Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2011 в 15:37, курсовая работа
В условиях рынка предприятия, кредитные учреждения, другие хозяйствующие объекты вступают в договорные отношения по использованию имущества, денежных средств, проведению коммерческих операций и инвестиций. Доверительность этих отношений должна подкрепляться возможностью для всех участников сделок получать и использовать финансовую информацию. Достоверность информации подтверждается независимым аудитором.
С
Введение 3
1 Теоретические вопросы аудита учетной политики организации 5
1.1 Сущность аудита учетной политики и его информационная база 5
1.2 Цель и задачи аудита учетной политики организации 7
1.3 Типичные ошибки, выявляемые в ходе проведения аудиторской
проверки 13
1.4 Нормативно-правовая база, регламентирующая аудит учетной политики организации 13
2 Аудит учетной политики на ООО "Дионис" 16
2.1 Общая характеристика предприятия 16
2.2 Общий план и программа аудита 19
2.3 Оценка постановки и ведения бухгалтерского учета 22
2.4 Аудит системы внутреннего контроля в организации. 32
3 Результаты аудиторской проверки учетной политики и анализ финансовой устойчивости ООО "Дионис" 35
3.1 Отчет аудитора 35
3.2 Аудиторское заключение 36
3.3 Расчет и анализ финансовой устойчивости ООО "Дионис" 37
Заключение 42
Список использованных источников 44
Приложения 46
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
Организация _________ООО "Дионис"_________ по ОКПО │ │
Идентификационный
номер налогоплательщика
Вид деятельности __производство_ переработка с/х _ │ │
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
_____________ООО______________
Единица
измерения: тыс. .
по ОКЕИ │ 384/385 │руб
(ненужное
зачеркнуть)
Местонахождение
(адрес) 344007, город Ростов-на-Дону, пр. Семашко,
46
Дата утверждения │ │
Дата отправки (принятия) │ │
АКТИВ | Код пока- зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
||
Основные средства | 120 | 10240 | 10272 |
Незавершенное строительство | 130 | 16 | 16 |
Доходные
вложения в материальные ценности |
135 |
||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
Отложенные налоговые активы | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
ИТОГО по разделу I | 190 | 10256 | 10288 |
II. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ Запасы |
210 |
3386 | 4267 |
в том
числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
1516 | 954 | |
животные на выращивании и откорме | |||
затраты
в незавершенном производстве |
1217 | 2490 | |
готовая
продукция и товары для перепродажи |
651 | 690 | |
товары отгруженные | 124 | ||
расходы будущих периодов | 2 | 9 | |
прочие запасы и затраты | |||
Налог
на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям |
220 |
378 | 246 |
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
641 | 980 |
в том числе покупатели и заказчики | |||
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
2770 | 3700 |
в том числе покупатели и заказчики | |||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 109 | 1399 |
Денежные средства | 260 | ||
Прочие оборотные активы | 270 | ||
ИТОГО по разделу II | 290 | 7284 | 10593 |
БАЛАНС | 300 | 17540 | 20881 |
ПАССИВ | Код пока- зателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ
И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
11195 | 10957 |
Собственные
акции, выкупленные у акционеров |
|||
Добавочный капитал | 420 | ||
Резервный капитал | 430 | ||
в том
числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|||
резервы,
образованные
в соответствии с учредительными документами |
|||
Фонд социальной сферы | 440 | ||
Целевые финансирования и поступления | 450 | ||
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | ||
Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | ||
Нераспределенная
прибыль отчетного года |
470 |
- | 2866 |
475 | - | (151) | |
ИТОГО по разделу III | 490 | 11195 | 13672 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
ИТОГО по разделу IV | 590 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
350 | 75 |
Кредиторская задолженность | 620 | 5995 | 7134 |
в том
числе: поставщики и подрядчики |
2913 | 2504 | |
задолженность
перед персоналом организации |
535 | 485 | |
задолженность
перед государственными внебюджетными фондами |
1105 | 2446 | |
задолженность по налогам и сборам | 1394 | 1629 | |
прочие кредиторы | 48 | 70 | |
Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | ||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
ИТОГО по разделу V | 690 | 6345 | 7209 |
БАЛАНС | 700 | 17540 | 20881 |
СПРАВКА
о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
|||
в том числе по лизингу | |||
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение |
|||
Товары, принятые на комиссию | |||
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
|||
Обеспечения
обязательств и платежей полученные |
|||
Обеспечения
обязательств и платежей выданные |
|||
Износ жилищного фонда | |||
Износ
объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
|||
Нематериальные
активы, полученные в пользование |
|||
Руководитель _________ К.К. Петрова Главный бухгалтер _________ Л.К.Иванов
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи)
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на __01 января__ 2008 г. │ КОДЫ │
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
Организация _________ ООО "Дионис"________ по ОКПО │ │
Идентификационный
номер налогоплательщика
Вид деятельности __производство__ переработка с/х __ │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
______________________________
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное
зачеркнуть)
Местонахождение (адрес) 344007, город Ростов-на-Дону, пр. Семашко, 46
Дата отправки (принятия) │ │
АКТИВ | Код пока- зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
1 | |
Основные средства | 120 | 10272 | 10179 |
Незавершенное строительство | 130 | 16 | 130 |
Доходные
вложения в материальные ценности |
135 |
||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
Отложенные налоговые активы | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
ИТОГО по разделу I | 190 | 10288 | 10310 |
II. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ Запасы |
210 |
4267 | 2569 |
в том
числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
954 | 252 | |
животные на выращивании и откорме | |||
затраты
в незавершенном производстве |
2490 | 1584 | |
готовая
продукция и товары для перепродажи |
690 | 729 | |
товары отгруженные | 124 | - | |
расходы будущих периодов | 9 | 4 | |
прочие запасы и затраты | |||
Налог
на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям |
220 |
246 | 531 |
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
980 | 8350 |
в том числе покупатели и заказчики | |||
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
3700 | 10886 |
в том числе покупатели и заказчики | |||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 1399 | - |
Денежные средства | 260 | ||
Прочие оборотные активы | 270 | ||
ИТОГО по разделу II | 290 | 10593 | 22336 |
БАЛАНС | 300 | 20881 | 32646 |
ПАССИВ | Код пока- зателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ
И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
10957 | 10957 |
Собственные
акции, выкупленные у акционеров |
|||
Добавочный капитал | 420 | ||
Резервный капитал | 430 | ||
в том
числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|||
резервы,
образованные
в соответствии с учредительными документами |
|||
Фонд социальной сферы | 440 | ||
Целевые финансирования и поступления | 450 | ||
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | ||
Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | ||
Нераспределенная
прибыль отчетного года |
470 |
2866 | 5517 |
475 | (151) | ||
ИТОГО по разделу III | 490 | 13672 | 16474 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
ИТОГО по разделу IV | 590 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
75 | 75 |
Кредиторская задолженность | 620 | 7134 | 16097 |
в том
числе: поставщики и подрядчики |
2504 | 5321 | |
задолженность
перед персоналом организации |
485 | 1790 | |
задолженность
перед государственными внебюджетными фондами |
2446 | 3506 | |
задолженность по налогам и сборам | 1629 | 5080 | |
прочие кредиторы | 70 | 400 | |
Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | ||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
ИТОГО по разделу V | 690 | 7209 | 16172 |
БАЛАНС | 700 | 20881 | 32646 |