году
№ п/п |
Показатели |
Период расчета | ||||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Всего за год | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Не оплаченная продукция на 31.12 предыдущего года, комплектов |
600 |
||||
2 |
Счета к получению на 31.12
предыдущего года, тыс.руб. |
57000 |
Окончание таблицы 2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Продажи за квартал, тыс.руб. |
||||||
3 |
I |
542042 |
216817 |
758859 | ||
4 |
II |
466897 |
186759 |
653656 | ||
5 |
III |
599897 |
239959 |
839856 | ||
6 |
IV |
533397 |
533397 | |||
7 |
Всего денежных поступлений, тыс.руб. |
599042 |
683714 |
786656 |
773356 |
2785768 |
Объем реализации, оплачиваемый в квартале продажи, % |
70 |
Объем реализации, оплачиваемый в квартале, следующем за кварталом продажи, % |
28 |
Таблица 3 – Бюджет производства на 2012 год
№ п/п |
Показатели |
Период расчета | ||||
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Всего за год | ||
1 |
Планируемый объем продаж, комплект (стр.1 табл. 1) |
8 151 |
7 021 |
9 021 |
8 021 |
32 214 |
2 |
Планируемый запас готовой
продукции на конец периода, комплектов |
843 |
1 083 |
963 |
700 |
|
3 |
Запас готовой продукции
на начало периода, комплектов |
500 |
843 |
1 083 |
963 |
|
4 |
Объем производства продукции,
комплектов |
8 494 |
7 261 |
8 901 |
7 758 |
32 414 |
Оптимальный запас готовой продукции на конец квартала в % от объема продаж в следующем квартале |
12 |
Запас на начало первого квартала, комплект |
500 |
Запас на конец четвертого квартала, комплект |
700 |
Таблица 4 – Бюджет прямых материальных затрат на 2012 год
№ п/п |
Показатели |
Период расчета | ||||
1 кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Всего за год | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Планируемый объем продаж, комплект (стр. 1 табл. 1) |
8 151 |
7 021 |
9 021 |
8 021 |
32 214 |
2 |
Планируемый запас готовой
продукции на конец периода |
843 |
1 083 |
963 |
700 |
Окончание таблицы 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
3 |
Запас готовой продукции на начало периода (стр. 3 табл. 3) |
500 |
843 |
1 083 |
963 |
|
4 |
Объем производства продукции |
8 494 |
7 261 |
8 901 |
7 758 |
32 414 |
5 |
Потребность в основных материалах для одного изделия, комплектов материалов |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
6 |
Потребность в основных материалах для производства всего объема продукции, комплектов материалов (стр. 4 × стр. 5) |
25 482 |
21 783 |
26703 |
23274 |
97 242 |
7 |
Планируемый запас материалов
на конец периода, комплектов |
2 396 |
2 937 |
2 560 |
3 000 |
|
8 |
Запас материалов на начало
периода, натуральные единицы |
2 500 |
2 396 |
2 937 |
2 560 |
|
9 |
Итого к закупке, комплектов
материалов |
25 378 |
22 324 |
26326 |
23714 |
97 742 |
10 |
Цена за комплект материалов (без НДС), тыс.руб. |
16 |
16 |
16 |
16 |
|
11 |
Стоимость закупки, тыс.руб. |
406048 |
357184 |
421216 |
379424 |
1563872 |
12 |
Материальные затраты
на объем реализации, тыс.руб. |
391248 |
337008 |
433008 |
385008 |
1546272 |