Денежные средства организации

      -нумерация  листов кассовой книги в программе 1С осуществляется  автоматически в порядке возрастания с начала года.

      В программе 1С «Вкладной лист кассовой книги» последним, за каждый месяц, а в последний за календарный год – общее количество листов за год.

      В целях обеспечения сохранности  и удобства использования машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» в течении года хранится кассиром отдельно за каждый месяц.

      По  окончанию календарного года эти  машинограммы брошюруются в хронологическом  порядке. Общее количество  листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера  предприятия и книга опечатывается.

      В результате автоматизированной обработки  информации по учету кассовых операций на основании введенных данных формируются в хронологическом порядке следующие машинограммы: журнал-ордер №1, ведомость№1А, расшифровки к журналам-ордерам, расшифровки к ведомостям: по организациям, по счетам затрат, по дате поступления документов и др.

      Для получения журналов и ведомостей необходимо указать месяц, для получения справки - № счета, вид операции и период. Для получения справки по организации и материально-ответственному лицу - название организации и его фамилию, номер счета и название организации могут быть вызваны из справочника.

      В конце отчетного периода нужные машинограммы отчетов формируются и распечатываются бухгалтером – кассиром. Затем брошюруются, заверяются подписями материально ответственных лиц, печатью организации, и только после этого подлежат хранению.

      2.1.2 Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе.

      Информация  о наличии и движении денежных средств в кассе ООО «Росгосстрах» отражается на активном счете 50 «Касса».

      По  балансовому счету 50 «Касса» могут быть открыты следующие субсчета:

      50-1 «Касса организации» — учитывают  денежные средства в кассе.

      50-2 «Операционная касса» — учитывают  наличие и движение денежных средств в кассе товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. этот субсчет открывается организациями при необходимости.

      50-3 «Денежные документы» — учитывают  находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки госпошлины и другие денежные документы.

      На  исследуемом предприятии используется субсчет 50/1 «Касса организации» схема которого отражена на рисунке 2.

 

Рисунок 2.Схема счета 50/1 «Касса организации»

      Сальдо  счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало; оборот по дебету – суммы поступившие наличными в кассу, а по кредиту  суммы выданные, выданные наличными.

      В таблицах 2.1;2.2 отражены основные,  хозяйственные операции, отражающие движение наличных денежных средств в кассе, принадлежащей ООО «Росгосстрах» страховой отдел в г. Артеме.

      .Таблица 2.1 –Основные хозяйственные операции, отражающие поступление денежных средств в кассу ООО «Росгосстрах» страховой отдел в г. Артеме  в январе 2008 г

        Поступление денежных средств, в кассу организации от страховых агентов отражается по дебету счета 50/1 «Касса организации» и по кредиту счета 77/5 «Расчеты по страховым премиям со страховыми агентами».

      Поступление остатка неиспользованных денежных средств от подотчетного лица отражается по дебету счета 50/1 «Касса организации» и по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными  лицами».

     Таблица 2.2–Основные хозяйственные операции, отражающие выбытие  денежных средств с кассы ООО «Росгосстрах» страховой отдел в г. Артеме  в январе 2008 г

      При выбытии  денежных средств, с кассы организации на расчетный счета сумма отражается по кредиту счета 50/1 «Касса организации» и по дебиту счета 51 «Расчетные счета».

 Выбытии  денежных средств ,с кассы организации на хозяйственные нужды отражается по кредиту счета 50/1 «Касса  организации» и по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы».

      2.2. Учет денежных средств на расчетном счете предприятия.

      На  предприятии ООО «Росгосстрах» денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

      Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

      Четкая  организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

      Между страховым отделом в г. Артеме и с некоторыми учреждениями, организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

      Счета организациям открываются на основании  договора банковского и корреспондентского счета (субсчета). Открываемые счета могут быть расчетные, текущие, валютные и другие.

      Расчетные счет – это счет, открытый в банке  и предназначенный для хранения рублевых средств организации и произведения безналичных расчетов с другими юридическими и физическими лицами. Он является основным счетом организации для осуществления всех денежных расчетов без ограничения.          Независимо от формы собственности расчетный счет может быть открыт любому юридическому лицу, а также индивидуальным предпринимателям.

      ООО «Росгосстрах» страховой отдел имеет  расчетный счет в филиале ОАО Приморское ОСБ № 8635 в г. Артеме. На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства, выручка и поступления за реализованные страховые услуги, прочие зачисления.

      При открытии расчетного счета бухгалтером страхового отдела  предоставлялись  в учреждение банка следующие документы:

• заявление на открытие счета установленной формы;
• копия устава предприятия и учредительного договора нотариально заверенные;
• нотариально заверенная копия регистрационного свидетельства предприятия;
• справка налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика;
• копия документа, подтверждающего регистрацию налогоплательщика в Пенсионном фонде РФ;
• копию документа о регистрации в территориальном фонде обязательного медицинского страхования в качестве плательщика в фонд обязательного медицинского страхования;
• карточка с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера предприятия и оттиск печати предприятия по установленной форме, заверенной нотариально.

      В заключенном договоре банковского  счета отражается перечень банковских услуг по расчетному и кассовому обслуживанию, условия размещения средств на счете организации, права и обязанности сторон и др. Организация, до подписания договора, была ознакомлена с тарифом комиссионных вознаграждений за услуги банка. В договоре банковского счета обязательно указывается номер расчетного счета, состоящего из 20 цифр, а также платежные реквизиты банка для осуществления безналичных расчетов.

      Информация  об открытии организацией расчетного, текущего, ссудного, депозитного, валютного  или иного счета доводится  банком до сведения налоговых органов. В течение следующего рабочего дня налоговые органы направляют в банк письмо о получении извещения об открытии счета. Только после получения этого извещения банк может производить операции с денежными средствами. Одновременно организация со своей стороны также извещает налоговые органы об открытии счета, не позднее 10 дней. В противном случае к организации или индивидуальному предпринимателю может быть применен штраф в соответствии со статьей 118 НК РФ в сумме 5000 рублей.

      Согласно  договора банковского счета между ООО «Росгосстрах» и ОАО Приморское ОСБ № 8635 банк имеет право:

      - взимать плату за открытие  счета;

      - взимать плату за оказание  услуг по ведению счета и  совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете клиента;

      - отказать клиенту в проведении  операций, противоречащих действующему законодательству РФ, банковским правилам и применяемым в банковской практике обычаям делового оборота;

      - приостанавливать проведение операций  в случаях, предусмотренных действующим законодательством, а также при получении банком платежных документов, не соответствующих требованиям, предъявляемым к их форме и содержанию до устранения соответствующих недостатков.

      Следует также отметить, что банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором ограничения прав клиента.

      С расчетного счета производятся почти  все платежи предприятия: погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи подотчетных сумм, премий, расчетов с поставщиками и подрядчиками.

      Предприятие  имеет в своей кассе наличные деньги в пределах лимита, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. В ООО «Росгосстрах» лимит остатка кассы равен 500 рублям. 

      Предприятие обязано сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе не менее двух раз в неделю.

      Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие  представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно - кассовое обслуживание, расчет по форме «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».[23]