Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2012 в 17:17, курсовая работа
Бюджет представляет собой, выраженные в конкретных показателях цели, альтернативы достижения целей, последствия возникновения альтернатив на цели, фактические результаты реализации управленческий решений, отклонения от запланированных результатов. Его так же можно определить как процесс принятия решений, с помощью которого предприятие оценивает целесообразность притока и оттока активов.
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………..
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ…………………………………………………………………
1.1 Содержание и принципы бюджетирования……………………………….
1.2 Методология и виды бюджетирования……………………………………
1.3 Организация процесса бюджетирования на предприятии………………..
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ПРОЦЕСС БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В ООО «ВЕРЕНА»…………………………………...
2.1 Краткая характеристика ООО «Верена»…………………………………..
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Верена»…………………………..
2.3 Бюджетирование в ООО «Верена»…………………………………………
2.4 Совершенствования системы бюджетирования в организациях в современных условиях………………………………………………………….
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….
Из данных таблицы 5 видно, что собственный капитал ООО «Верена» снизился на 43387, это произошло за счет снижения нераспределенной прибыли. Кредиторская задолженность увеличилась на 41111 тыс. руб., рост произошел за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 22657тыс. руб., перед персоналом организации на 1731 тыс. руб., по налогам и сборам на 5195,3тыс. руб.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости представлены в таблице 6.
Таблица 6.Абсолютные показатели финансовой устойчивости, тыс. руб. в 2008-2010 гг.
| Показатели | Условные
обозначения |
2008 | 2009 | 2010 | Изменение за период | |
| 2008-2009 | 2009-2010 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1.Источники формирования собственных средств (капитал резервы) | ИСС | 302929 | 341627 | 288240 | 38698 | -53387 |
| 2.Внеоборотные активы | ВОА | 300125 | 340923 | 271062 | 40798 | -69861 |
| 3.Наличие собственных оборотных средств ( с. 1-2) | СОС | 603054 | 682550 | 559302 | 79496 | -123248 |
| 4. Долгосрочные обязательства (кредиты и займы) | ДКЗ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5.Наличие
собственных и долгосрочных заемных источников
формирования оборотных средств
( гр. 3+4) |
СДИ | 603054 | 682550 | 559302 | 79496 | -123248 |
| 6. Краткосрочные кредиты и займы | ККЗ | 23660 | 449 | 41560 | -23211 | 41111 |
| 7. Общая величина основных источников и средств ( с. 5-6) | ОИ | 579394 | 682101 | 517742 | 102707 | -164359 |
| 8. Общая сумма запасов | З | 15600 | 429 | 67638 | -15171 | 67209 |
| 9.Излишек(+),
недостаток(-) собственных оборотных средств ( с. 3-8) |
ΔСОС | 587454 | 682121 | 491664 | 94667 | -190457 |
| 10. Излишек(+),
недостаток(-) собственных и заемных источников
покрытия запасов
(с.5-8) |
ΔСДИ | 587454 | 682121 | 491664 | 94667 | -190457 |
| 11. Излишек(+), недостаток(-) общей величины основных источников финансирования запасов(с.7-8) | ΔОИЗ | 563794 | 681672 | 450104 | 117878 | -231568 |
Как видно из таблицы 6 в 2010 г. сума собственного капитала снизилась на 53387 тыс. руб., при этом общая величина основных источников и средств уменьшилась на 164359 тыс. руб., в 2009 г. она составляла 682101тыс. руб., а в 2010 г. составила - 517742тыс. руб.
Показатели неустойчивого финансового состояния следующие:
- Увеличение собственного капитала;
- Снижение внеоборотных активов;
- Сокращение величины материально-производственных запасов до оптимального уровня.
Относительные показатели финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.
Финансовая устойчивость характеризуется состоянием собственных и заемных средств и оценивается с помощью системы финансовых коэффициентов. Информационной базой которых являются статьи актива и пассива баланса. Расчет и анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости в таблице 9.
Таблица 7.Расчет и анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Верена», тыс. руб.
| Показатель | За
2008 год |
За 2009 год | За 2010 год | Абсолютные изменения(+ -) | Темпы роста ,% | ||
| 2008-2009 | 2009-2010 | 2008-2009 | 2009-2010 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Имущество предприятия, руб. (ВБ) | 326589 | 342076 | 339800 | 15487 | -2276 | 1,05 | 0,99 |
| 2.Источники собственных средств (капитал и резервы) | 302929 | 341627 | 298240 | 38698 | -43387 | 1,13 | 0,87 |
| 3.Краткосрочные пассивы, (КО) | 23660 | 449 | 41560 | -23211 | 41111 | 0,019 | 92,56 |
| 4.Долгосрочные пассивы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5.Итого заемных средств(ЗС) | 23660 | 449 | 41560 | -23211 | 41111 | 0,019 | 92,56 |
| 6.Внеоборотные активы (ВОА) | 300125 | 340923 | 271062 | 40798 | -69861 | 1,14 | 0,49 |
| 7.Оборое активы, руб. (ОА) | 26464 | 1153 | 68738 | -25311 | 67585 | 0,043 | 59,6 |
| 8. Запасы и затраты, руб. (З) | 15600 | 429 | 67638 | -15171 | 67209 | 0,028 | 157,7 |
| 9.Собственные оборотные средства | 603054 | 682550 | 559302 | 79496 | -123248 | 1,13 | 0,82 |
Из данных таблицы 7 видно, что в ООО «Верена» произошли следующие изменения: в 2009 г. сумма имущества предприятия составляла 342076 тыс. руб., в 2010 г. она уменьшилась и составила -339800тыс. руб., в 2010 г. произошел и значительный рост оборотных активов на 67585тыс. руб., по сравнению с 2009 г. темп роста составил 59,6%.
