Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Января 2012 в 15:51, курсовая работа
Сущность бухгалтерского баланса, его роль в управлении предприятием и оценка финансового положения.
Введение
Глава 1. Сущность бухгалтерского баланса
1.1 Бухгалтерский баланс, его структура и назначение
1.2 Состав, содержание, порядок и сроки предоставления бухгалтерского баланса
1.3 Характеристика статей актива и пассива баланса, методика их составления в организации ООО «Компания Альянс»
Глава 2. Анализ финансовой устойчивости на примере ООО «Компания Альянс»
2.1 Краткая экономическая характеристика ООО «Компания Альянс»
2.2 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
2.3 Оценка имущественного положения предприятия
2.4 Анализ финансовой устойчивости
2.5 Оценка ликвидности и платежеспособности, вероятности банкротства предприятия
2.6 Анализ деловой активности и рентабельности предприятия ООО «Компания Альянс»
Глава 3. Мероприятия и предложения по улучшению финансового состояния ООО «Компания Альянс»
Заключение
Список использованной литературы
1.2 Состав, содержание, порядок и сроки предоставления бухгалтерского баланса
Бухгалтерская
отчетность - завершающий этап учетного
процесса на предприятии, в учреждении.
В ней отражаются нарастающим
итогом имущественное и финансовое
положение предприятия, учреждения,
результаты хозяйственной деятельности
за отчетный период (месяц, квартал, год).
Типовые формы бухгалтерской
отчетности и инструкции о порядке
заполнения этих форм разрабатываются
и утверждаются Министерством финансов
РФ. Министерства и ведомства Российской
Федерации, республик, входящих в ее
состав, дополнительно к типовым
формам могут устанавливать
1.3 Характеристика статей актива и пассива баланса, методика их составления в организации ООО «Компания Альянс»
Из структуры главной формы отчетности ясно, что в активе баланса отражается стоимость имущества и долговых прав, которые являются собственность предприятия (организации).
Исходя из принципа
построения баланса в последовательность
возрастания ликвидности
В подразделе «Основные средства» показываются данные по основным средствам, как действующим, так и находящимся на консервации. К объектам такого рода относят: здания, сооружения, оборудование, хозяйственный инвентарь и т.д.
Основные средства
многократно участвуют в
Износ основных
средств начисляется различными
способами: линейным способом, способом
уменьшаемого остатка, способом списания
стоимости пропорционально
Следует обратить внимание, что к основным средствам относят лишь объекты, стоимость которых превышает минимальный размер оплаты труда. Износ по ряду объектов основных средств не начисляется. К такого рода объектам относят: объекты жилищного фонда, внешнего благоустройства, полученных безвозмездно, объектов, потребительские свойства которых не изменяются с течением времени, и т.п.
К объектам, чья
стоимость не амортизируется, относится
земля и объекты
Показатель строки 122 «Здания, сооружения, машины и оборудование» определяется как разница суммы остатков основных средств из регистров аналитического учета и суммы начисленного по этим объектам износа (См. приложение).
В нашем примере на начало отчетного периода сумма составляет 162122 руб., а на конец отчетного периода - 186532 руб.
После заполнения
всех статей раздела на начало и
конец года с использованием соответствующих
источников информации (данных анатилитеского
учета и регистров
Следующим разделом актива бухгалтерского баланса является раздел «Оборотные активы». Здесь представлено имущество, находящееся в обороте, т.е. в процессе хозяйственной деятельности, меняющее свою натурально-вещественную форму и регулярно превращающееся в денежные средства. Процесс оборота средств идет в двух направлениях, с одной стороны, имущество, обладающее невысокой степенью ликвидности приобретает ее в процессе обращения, с другой стороны, денежные средства предприятия, обладающие абсолютной ликвидностью, обретают форму запасов. Считается, что именно процесс кругооборота имущества позволяет предприятию получить прирост имущества в идее прибыли. Следовательно, величины и состояние оборотных средств предприятия дают важнейшие данные для исследования финансово-хозяйственного состояния предприятия и его потенциал.
В разделе II бухгалтерского баланса входят следующие подразделы: «Запасы», «Дебиторская задолженность платежей, по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты»; «Дебиторская задолженность платежей, по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты»; «Краткосрочные финансовые вложения»; «Денежные средства»; «Прочие оборотные активы».
В подразделе «Запасы» предприятие отражает остатки сырья, различного рода материалов, хозяйственно инвентаря, незавершенного производства, готовой продукции, товаров и т.д.
