Диагностика финансового состояния на предприятии

     Категории финансового анализа – это  наиболее общие, основные понятия данной науки. В их числе: фактор, модель, ставка, процент, дисконт, риск и т. п.

     Научный инструментарий финансового анализа  – это совокупность общенаучных  и конкретно-научных способов исследования финансовой деятельности хозяйствующих субъектов.

     Принципы  финансового анализа регулируют процедурную сторону его методологии  и методики. К ним относятся: системность, комплексность, регулярность, преемственность  и др.

     Существуют  различные классификации методов экономического анализа. Первый уровень классификации выделяют:

- неформализованные;

- формализованные  методы анализа.

     Данная  классификация представлена в виде схемы 2:

 
 
 

     

     

     

     

     

     

     

 

     

     

     

     

 

     Неформализованные методы – основаны на описании аналитических процедур на логическом уровне, а не на строгих аналитических зависимостях. Это методы экспертных оценок, сценариев, морфологические, сравнения и др. Применение этих методов характеризуется определенным субъективизмом, поскольку большое значение имеют интуиция, опыт и знания аналитика.

     Формализованные методы – в их основе лежат достаточно строгие формализованные аналитические зависимости. Известны десятки этих методов. Перечислим некоторые из них.

     Классические  методы анализа хозяйственной деятельности и финансового анализа: цепных подстановок, арифметических разниц, балансовый, выделения изолированного влияния факторов, процентных чисел, дифференциальный, логарифмический, интегральный, простых и сложных процентов, дисконтирования. Традиционные методы экономической статистики: средних и относительных величин, группировки, графический, индексный, элементарные методы обработки рядов динамики.

     Математико-статистические методы изучения связей: корреляционный анализ, регрессионный анализ, дисперсионный анализ, факторный анализ, метод главных компонент, ковариационный анализ, метод объект-периодов, кластерный анализ и другие методы.

     Экономические методы: матричные методы, гармонический  анализ, спектральный анализ, методы теории производственных функций, методы теории межотраслевого баланса.

     Методы  экономической кибернетики и  оптимального программирования: методы системного анализа, метод машинной имитации, линейное программирование, нелинейное программирование, динамическое программирование, выпуклое программирование и др.

     Методы  исследования операций и теории принятия решений: методы теории графов, метод  деревьев, методы байесовского анализа, теория игр, теория массового обслуживания, методы сетевого планирования и управления.

     Безусловно, не все из перечисленных методов могут найти непосредственное применение в рамках финансового анализа, поскольку основные результаты эффективного анализа и управления финансами достигаются с помощью специальных финансовых инструментов, тем не менее некоторые их элементы уже используются.

     Для принятия решений по управлению предприятием нужна постоянная деловая осведомленность  по соответствующим вопросам, которая  является результатом отбора, анализа, оценки и конкретизации исходной информации. Поэтому необходимо аналитическое прочтение исходных данных. Основным принципом аналитического чтения финансовых отчетов является дедуктивный метод, т.е. от общего к частному. В ходе такого анализа производится логическая последовательность хозяйственных факторов и событий, их направленность и сила влияния на результаты деятельности.

     Практика  финансового анализа уже выработала основные методы анализа финансовых отчетов. Выделяют шесть основных методов:

     1. Горизонтальный (временной) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим временным периодом.

     2. Вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на конечный результат.

     3. Сравнительный (пространственный) анализ – это анализ, включающий в себя внутрихозяйственный анализ свободных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, и межхозяйственный анализ показателей анализируемой фирмы с показателями фирм конкурентов, со среднеотраслевыми и среднехозяйственными данными.

     4. Факторный анализ – это анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель с помощью детерминированных приемов исследования. Факторный анализ может быть как прямым, когда результативный показатель дробят на составные части, так и обратным, когда отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

     5. Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определения тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей  отдельных периодов. С помощью тренда прогнозируются возможные значения показателей в будущем, а соответственно, ведется перспективный прогноз анализа.

     6. Анализ относительных показателей (коэффициентов) – это расчет отношения между отдельными позициями отчета или позициям разных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей.

   Как показывает опыт, существуют условия, обязательные для успешного выполнения стоящих перед финансовым анализом задач.