Таблица 8.Коэффициенты финансовой устойчивости в ООО «Верена» в 2008-2010 гг., тыс. руб.
| Коэффициент | 2008 |
2009 | 2010 | Абсолютные изменения(+\_) | Темп роста, % | ||
| 2008-2009 | 2009-2010 | 2008-2009 | 2009-2010 | ||||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.Автономии (Ка)(2:1) | 0,92 | 0,99 | 0,87 | 0,07 | -0,12 | 1,07 | 0,87 |
| 2.Соотношение
заемных и собственных средств(Кз/с)
(5:2) |
0,08 | 0,002 | 0,12 | -0,078 | 0,118 | 0,025 | 60 |
| 3.Обеспеченность
собственными средствами (Ко)
(9:7) |
22,78 | 591,9 | 8,14 | 569,12 | -583,76 | 25,98 | 0,014 |
| 4. Маневренность (Км) (9:2) | 1,99 | 1,99 | 1,87 | 0 | -0,12 | 0 | 0,93 |
| 5. Соотношение мобильных и иммобилизованных средств (Км/н) (2-6) | 2804 | 704 | 27178 | -2100 | 26474 | 0,25 | 38,6 |
| 6.Имущества
производственного назначения (Кп.им)
((6+8):1) |
0,96 | 0,99 | 0,99 | 0,03 | 0 | 1,03 | 0 |
Из данных таблицы 8 видно, что в ООО «Верена» в 2010 г. се показатели выше нормативного значения, что так же говорит о стабильном развитии предприятия.
Анализ ликвидности баланса представлен в таблице 9.
Из таблицы 9 видно, что ООО «Верена» является относительно ликвидным.
Анализ коэффициентов ликвидности представлен в таблице 10.
Таблица 10.Анализ коэффициентов ликвидности ООО «Верена», тыс. руб.
| Показатель | 2008 | 2009 | 2010 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Денежные средства, руб. | 7604 | 526 | 375 |
| 2. Краткосрочные финансовые вложения, руб. | 0 | 0 | 0 |
| 3. Итого денежных средств и краткосрочных вложений, руб. (Д) | 7604 | 198 | 375 |
| 4. Дебиторская задолженность, руб. | 3260 | 0 | 724 |
| 5. Прочие оборотные активы, руб. | 0 | 198 | 0 |
| 6.Итого
дебиторской задолженности и прочих активов,
руб.
(га) |
3260 | 724 | 724 |
| 7. Итого денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности, руб. (Д+га) | 10864 | 424 | 1099 |
| 8. Запасы и затраты( без расходов будущих периодов), руб. | 15600 | 429 | 67638 |
| 9. итого оборотных средств, руб. (R2) | 26464 | 1153 | 68738 |
| 10. Текущие активы, руб. | 326589 | 342076 | 339800 |
Проводимый
по изложенной схеме анализ ликвидности
баланса является приближенным. Это обусловлено
ограниченностью информации, которой
располагает аналитик, проводящий внешний
анализ на основе бухгалтерской отчетности.
Для уточнения результатов данного анализа
требуется провести анализ платёжеспособности
предприятия.
Таблица 9.Анализ ликвидности баланса ООО «Верена», тыс. руб.
| Актив | 2008 | 2009 | 2010 | Пассив | 2008 | 2009 | 2010 | Платежный
излишек(+)/ недостаток(-) |
Коэф. Покрытия
обязательств | ||||
| На
начало года 2009, руб.
(2-5) |
На конец года 2009,
руб.
(3-6) |
На конец 2010 года, руб. (4-7) | На начало 2009
года, руб. (2/5Х*100) |
На конец 2009
года, руб. (3/6Х*100) |
На конец 2010 года, руб. (4/7X*100) | ||||||||
| Наиб.
Ликвид.
активы, А1 |
7604 | 526 | 375 | Наиболее срочные
пассивы,
П1 |
22660 | 449 | 41560 | -15056 | 77 | -41185 | 33,5 | 117,14 | 0,9 |
| Быстро-
реализуемые активы, А2 |
3260 | 198 | 724 | Кратко-
срочные Пассивы, П2 |
0 | 0 | 0 | 3260 | 198 | 724 | 0 | 0 | 0 |
| Медлен-
реализуемые активы, А3 |
14227 | 381,3 | 61549 | Долго-
срочные пассивы, П3 |
0 | 0 | 0 | 14227 | 381,3 | 61549 | 0 | 0 | 0 |
| Трудно-
Реализуемые активы, А4 |
300125 | 340923 | 271062 | Постоян-
ные пассивы, П4 |
302929 | 341627 | 298240 | -2804 | -704 | -27176 | 0,99 | 0,99 | 0,9 |
| Баланс | 326589 | 342076 | 339800 | Баланс | 326589 | 342076 | 339800 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Информация о работе Бюджетирование на примере коммерческого предприятия