В случае, если предприятие
использует для учета материалов
фактическую себестоимость, затраты
на приобретение материалов, куда могут
входить стоимость услуг
Величина остатков
по этой статье зависит от выбранного
при формировании учетной политики
способа списания фактической себестоимости.
Материалы одного и того же вида
могут быть приобретены по разным
ценам, в результате на остатках будут
учитываться по разной стоимости, необходимо
определить стоимость остатков материалов
после списания части их в производство.
Существует три метода определения:
по себестоимости первых по времени
закупок (ФИФО); по себестоимости последних
закупок (ЛИФО); по средней стоимости.
При использовании метода ЛИФО остатки
оцениваются по стоимости первых
приобретений, что в условиях повышения
цен на материалы ведет к уменьшению
прибыли и недооценке стоимости
запасов. При методе ФИФО остатки
оцениваются удовлетворительно
требованию реальности, однако, завышается
доход, полученный предприятием (а как
следствие и все важнейшие
характеристики эффективности деятельности
предприятия и его потенциала).
В условиях стабильности цен, наиболее
реальная оценка остатков материальных
ценностей возможна при применении
метода средней себестоимости, который
основан на исчислении средней цены
за единицу каждого вида материалов,
которая может рассчитываться как
после каждого изменения
Источники информации при составлении баланса по статье «сырье, материалы и другие аналогичные ценности» служит Главная книга.
В статье «Готовая продукция и товары для перепродажи» отражается стоимость товаров, приобретенных с целью перепродажи.
Изделия, которые предприятие приобрело с целью продажи или комплектования своей продукции, учитываются на счете 41 «Товары». В организациях оптовой торговли товары отражаются в бухгалтерском балансе по покупной стоимости, в организациях розничной торговли могут быть отражены и по продажной стоимости (по розничным ценам). Для учета разницы между ценами продажи и покупки используется счет 42 «Торговая наценка», показатель которого является регулирующей статьей к статье товаров, следовательно, при отражении в бухгалтерском балансе необходима корректировка остатка товаров на сумму наценки (скидки).
В годовом бухгалтерском балансе товары, учитываемые по ценам приобретения, могут быть показаны по рыночным ценам, если эти цены ниже учетной стоимости. Разница списывается на финансовые результаты.
Товары, проданные на комиссию, отражаются по счету 45 «Товары отгруженные» и в данной балансовой статье не отражаются. Не отражаются в бухгалтерском балансе вообще товары, принятые на комиссию, которые учитываются на забалансовом счету 004 «Товары, принятые на комиссию».
Инвентаризация товаров, находящихся на балансе предприятия осуществляется путем проверки их фактического наличия, причем, желательно по наиболее дефицитным дорогостоящим товарам осуществить сплошную проверку (по другим видам возможна выборочная). Разумеется, инвентаризация проходит и с помощью сличения записей регистров учета с данными Главной книги. В качестве источников информации могут использоваться журнал-ордер №6 (поступление), а также данные ведомости складского учета.
Следующей статьей бухгалтерского баланса ООО «Компания Альянс» является статья «Расходы будущих периодов», в которой отражаются суммы расходов, произведенных организацией в отчетном периоде, но подлежащие погашению в следующих отчетных годах в течение срока и, к которому они относятся.
К расходам будущих периодов могут быть отнесены: расходы на подготовку и освоении производства, взносы арендной платы за последующие периоды времени, расходы на ремонт основных средств, если организация не создает ремонтного фонда, подписка на периодическую печать, расходы по подготовке и обучению специалистов.
Понятно, что, если расходы подобного рода отнести на себестоимость продукции или прибыль, финансовый результат занижен. Для этой цели служит счет 97 «Расходы будущих периодов».
Статья баланса заполняется на основании остатка по счету «Расходы будущих периодов» Главной книги, данных ведомости №15 и др.
В случае если поставщики предприятия требуют предоплаты за крупные партии материалов, товаров, сумма предоплаты также может числится по статье «Расходы будущих периодов».
В двух следующих
подразделах оборотных средств
отражена сумма дебиторской
Подавляющая часть
дебиторской задолженности - долги
покупателей и заказчиков за готовую
продукцию и товары. Таким образом,
средства предприятия, замороженные в
расчетах, представляют собой коммерческий
кредит, облегчающий предприятию
контрагенту процесс
Информация о работе Бухгалтерская финансовая отчётность (на примере: ООО «Компания Альянс»)