    Первым  из таких условий является понимание присущих учетной информации ограничений, а также знание учетных правил, которые применялись при ее формировании, данное требование становится все более важным в условиях расширяющейся многовариантности учета, обусловленной соответствующими требованиями международных стандартов финансовой отчетности. Без этого использование количественных методов финансового анализа вне зависимости от тщательности разработки модели анализа теряет экономический смысл и приобретает формальный характер.

    Второе  условие определяется первым и состоит  во владении методами финансового анализа. При этом качественные суждения при решении финансовых вопросов важны не менее, чем количественные результаты. К таким качественным суждениям следует отнести в первую очередь оценку ситуации и стоящих проблем, которые будут определять конкретные методы проведения финансового анализа и интерпретацию его результатов.

   Третье  условие — наличие программы  действий по реализации конкретных целей проведения финансового анализа.

   Требование  соизмерения затрат и результатов  определяет четвертое условие, а именно: минимизация трудозатрат на аналитические работы при достижении требуемой точности результатов расчетов.

   Пятое условие - это понимание ограничений, присущих выбранным аналитическим инструментам, и их влияния на достоверность результатов финансового анализа.

   Необходимость соблюдения указанных условий в  процессе комплексного рассмотрения вопросов должна быть учтена при разработке методологии и базирующейся на ней методики финансового анализа.

 
 

Глава 2. Диагностика финансового  состояния                            МУП «Тепловодоканал»

 

2.1. Общая характеристика  МУП «ТВК»

 

   Муниципальное унитарное предприятие «Тепловодоканал», сокращенно      МУП «ТВК»,  создано 20 декабря 2002 года в соответствии с ГК РФ и Федеральным Законом «О государственных и муниципальных предприятиях» путем разделения муниципального унитарного предприятия «ТЖКХ» на три юридических лица. Предприятие является  коммерческой организацией, созданной для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в целях решения социальных задач населения города Заволжье. (Распоряжение «О реформировании ЖКХ г. Заволжья»  прилагается.)

     Предприятие является юридическим  лицом,  имеет  самостоятельный  баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков. Имущество предприятия находится в муниципальной собственности муниципального образования «Городецкий район», закреплено за предприятием на праве хозяйственного ведения и отражается на его самостоятельном балансе, является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками предприятия. В состав имущества предприятия не может включаться имущество иной формы собственности.

     Предприятие действует на основе  хозяйственного расчета и самофинансирования.

     Предприятие отвечает по своим  обязательствам всем принадлежащим  ему имуществом.

      Предприятие от своего имени  приобретает имущественные и  личные  неимущественные права  и несет обязанности, выступает  истцом,  ответчи-                                                                                  ком или иным участником процесса в суде и арбитражном суде .

             Целями создания МУП «ТВК»   являются удовлетворение общественных      потребностей в результатах его деятельности и получение прибыли.

      Для достижения указанных целей предприятие  осуществляет в установленной законодательством  РФ и Нижегородской области следующие  основные виды деятельности:

- теплоснабжение  для всех потребителей, подключенных  к сети предприятия,                            

- водоснабжение  для всех потребителей, подключенных  к сети предприятия,

- водоотведение  (канализация) для всех потребителей, подключенных к сети              

предприятия,

- содержание  инженерных сетей и сооружений коммунальной энергетики,

- строительно-монтажные  работы,

- модернизация  и реконструкция инженерных сетей  и сооружений ком-мунальной энергетики,

-  пуско-наладка  инженерных сетей и сооружений,

-  разработка  проектно-сметной документации,

-  эксплуатация электрических и тепловых сетей,

-  лабораторные  исследования,

-  обучение, аттестация,

-  энергоаудит,

-  хранение  и отпуск топлива,

-  оказание  платных услуг населению,

-  транспортные  услуги,

-  торгово-закупочная  деятельность,

-  производство  и сбыт изделий из древесины и древесных отходов.

 

       Право предприятия осуществлять  деятельность, на которую в   соответствии                                                                                                              

с законодательством  РФ требуется специальное разрешение - лицензия, возникает у предприятия с момента её  получения.

 

     Плоды, продукция и доходы от  использования имущества, находящегося  в хозяйственном ведении предприятия,  а так же имущество, приобретенное  им за счет получения прибыли, являются муниципальной собственностью и поступают в хозяйственное ведение предприятия.

     Предприятие имеет уставный фонд  в размере 100000 (сто тысяч) рублей.

Уставный  фонд сформирован за счет средств  учредителя, которым является администрация Городецкого района, зачисленных собственником на банковский счет.