Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2012 в 20:04, курсовая работа
Предприятие - это самостоятельный объект, созданный для ведения хозяйственной деятельности, которая осуществляется в целях извлечения прибыли и удовлетворения общественных потребностей. Любая предпринимательская деятельность предусматривает две цели: получение прибыли; создание доверия к имени фирмы. Обе цели взаимодополняют друг друга, хотя на первый взгляд носят различный характер: первая - чисто коммерческий, вторая - морально - этический.
Введение
1 Сущность аудита страховых организаций и нормативно-правовое регулирование.
1.1 Цель аудита страховых организаций.
1.2 Нормативно-правовое регулирование аудита страховых организаций
1.3 Нормативно-правовое регулирование аудита страховых организаций.
2 Планирование аудита страховых компаний.
2.1 Понимание деятельности аудируемого лица.
2.2 Оценка системы бухгалтерского учета, системы внутреннего контроля, уровня существенности и аудиторского риска.
2.3Формирование плана и программы аудита страховых компаний.
3 Сбор аудиторских доказательств и обобщение результатов проверки.
3.1 Сбор аудиторских доказательств и их документирование.
3.2 Обобщение результатов проверки страховой компании.
Заключение
Список литературы
Приложения
Прил.2
№ п/п | Объект исследования | Процедура | Содержание ответа | Символ | Выводы и решение аудитора |
1 | Соблюдение графика документооборота по учету оформления страховых полисов | наблюдение, опрос | Оплаченные страховые полисы сдаются в бухгалтерию с опозданием | У2 | Возможно искажение периодической отчетности из-за отсутствия данных |
2 | Проведение инвентаризации БСО | опрос, инспектирование | Проводится только в конце года инвентаризационной комиссией | У3 | Слабый контроль за наличием и движением БСО |
3 | Разработка систем учета оформленных страховых полисов | проверка документации, приложений к учетной политике | Определение только рабочего плана счетов, схемы отсутствуют | У2 | Возможны ошибки в бух. проводках |
4 | Проверка соответствия данных синтетического и аналитического учета | наблюдение, опрос | Ежеквартально | У3 | Повести выборочную проверку |
5 | Использование для определения стоимости полисов утвержденных расчетов | наблюдение, пересчет, инспектирование | не всегда | У2 | Выяснить причину неиспользования утвержденных расчетов |
6 | Соблюдение установленного порядка списания расходов на продажу | Сопоставление с учетной политикой, инспектирование, опрос | Регистры синтетического учета содержат типовую корреспонденцию счетов, соотв. Учетной политике | У4 | Соответствует требованиям |
7 | Проведение сверки расчетов со страхователями | опрос | не проводится | У1 | Произвести сверку со страхователями |
Прил.3
№п/п | Планируемые виды работ | Период проведения | Исполнитель | Примечания |
1 | Аудит правовых основ деятельности страховых компаний | 01.11.2011-02.11.2011 | Сидоров И.И. | Аудитор должен изучить протоколы общих собраний, протоколы заседаний совета директоров, внутренние положения, приказы и распоряжения исполнительного органа и другие документы внутренней регламентации. |
2 | Аудит соблюдения специальной правоспособности | 02.11.2011-03.11.2011 | Сидоров И.И. | Аудитор должен проверить наличие Правил по видам страхования, убедиться в том, что они прошиты, пронумерованы и утверждены руководителем страховой организации. На Правилах должна стоять отметка Департамента страхового надзора МФ РФ. |
3 | Аудит портфеля страховых договоров | 01.11.2011-02.11.2011 | Петров А.А. | Аудитор должен провести анализ договоров страхования, оценить их соответствие Закону “Об организации страхового дела”, Правилам страхования и другим нормативно-законодательным актам. |
4 | Оценка системы внутреннего контроля | 04.11.2011-05.11.2011 | Сидоров И.И. | Серьезные недостатки СВК, рекомендации по их устранению аудитор должен отразить в письменной информации руководству проверяемой страховой организации. |
5 | Оценка качества управления | 01.11.2011-02.11.2011 | Белов Ю.Ю. | Оценку качества управления страховой организацией можно производить анализируя менеджмент |
6 | Аудит формирования уставного капитала | 02.11.2011-03.11.2011 | Белов Ю.Ю. | Рекомендуется также установить, какой удельный вес занимает уставный капитал в общей сумме источников собственных средств. |
7 | Аудит отражения в учетной политике основных аспектов, связанных со спецификой деятельности страховых организаций | 04.11.2011-05.11.2011 | Белов Ю.Ю. | Аудитор должен проверить, соответствует ли структура учетной политики требованиям Федерального закона “О бухгалтерском учете” от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (в редакции Федерального закона от 23.07.98 г. № 123-ФЗ), |
8 | Аудит операций по страхованию и перестрахованию | 02.11.2011-03.11.2011 | Петров А.А. | Проверка правильности и полноты отражения в учете поступивших страховых премий. |
9 | Аудит страховых выплат | 04.11.2011-05.11.2011 | Петров А.А. | Имеются ли все оправдательные документы, подтверждающие факт наступления страхового события |
10 | Аудит формирования страховых резервов | 06.11.2011-07.11.2011 | Петров А.А. | Аудитор проверяет, разработано ли в проверяемой страховой организации внутреннее Положение по правилам формирования резервов применительно к разрешенным лицензией видам страхования и соответствует ли оно действующему законодательству. |
11 | Аудит размещения страховых резервов | 07.11.2011-08.11.2011 | Петров А.А. | Прежде всего, проверяется факт формирования всех обязательных резервов. |
12 | Аудит расходов на ведение дела | 06.11.2011-07.11.2011 | Сидоров И.И. | Проверка наличия оправдательных первичных документов, подтверждающих произведенные расходы. |
13 | Аудит НДС и налога на прибыль | 07.11.2011-08.11.2011 | Сидоров И.И. | Аудит налога на добавленную стоимость (НДС) включает проверку полноты и обоснованности расчета налога. |
14 | Аудит бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора в Федеральную службу России по надзору за страховой деятельностью . | 06.11.2011-07.11.2011 | Белов Ю.Ю. | проверке должны быть подвергнуты формы отчетности |
15 | Проверка правильности расчета обязательного экономического норматива — отношения активов и обязательств | 07.11.2011-08.11.2011 | Белов Ю.Ю. | в соответствии с Приказом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью |
16 | Проверка соблюдения требований о максимальной ответственности по отдельному риску | 08.11.2011-09.11.2011 | Белов Ю.Ю. | Аудитор проверяет соблюдение требования о максимальной ответственности по отдельному риску по договору страхования, которая, согласно Приказу Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 19.05.94 г. |