Бухгалтерская финансовая отчётность (на примере: ООО «Компания Альянс»)

Анализ данных таблицы 12 показал, что прибыль, которую  предприятие может получить при  осуществлении рекомендуемых мероприятий, на 16000 тыс. рублей превышает прибыль 2002 г. Доля чистой прибыли в структуре  выручки увеличится на 0,57%, и составит 26,21% от общего объема выручки.

Прогноз денежных потоков предприятия приведен в  таблице 13.

Таблица 13. Прогноз  денежных потоков ООО «Альянс».

Прогноз денежных потоков предприятия в плановом периоде предполагает наличие денежных средств на расчетном счете предприятия  и в кассе на конец планового  периода в размере 13 тыс. рублей.

При составлении  прогнозных денежных потоков приняты  следующие допущения:

Так как на складе недостаток запасов, то в плановом периоде  предприятие приобретет товаров  больше для поддержания уровня засов  и расширения ассортимента.

В плановом периоде  предприятие добьется погашения  дебиторской задолженности.

Высвободившиеся денежные средства будут направлены на погашение кредиторской задолженности.

При составлении  прогнозных данных было учтено влияние  хозяйственных операций на следующие  группы баланса:

-движение группы  дебиторской задолженности;

-движение группы  запасов;

-движение группы  денежных средств;

-движение группы  прибыли предприятия;

-движение группы  кредиторской задолженности.

Заключение

Необратимые изменения  всех сфер окружающей среды оказывают  влияние на конкретные предприятия  и для того, что бы развиваться, менеджеру необходимо принимать  и реализовывать хозяйственные  решения.

Принятию управленческих решений предшествует анализ и оценка производственной и финансово-хозяйственной  деятельности предприятия, позволяющие  выявить главные взаимосвязи  и взаимозависимости на предприятии.

Результативность  анализа во многом зависит от его  информативной базы. Основным источником информации для осуществления финансового  анализа является бухгалтерский  баланс и приложения к нему. Баланс предприятия представляет собой  совокупность сведений о результатах  работы предприятия, отражающим итоговые данные на определенную дату времени.

Финансовое состояния  предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние  капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. Основными  показателями анализа баланса являются: показатели финансовой устойчивости, рентабельности, оборачиваемости, ликвидности предприятия.

На основе проведенного анализа балансов ООО «Компания  Альянс» и выявленных тенденциях развития предприятия сделаны следующие  выводы:

1) Предприятие  на конец исследуемого периода  имеет прибыль в размере 1 219тыс.  рублей.

2) основной статьей  актива баланса являются запасы - 63,32%, пассива - собственный капитал  - 62,89% и заемный капитал - 0,14%. Оборачиваемость  активов предприятия за исследуемый  период снизилась в 1,2 раза, и  составила 205 дней.

3) Суммы активов  баланса выросла на 509%

4)Увеличение  объема выручки от реализации  составило 67% за исследуемый период.

3) Анализ финансовой  устойчивости показал, что ООО  «Компания Альянс» находится  в устойчивом финансовом состоянии,  то есть имеет достаточно активов  для покрытия краткосрочной кредиторской  задолженности.

4) Рентабельность  основной деятельности предприятия  на конец исследуемого периода  равна 0,06%, увеличившись за исследуемый  период на 0,02%.

5) Анализ ликвидности  показал, что за анализируемый  период предприятие улучшило  свое финансовое положение: коэффициенты  быстрой и текущей ликвидности  и на начало, и на конец исследуемого  периода удовлетворяют нормативу.  Для абсолютной ликвидности баланса  предприятию необходимо увеличить  наличные денежные средства.

Для улучшения  финансового состояния руководству  ООО «Компания Альянс» рекомендуется  следующее:

- увеличение  выручки от реализации. Подобное  увеличение возможно за счет  проведения рекламной компании, внедрения возможности для покупателей  приобретать товары в рассрочку,  предоставление коммерческих кредитов, скидки за увеличение объема  проданных товаров.

сокращение расходов предприятия от объема выручки. Сокращение расходов рекомендуется за счет поиска поставщиков с более низкими  ценами, усиления контроля за списанием  материалов на монтаж кондиционеров, улучшение  показателей производительности труда  офис - менеджеров и менеджеров по продажам.

оптимизация денежных потоков предприятия за счет сокращения разрыва между отгрузкой товара и его оплатой, истребованием  дебиторской задолженности, увеличением  объема выручки предприятия.

увеличение абсолютной ликвидности баланса предприятия  за счет ликвидации дебиторской задолженности  и своевременного погашения кредиторской задолженности, увеличение объема денежных средств.

Список  использованной литературы

Методические  положения по оценке финансового  состояния предприятий и установлению управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94 № 31-р.

Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять  экономикой. - М.: «Финансы и статистика», 1996

Баканов М.И., Шеремет  А.Д. Теория анализа хозяйственной  деятельности: Учебник. М.: Ф. и Ст., 2000г.

Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003.

Закон «О бухгалтерском  учете» от 22.07.2003

Берстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности.- М.: Ф. и  Ст., 1996г.

Борисов Л.П. Оценка результатов финансово-хозяйственной  деятельности предприятия/ Консультант, № 8, 2000. С. 71-75

Григорьев Ю.А. Проблемы определения платежеспособности предприятия// Консультант, № 23, 1999. С. 84-88

Григорьев Ю.А. Рентабельность предприятия и проблемы совершенствования  отчетности// Консультант, № 21, 1999. С. 83-88

Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 1998г.

Друри К. Введение в управленческий и производственный учет: пер. с англ./под ред. Табалиной  С.Д.-М.: Аудит, Юнити,1997г.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор  инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Ф. и Ст., 2000г.

Ковалев В.В., Волкова  О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник.- М.: ООО «ТК  Велби», 2002г.

Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: Ф. и Ст., 1998г.

Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ДиС, 1997

Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М.: ДиС, 1998

Репин В.В. Внедрение  управления финансами предприятия//Консультант, № 18, 1997. С. 45-49

Репин В.В. Дебиторская  задолженность: анализ и управление/Консультант, № 18, 1998. С. 62-65

Репин В.В. Управление финансами предприятия: ключевые проблемы/ Консультант, № 11, 1998. С. 51-54

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: «Экоперспектива»,1998г.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфа-М,2002г.

Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия. Анализ и  планирование. - М.: Дело, 1999

Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Российская практика. - М.: Перспектива, 1995

Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 1994

Стратегия и  тактика антикризисного управления фирмой./ Под ред. А.П. Градова и  Б.И. Кузина. - СПб.: Специальная литература, 1996

Ткачук М.И., Киреева  Е.Ф. Основы финансового менеджмента. Мн.: Интерпресссервис, Экоперспектива, 2002г.

Тренев Н.Н. Механизмы  управления предприятием/Аудит и  финансовый анализ, № 3, 1998.

Финансовый анализ деятельности фирмы. - М.: Ист-сервис, 1994

Финансовое планирование и контроль: Пер. с англ./Под ред. М.А. Поукока и А.Х. Тейлора. - М.: Инфра - М, 1996

Шеремет В.В., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: Инфа-М,1996г.